(一)財(cái)政部門在人民銀行開設(shè)的國(guó)庫(kù)單一賬戶 (簡(jiǎn)稱國(guó)庫(kù)單一 賬戶 ) ;

(二)財(cái)政部門在商業(yè)銀行開設(shè)的零余額賬戶 (簡(jiǎn)稱財(cái)政零余額 賬戶 ) ;

(三)財(cái)政部門為預(yù)算單位在商業(yè)銀行開設(shè)的零余額賬戶 (簡(jiǎn)稱 預(yù)算單位零余額賬戶 ) ;

(四)財(cái)政部門在商業(yè)銀行開設(shè)的預(yù)算外資金財(cái)政專戶 (簡(jiǎn)稱預(yù) 算外資金專戶 ) ;

(五) 經(jīng)國(guó)務(wù)院和自治區(qū)人民政府批準(zhǔn)或授權(quán)財(cái)政部門開設(shè)的特 設(shè)專戶。

財(cái)政性資金的支付原則上包括財(cái)政直接支付和財(cái)政授權(quán)支付兩 種方式。

財(cái)政直接支付是指 財(cái)政部 門向人民銀行和代理財(cái)政支付業(yè)務(wù)的 商業(yè)銀行 簽發(fā)支付指令 , 代理銀行根據(jù)支付指令通過(guò)與國(guó)庫(kù)單一賬戶 清算的辦法將資金直接支付到收款人, 即商品供應(yīng)商、 勞務(wù)提供者等。 財(cái)政授權(quán)支付是指 預(yù)算單位 按照財(cái)政部門批準(zhǔn)的授權(quán)支付額度, 向代理財(cái)政支付業(yè)務(wù)的商業(yè)銀行 簽發(fā)支付指令, 代理銀行根據(jù)支付指 令, 在財(cái)政部門批準(zhǔn)的用款額度內(nèi), 通過(guò)與國(guó)庫(kù)單一賬戶清算的辦法 將資金支付到收款人。

(1)甲預(yù)算單位收到代理銀行蓋章的 “ 授權(quán)支付到賬通知書 ” 月 授權(quán)額度為 400萬(wàn)元,該額度記入 “ 零余額賬戶 ” 和 “ 財(cái)政補(bǔ)助收入 ” 。