一、摸清“家底”法。了解“家底”很重要，這是推進(jìn)問(wèn)題整改的基礎(chǔ)工作。摸清了整改的“家底”，就能做到“胸中有全局”。內(nèi)審人員變動(dòng)頻繁，新人對(duì)存量審計(jì)項(xiàng)目發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題不了解，工作起來(lái)非常被動(dòng)。這個(gè)方法是指從摸清“家底”入手，通過(guò)多種途徑把內(nèi)外部審計(jì)監(jiān)督發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題都“翻箱倒柜”清理出來(lái)，一項(xiàng)一項(xiàng)核對(duì)，一項(xiàng)一項(xiàng)登記，通過(guò)收集、整理、匯總并形成問(wèn)題清單總臺(tái)賬，為推進(jìn)問(wèn)題整改打下基礎(chǔ)。

二、水落石出法。隨著內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)的不斷加強(qiáng)和項(xiàng)目的日益增多，加之存量問(wèn)題還在解決之中，要想準(zhǔn)確的掌握問(wèn)題整改的全貌及詳細(xì)信息，問(wèn)題整改管理的難度日益上升，傳統(tǒng)的臺(tái)賬管理模式已經(jīng)不適應(yīng)當(dāng)前的需要。在這種情況下，問(wèn)題整改信息系統(tǒng)就非常必要了，可把問(wèn)題整改劃分為整改計(jì)劃管理流程、月度整改信息更新流程、整改銷(xiāo)號(hào)管理流程等三大流程，讓其具有問(wèn)題導(dǎo)入、計(jì)劃管理、動(dòng)態(tài)信息更新、類(lèi)別查詢(xún)、分類(lèi)匯總等功能。在使用時(shí)可將這些問(wèn)題錄入問(wèn)題整改信息系統(tǒng)，并進(jìn)行動(dòng)態(tài)管理，可以實(shí)現(xiàn)由被動(dòng)的拉動(dòng)管理變成系統(tǒng)自動(dòng)提示。日常管理中，可以實(shí)行月度整改推進(jìn)制度，實(shí)現(xiàn)問(wèn)題整改工作的常態(tài)化；實(shí)行信息共享和成果共用制度，各類(lèi)審計(jì)監(jiān)督信息可以成為職能部門(mén)改進(jìn)管理的“源頭活水”。

三、協(xié)同聯(lián)動(dòng)法。為了從根本上解決問(wèn)題，需要加強(qiáng)問(wèn)題整改的頂層制度設(shè)計(jì)：一是落實(shí)整改責(zé)任，出臺(tái)《審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題整改管理辦法》，把被審計(jì)單位、本部職能部門(mén)及內(nèi)審部門(mén)的職責(zé)明確劃分，重點(diǎn)通過(guò)設(shè)計(jì)將職能部門(mén)納入到整改責(zé)任體系之中，落實(shí)被審計(jì)單位的整改主體責(zé)任、職能部門(mén)的整改監(jiān)督責(zé)任以及內(nèi)審部門(mén)的督辦職責(zé)，從而建立被審計(jì)單位-職能部門(mén)-內(nèi)審部門(mén)“三位一體”的整改組織體系和責(zé)任體系。二是落實(shí)整改流程，按照“整改計(jì)劃—?jiǎng)討B(tài)整改—整改審核—整改歸零”四步流程，將三個(gè)不同責(zé)任主體的職責(zé)嵌入問(wèn)題整改管理流程，納入整改平臺(tái)之中。在具體實(shí)踐中，被審計(jì)單位將整改信息錄入系統(tǒng)、制定整改計(jì)劃、月度反饋整改進(jìn)展情況，職能部門(mén)對(duì)被審計(jì)單位提交的信息進(jìn)行業(yè)務(wù)審核、指導(dǎo)，內(nèi)審部門(mén)進(jìn)行再審核、再監(jiān)督；整改結(jié)束后，由職能部門(mén)和內(nèi)審部門(mén)聯(lián)合進(jìn)行審核通過(guò)后進(jìn)行整改銷(xiāo)號(hào)歸零。三是在審計(jì)結(jié)果反饋環(huán)節(jié)，由組長(zhǎng)扮演“黑臉”角色反饋意見(jiàn)，可以避免對(duì)口部門(mén)反饋問(wèn)題的“尷尬”。通過(guò)以上措施，不僅充分發(fā)揮了職能部門(mén)在風(fēng)險(xiǎn)管理中“第二道防線(xiàn)”的作用，而且通過(guò)職能部門(mén)與內(nèi)審部門(mén)的協(xié)同監(jiān)督，實(shí)現(xiàn)“第二道防線(xiàn)”與“第三道防線(xiàn)”的完美協(xié)同，形成監(jiān)督合力，也可以大大減輕基層企業(yè)的負(fù)擔(dān)。

四、動(dòng)態(tài)管理法。問(wèn)題整改是體現(xiàn)審計(jì)監(jiān)督效能的“最后一公里”。可以重點(diǎn)抓三個(gè)環(huán)節(jié)：一是在制定整改方案階段實(shí)現(xiàn)協(xié)同審核，被審計(jì)單位的整改方案要通過(guò)多部門(mén)協(xié)同審核，只有通過(guò)才能進(jìn)入整改階段；二是在整改階段實(shí)現(xiàn)協(xié)同跟蹤，被審計(jì)單位在整改期限內(nèi)按月提交整改進(jìn)展情況，實(shí)現(xiàn)職能部門(mén)與內(nèi)審部門(mén)在整改過(guò)程中協(xié)同跟蹤，確?！靶畔?duì)稱(chēng)”；三是在整改銷(xiāo)號(hào)歸零環(huán)節(jié)實(shí)現(xiàn)協(xié)同把關(guān)，問(wèn)題整改完成沒(méi)完成，必須通過(guò)相關(guān)職能部門(mén)和內(nèi)審部門(mén)這個(gè)“雙保險(xiǎn)”，實(shí)現(xiàn)職能部門(mén)與內(nèi)審部門(mén)的“雙把關(guān)”。

五、標(biāo)準(zhǔn)先行法。為了解決問(wèn)題整改質(zhì)量不高、問(wèn)題重復(fù)發(fā)生問(wèn)題，實(shí)現(xiàn)對(duì)整改工作的引導(dǎo)和精準(zhǔn)管理，促進(jìn)管理提升，要重點(diǎn)關(guān)注問(wèn)題產(chǎn)生的根源，從而深入分析問(wèn)題整改的主體層級(jí)。可將所有問(wèn)題分為三類(lèi)：第一類(lèi)是簡(jiǎn)單問(wèn)題，可即知即改、立行立改，整改主體在“點(diǎn)”上；第二類(lèi)問(wèn)題就是在一個(gè)單位的多個(gè)點(diǎn)上存在，這樣的問(wèn)題除了“點(diǎn)”上整改外，更需要職能部門(mén)改，舉一反三的改，才能從根子上解決問(wèn)題；第三類(lèi)問(wèn)題是兩個(gè)以上企業(yè)存在，這樣的問(wèn)題必須在總部層面改才有效果。因此，可明確整改達(dá)標(biāo)的分級(jí)分類(lèi)整改標(biāo)準(zhǔn)，以制度形式固化下來(lái)，可以發(fā)揮較好的導(dǎo)向作用。

六、案例導(dǎo)向法。審計(jì)案例具有看得見(jiàn)、摸得著、接地氣的特點(diǎn)。因此，可通過(guò)優(yōu)秀內(nèi)審案例評(píng)選工作，堅(jiān)持在“講述中評(píng)選”、在“評(píng)選中引導(dǎo)”。同時(shí)，也可以創(chuàng)辦《內(nèi)部審計(jì)簡(jiǎn)報(bào)》，對(duì)審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的好經(jīng)驗(yàn)、好做法，及時(shí)以案例形式進(jìn)行推廣；根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目中暴露出來(lái)的重要問(wèn)題，可以通過(guò)《風(fēng)險(xiǎn)提示函》進(jìn)行警示。一個(gè)個(gè)鮮活的案例，可以及時(shí)傳遞至企業(yè)基層，促進(jìn)經(jīng)驗(yàn)的快速?gòu)?fù)制和警示信息的快速傳遞，實(shí)現(xiàn)經(jīng)驗(yàn)傳播、風(fēng)險(xiǎn)警示與問(wèn)題整改的“三合一”。

七、矛盾轉(zhuǎn)化法。審計(jì)“矛”，內(nèi)控是“盾”，通過(guò)審計(jì)之“矛”發(fā)現(xiàn)內(nèi)控之“盾”的短板，通過(guò)完善內(nèi)部控制體系，不斷筑牢內(nèi)控之“盾”。遵循PDCA循環(huán)理念，把 “問(wèn)題求同”作為一個(gè)重要方法，可以對(duì)審計(jì)監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行匯總、分析，通過(guò)“問(wèn)題求同”，找到了問(wèn)題多發(fā)流程，按照職責(zé)分工向相關(guān)職能部門(mén)原原本本的反饋問(wèn)題，引導(dǎo)管理部門(mén)通過(guò)評(píng)估問(wèn)題或內(nèi)控缺陷，發(fā)現(xiàn)管理漏洞和內(nèi)控短板，從根子上找原因、從管理上促提升，實(shí)現(xiàn)重復(fù)問(wèn)題的不斷下降和管理的持續(xù)迭代。