一、最近稅務大環(huán)境的變化：

??稅務管理走向規(guī)范化時代——機器自動管理時代；

??金三系統(tǒng)，國地稅合并、銀行聯(lián)網，大數(shù)據(jù)監(jiān)管更加智能；

??反洗錢；

??全球涉稅信息自動交換（CRS）。

二、合同稅務規(guī)劃的基本原則 ：

??稅務規(guī)劃具有合理商業(yè)目的，并符合稅法規(guī)定； 

??經營決策和日常經營活動考慮稅收因素的影響，符合稅法規(guī)定； 

??對稅務事項的會計處理符合相關會計制度或準則以及相關法律法規(guī)；

??納稅申報和稅款繳納符合稅法規(guī)定；

??稅務登記、賬簿憑證管理、稅務檔案管理以及稅務資料的準備和報備 等涉稅事項符合稅法規(guī)定。 

三、稅務風險識別和評估 ：

重點識別下列稅務風險因素：

??董事會、監(jiān)事會等企業(yè)治理層以及管理層的稅收遵從意識和對待稅務風 險的態(tài)度；

??涉稅員工的職業(yè)操守和專業(yè)勝任能力；

??組織機構、經營方式和業(yè)務流程；

??技術投入和信息技術的運用； 

??財務狀況、經營成果及現(xiàn)金流情況；

??相關內部控制制度的設計和執(zhí)行；

??經濟形勢、產業(yè)政策、市場競爭及行業(yè)慣例；

??法律法規(guī)和監(jiān)管要求；

四、如何加強全員稅務風險管理 ：

??建立稅務風險管理制度 ；

??建立稅務風險管理組織機構、崗位和職責；

??建立稅務風險識別和評估的機制和方法；

??建立稅務風險控制和應對的機制和措施；

??建立稅務信息管理體系和溝通機制；

??建立稅務風險管理的監(jiān)督和改進機制。 

五、稅收風險控制措施：

??企業(yè)應根據(jù)稅務風險評估的結果，考慮風險管理的成本和效益，在整體管理控制體系內，制定稅務風險應對策略，建立有效的內部控制機制，合理設計稅務管理的流程及控制方法，全面控制稅務風險 。

??企業(yè)應根據(jù)風險產生的原因和條件從組織機構、職權分配、業(yè)務流程、 信息溝通和檢查監(jiān)督等多方面建立稅務風險控制點，

根據(jù)風險的不同特征采取相應的人工控制機制或自動化控制機制，根據(jù)風險發(fā)生的規(guī)律和重大程度建立預防性控制和發(fā)現(xiàn)性控制機制。

??企業(yè)應針對重大稅務風險所涉及的管理職責和業(yè)務流程，制定覆蓋各個環(huán)節(jié)的全流程控制措施；對其他風險所涉及的業(yè)務流程，合理設置關鍵控制環(huán) 節(jié)，采取相應的控制措施。

??企業(yè)因內部組織架構、經營模式或外部環(huán)境發(fā)生重大變化，以及受行 業(yè)慣例和監(jiān)管的約束而產生的重大稅務風險，可以及時向稅務機關報告，以尋求 稅務機關的輔導和幫助。