企業(yè)要控制稅務(wù)成本，必須事前做好稅收策劃；事中控制業(yè)務(wù)流程中的涉稅風(fēng)險(xiǎn)；事后控制賬務(wù)處理和納稅申報(bào)的涉稅風(fēng)險(xiǎn)。

一、企業(yè)控制稅務(wù)成本的主要手段是：

稅收規(guī)劃、稅務(wù)管理和稅務(wù)自查。

1.稅務(wù)規(guī)劃

稅務(wù)規(guī)劃也稱納稅籌劃，是指納稅人在符合國(guó)家法律及稅收法規(guī)的前提下，按照稅收政策法規(guī)的導(dǎo)向，事前選擇稅收利益最大化的納稅方案處理自己的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)和投資、理財(cái)活動(dòng)的一種企業(yè)籌劃行為。

2.稅務(wù)管理

企業(yè)稅務(wù)管理是企業(yè)在遵守國(guó)家稅法，不損害國(guó)家利益的前提下，充分利用稅收法規(guī)所提供的包括減免稅在內(nèi)的一切優(yōu)惠政策，達(dá)到少繳稅或遞延繳納稅款，從而降低稅收成本，實(shí)現(xiàn)稅收成本最小化的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)。

3.納稅自查

納稅自查是納稅人、扣繳義務(wù)人按照國(guó)家稅法規(guī)定，對(duì)自己履行納稅義務(wù)、扣繳稅款義務(wù)情況等進(jìn)行自我審查的一種方法。

企業(yè)定期對(duì)已經(jīng)簽訂的合同進(jìn)行檢查、對(duì)企業(yè)過去、現(xiàn)在的財(cái)務(wù)報(bào)表中各會(huì)計(jì)科目的檢查，可以從中發(fā)現(xiàn)企業(yè)多繳或少繳稅收的風(fēng)險(xiǎn)，并及時(shí)進(jìn)行處理，可以規(guī)避稅務(wù)稽查所產(chǎn)生的更大的納稅風(fēng)險(xiǎn)，可以降低企業(yè)的稅收成本。

二、戰(zhàn)略層面的稅收成本控制

㈠建立完善的稅收管理體系

㈡進(jìn)行事前的稅務(wù)規(guī)劃

㈢建立與稅務(wù)機(jī)關(guān)的長(zhǎng)效溝通機(jī)制

三、建立完善的稅收管理體系

1.構(gòu)建稅務(wù)管理機(jī)構(gòu)

企業(yè)可結(jié)合生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和內(nèi)部稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的要求設(shè)立稅務(wù)管理機(jī)構(gòu)和崗位，明確崗位的職責(zé)和權(quán)限，以加強(qiáng)企業(yè)的稅務(wù)管理。

確保稅務(wù)管理的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。

2.稅務(wù)管理的對(duì)象

(1)業(yè)務(wù)流程、經(jīng)濟(jì)合同和公司決策中的涉稅事項(xiàng)

(2)納稅申報(bào)

(3)涉稅憑證

3.稅務(wù)管理的重點(diǎn)

稅務(wù)管理中的兩大關(guān)鍵點(diǎn)：

⑴稅務(wù)管理要從決策入手

⑵稅務(wù)管理要從合同簽定入手

四、進(jìn)行事前的稅務(wù)規(guī)劃

企業(yè)設(shè)立時(shí)，一般要做好以下稅務(wù)規(guī)劃：

⒈企業(yè)組織形式的選擇

⒉企業(yè)注冊(cè)地的選擇

⒊是否招聘殘疾人員的選擇

⒋開業(yè)時(shí)間的選擇

⒌注冊(cè)資本中的貨幣和非貨幣性資產(chǎn)比例的選擇

⒍企業(yè)規(guī)模（例如，小型微利）的選擇

⒎企業(yè)查賬征收還是核定征收方式的選擇

案例：公司組織形式的選擇

五、建立與稅務(wù)機(jī)關(guān)的長(zhǎng)效溝通機(jī)制

企業(yè)應(yīng)對(duì)納稅過程中發(fā)生的爭(zhēng)議問題，必須與當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)建立良好的溝通關(guān)系，因?yàn)椋髽I(yè)與當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)建立良好的溝通機(jī)制可以幫助企業(yè)短時(shí)間辦理備案和審批涉稅事宜，低成本化解稅企爭(zhēng)議和規(guī)避地方涉稅政策適用不確定性風(fēng)險(xiǎn)。

小編：王稻草人