注意
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為滿足扣繳義務(wù)人在實(shí)際工作中提前計(jì)算發(fā)放工資應(yīng)繳個(gè)人所得稅的業(yè)務(wù)需求，自然人稅收管理系統(tǒng)扣繳客戶端現(xiàn)開通計(jì)算次月工資個(gè)人所得稅的功能。對(duì)于企事業(yè)單位如果存在當(dāng)前月份還未申報(bào)，提前測算下月工資稅的情況，可按以下步驟進(jìn)行操作哦： 以案例說明： 某公司擬于2月初發(fā)放工資，需要在1月份計(jì)算2月工資應(yīng)繳的稅款。依照累計(jì)預(yù)扣法，可以利用自然人稅收管理系統(tǒng)扣繳客戶端計(jì)算。假設(shè)當(dāng)前日期為2019年1月22日，某員工1月份工資薪金收入為15000元，2月份工資薪金收入為20000元，假設(shè)僅有一項(xiàng)住房租金專項(xiàng)附加扣除，每月定額扣除1500元，暫不考慮三險(xiǎn)一金等專項(xiàng)扣除和其他扣除，可以計(jì)算出1月份應(yīng)納稅所得額為8500元（15000—5000—1500=8500），應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅款255元（8500*3%=255）；2月份累計(jì)應(yīng)納稅所得額為22000元（15000+20000—5000*2—1500*2），累計(jì)應(yīng)納稅額為660元（22000*3%），因1月份已預(yù)扣預(yù)繳稅額255元，所以2月份累計(jì)應(yīng)補(bǔ)退稅額為405元，也就是2月份應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅款405元。具體計(jì)算操作步驟如下： 01 1、前提條件。確保已經(jīng)填寫了本單位的人員信息采集中的單位員工基本信息、專項(xiàng)附加扣除信息，均點(diǎn)擊報(bào)送、獲取反饋成功。 02 2、填寫1月份工資數(shù)據(jù)。在“綜合所得申報(bào)”模塊，選擇“正常工資薪金所得”將1月份工資薪金數(shù)據(jù)填入系統(tǒng)內(nèi)。點(diǎn)擊“填寫”后，可以直接手動(dòng)添加，也可以通過模板導(dǎo)入。
注意 如果有專項(xiàng)附加扣除信息，需要在填寫工資薪金頁面點(diǎn)擊“預(yù)填專項(xiàng)附加扣除”。根據(jù)提示將所有人員的專項(xiàng)附加扣除信息填入。 03 3、計(jì)算1月份稅款。點(diǎn)擊“綜合所得申報(bào)”、“稅款計(jì)算 ”，1月份累計(jì)應(yīng)扣繳稅額就會(huì)出現(xiàn)，不進(jìn)行稅款申報(bào)（因2019年1月屬期的工資薪金所得在2019年2月份征期內(nèi)才能申報(bào)），直接關(guān)閉該頁面。
04 4、選擇系統(tǒng)次月屬期。在首頁，更改稅款所屬月份為2019年2月。
05 5、確定累計(jì)所得數(shù)據(jù)來源。在系統(tǒng)設(shè)置界面，點(diǎn)擊“申報(bào)管理”、“累計(jì)所得數(shù)據(jù)來源”，選擇本地文件獲取。
06 6.導(dǎo)入2月份申報(bào)表。在“綜合所得申報(bào)”模塊，選擇“正常工資薪金所得”將2月份工資薪金數(shù)據(jù)填入系統(tǒng)內(nèi)。點(diǎn)擊“填寫”后，可以直接手動(dòng)添加，也可以通過模板導(dǎo)入。同樣注意：需要點(diǎn)擊“預(yù)填專項(xiàng)附加扣除”。
07 7、計(jì)算2月份稅款。點(diǎn)擊“綜合所得申報(bào)”、“稅款計(jì)算 ”， 2月份稅款就會(huì)計(jì)算出來?？梢渣c(diǎn)擊“導(dǎo)出”，將計(jì)算結(jié)果以Excel表格形式保存在本地使用。如圖所示，紅框中標(biāo)記的“應(yīng)納稅額”為2019年1-2月的累計(jì)應(yīng)納稅額，由于1月份已預(yù)繳了部分稅款，所以紅框中標(biāo)記的“應(yīng)補(bǔ)退稅額”即2月份發(fā)放工資時(shí)應(yīng)代扣的稅款。
08 8、特別注意。在計(jì)算次月稅款之前，請(qǐng)扣繳義務(wù)人一定確保當(dāng)月及以前月份的工資數(shù)據(jù)、各項(xiàng)扣除全部填寫準(zhǔn)確無誤。
來源：省局個(gè)人所得稅處 |
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