關(guān)聯(lián)交易管理制度

目  錄

第一章    總則

第二章　關(guān)聯(lián)交易和關(guān)聯(lián)方

第三章　關(guān)聯(lián)交易的原則

第四章    關(guān)聯(lián)交易價(jià)格

第五章    關(guān)聯(lián)交易的審批權(quán)限

第六章　關(guān)聯(lián)交易的審議程序

第七章    附則

第一章  總則

第一條　為加強(qiáng)****股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱“公司”）關(guān)聯(lián)交易的管理，明確管理職責(zé)和分工，維護(hù)公司、股東和債權(quán)人的合法利益，保證公司關(guān)聯(lián)交易的公允性，根據(jù)《中華人民共和國公司法》、《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)股票掛牌條件適用基本標(biāo)準(zhǔn)指引（試行）》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則―關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易的披露》等法律、法規(guī)和規(guī)范性件以及《公司章程》的有關(guān)規(guī)定，制訂本制度。

第二章　關(guān)聯(lián)交易和關(guān)聯(lián)方

第二條　公司的關(guān)聯(lián)交易，是指公司及其控股子公司與關(guān)聯(lián)方發(fā)生的轉(zhuǎn)移資源或義務(wù)的事項(xiàng)。包括：

（一）購買或銷售商品；

（二）對(duì)外投資（含委托理財(cái)和委托貸款等）

（三）提供財(cái)務(wù)資助；

（四）提供擔(dān)保（反擔(dān)保除外）；

（五）租入或租出資產(chǎn)；

（六）簽訂管理方面的合同（含委托經(jīng)營和受托經(jīng)營等）；

（七）贈(zèng)與或受贈(zèng)資產(chǎn)；

（八）債權(quán)或債務(wù)重組；

（九）研究與開發(fā)項(xiàng)目的轉(zhuǎn)移；

（十）簽訂許可協(xié)議；

（十一）購買原材料、燃料、動(dòng)力；

（十二）銷售產(chǎn)品、商品；

（十三）提供或接受勞務(wù)；

（十四）委托或受托銷售；

（十五）與關(guān)聯(lián)方共同投資；

（十六）其他通過約定可能造成資源或義務(wù)轉(zhuǎn)移的事項(xiàng)。

第三條　本制度所稱的關(guān)聯(lián)方包括關(guān)聯(lián)法人、關(guān)聯(lián)自然人和潛在關(guān)聯(lián)人。

第四條　有下列情形之一的，為公司的關(guān)聯(lián)法人：

（一）直接或間接地控制公司的法人；

（二）由前項(xiàng)所述法人直接或間接控制的除公司及其控股子公司以外的法人；

（三）由制度第五條所述的公司關(guān)聯(lián)自然人直接或間接控制的、或擔(dān)任董事、高級(jí)管理人員的，除公司及其控股子公司以外的法人；

（四）持有公司5%以上股份的法人；

（五）中國證監(jiān)會(huì)、證券交易所規(guī)定或公司根據(jù)實(shí)質(zhì)重于形式的原則認(rèn)定的其他與公司有特殊關(guān)系，可能造成公司對(duì)其利益傾斜。

第五條　有下列情形之一的，為公司的關(guān)聯(lián)自然人：

（一）直接或間接持有公司5%以上股份的自然人；

（二）公司的董事、監(jiān)事及高級(jí)管理人員和核心技術(shù)人員；

（三）本制度第四條第（一）項(xiàng)所列法人的董事、監(jiān)事及高級(jí)管理人員；

（四）本條第（一）、（二）項(xiàng)所述人士關(guān)系密切的家庭成員，包括：配偶、父母及配偶的父母、兄弟姐妹及其配偶、年滿18周歲的子女及其配偶、配偶的兄弟姐妹和子女配偶的父母；

第六條　具有下列情形之一的法人或自然人，為公司的潛在關(guān)聯(lián)人：

（一）因與公司的關(guān)聯(lián)方簽署協(xié)議或作出安排，在協(xié)議生效后，或者在未來十二個(gè)月內(nèi)，具有本制度第四條或第五條規(guī)定情形之一的；

（二）過去十二個(gè)月內(nèi)，曾經(jīng)具有本制度第四條或第五條規(guī)定情形之一的。

第三章　關(guān)聯(lián)交易的原則

第七條　公司的關(guān)聯(lián)交易應(yīng)當(dāng)遵循以下基本原則：

（一）誠實(shí)信用的原則；

（二）公平、公開、公允原則；

（三）書面協(xié)議原則；

（四）關(guān)聯(lián)方回避原則；

（五）公司董事會(huì)應(yīng)根據(jù)客觀標(biāo)準(zhǔn)判斷該關(guān)聯(lián)交易是否對(duì)公司有利，必要時(shí)聘請(qǐng)專業(yè)評(píng)估師或獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問進(jìn)行審計(jì)。

第四章  關(guān)聯(lián)交易價(jià)格

第八條　關(guān)聯(lián)交易價(jià)格是指公司與關(guān)聯(lián)方之間發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易所涉及之商品或勞務(wù)的交易價(jià)格。

第九條　公司關(guān)聯(lián)交易的定價(jià)原則和定價(jià)方法：

（一）關(guān)聯(lián)交易的定價(jià)主要遵循市場(chǎng)價(jià)格的原則；如果沒有市場(chǎng)價(jià)格，按照成本加成定價(jià)；如果既沒有市場(chǎng)價(jià)格，也不適合采用成本加成價(jià)的，按照協(xié)議價(jià)定價(jià)；

（二）交易雙方根據(jù)關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)的具體情況確定定價(jià)方法，并在相關(guān)的關(guān)聯(lián)交易協(xié)議中予以明確。

（三）市場(chǎng)價(jià)：以市場(chǎng)價(jià)為準(zhǔn)確定商品或勞務(wù)的價(jià)格及費(fèi)率；

（四）成本加成價(jià)：在交易的商品或勞務(wù)的成本基礎(chǔ)上加合理利潤(rùn)確定交易價(jià)格及費(fèi)率；

（五）協(xié)議價(jià)：由交易雙方協(xié)商確定價(jià)格及費(fèi)率。

（六）國家定價(jià)：如果有國家定價(jià)采用國家定價(jià)，沒有國家定價(jià)則采用其他定價(jià)方法。

第十條　關(guān)聯(lián)交易價(jià)格的執(zhí)行

（一）交易雙方依據(jù)關(guān)聯(lián)交易協(xié)議中約定的價(jià)格和實(shí)際交易數(shù)量計(jì)算交易價(jià)款，按關(guān)聯(lián)交易協(xié)議當(dāng)中約定的支付方式和支付時(shí)間支付。

（二）如出現(xiàn)需要調(diào)整關(guān)聯(lián)交易價(jià)格的情況，由交易雙方按照平等友好協(xié)商的原則商定。

第五章  關(guān)聯(lián)交易的審批權(quán)限

第十一條  下列關(guān)聯(lián)交易由公司法定代表人作出判斷并實(shí)施：

公司與關(guān)聯(lián)方之間發(fā)生的交易金額低于人民幣300萬元，或低于公司最近經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)的0.5%的關(guān)聯(lián)交易。

第十二條　下列關(guān)聯(lián)交易由公司董事會(huì)審議批準(zhǔn)后實(shí)施：

公司與關(guān)聯(lián)方之間發(fā)生的交易金額在人民幣300萬元以上（含300萬元）、不足3000萬元，且占公司最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)的0.5至5%之間的關(guān)聯(lián)交易。

第十三條  下列關(guān)聯(lián)交易由公司股東大會(huì)審議批準(zhǔn)后實(shí)施：

公司與關(guān)聯(lián)方之間的交易金額在人民幣3000萬元以上（含3000萬元），且占公司最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)值的5%以上的關(guān)聯(lián)交易。

第六章　關(guān)聯(lián)交易的審議程序

第十四條　由公司法定代表人作出判斷并實(shí)施的關(guān)聯(lián)交易的審議，按照《公司章程》和其他有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第十五條　股東大會(huì)對(duì)涉及本制度第十三條之規(guī)定的關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行審議時(shí)，公司應(yīng)按有關(guān)規(guī)定聘請(qǐng)具有執(zhí)行證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的中介機(jī)構(gòu)對(duì)交易標(biāo)的進(jìn)行評(píng)估或?qū)徲?jì)，必要時(shí)還應(yīng)聽取獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問機(jī)構(gòu)就關(guān)聯(lián)交易的合理性、公允性出具獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問意見。

第十六條　董事會(huì)在審議關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)時(shí)，下列關(guān)聯(lián)董事應(yīng)當(dāng)回避表決：

(一)交易對(duì)方；

(二)在交易對(duì)方任職,或在能直接或間接控制該交易對(duì)方的法人單位任職的；

(三)擁有交易對(duì)方的直接或間接控制權(quán)的；

(四)交易對(duì)方或者其直接或間接控制人的關(guān)系密切的家庭成員；

(五)交易對(duì)方或者其直接或間接控制人的董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員的關(guān)系密切的家庭成員；

(六)中國證監(jiān)會(huì)、證券交易所或公司認(rèn)定的因其他原因使其獨(dú)立的商業(yè)判斷可能受到影響的人士。

第十七條　關(guān)聯(lián)董事的回避和表決程序?yàn)椋?/span>

（一）董事會(huì)在提出審議關(guān)聯(lián)交易的專項(xiàng)報(bào)告中應(yīng)當(dāng)說明：

1、該筆交易的內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)、總金額、占同類業(yè)務(wù)的比例、定價(jià)政策及其依據(jù)，還應(yīng)當(dāng)說明定價(jià)是否公允、與市場(chǎng)第三方價(jià)格有無差異，無市場(chǎng)價(jià)格可資比較或訂價(jià)受到限制的重大關(guān)聯(lián)交易，是否通過合同明確有關(guān)成本和利潤(rùn)的標(biāo)準(zhǔn)。

2、該筆交易對(duì)公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響；

3、該筆交易是否損害公司及中小股東的利益。

（二）董事個(gè)人或者其所任職的其他企業(yè)直接或者間接與公司已有的或者計(jì)劃中的合同、交易、安排有關(guān)聯(lián)關(guān)系時(shí)(聘任合同除外),不論有關(guān)事項(xiàng)在一般情況下是否需要董事會(huì)批準(zhǔn)同意,該董事均應(yīng)當(dāng)在知道或應(yīng)當(dāng)知道之日起十日內(nèi)向董事會(huì)披露其關(guān)聯(lián)關(guān)系的性質(zhì)和程度。

如果該董事在公司首次考慮訂立有關(guān)合同、交易、安排前以書面形式通知董事會(huì)，聲明由于通知所列的內(nèi)容，公司日后達(dá)成的合同、交易、安排與其有利益關(guān)系，則在通知闡明的范圍內(nèi)，該董事視為履行本條所規(guī)定的披露。

（三）關(guān)聯(lián)董事應(yīng)主動(dòng)提出回避申請(qǐng)，否則其他董事有權(quán)要求其回避；

（四）當(dāng)出現(xiàn)是否為關(guān)聯(lián)董事的爭(zhēng)議時(shí)，由董事會(huì)臨時(shí)會(huì)議過半數(shù)通過決議決定該董事是否屬關(guān)聯(lián)董事，并決定其是否回避；

（四）關(guān)聯(lián)董事不得參與審議和列席會(huì)議討論有關(guān)關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)；董

（六）事會(huì)對(duì)有關(guān)關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)表決時(shí)，在扣除關(guān)聯(lián)董事所代表的表決權(quán)數(shù)后，要經(jīng)全體非關(guān)聯(lián)董事過半數(shù)以上通過。

（七）出席董事會(huì)的非關(guān)聯(lián)董事人數(shù)不足三人的,應(yīng)將該事項(xiàng)提交公司股東大會(huì)審議。

第十八條　股東大會(huì)在審議關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)時(shí)，下列關(guān)聯(lián)股東應(yīng)當(dāng)回避表決：

(一)交易對(duì)方；

(二)擁有交易對(duì)方直接或間接控制權(quán)的；

(三)被交易對(duì)方直接或間接控制的；

(四)與交易對(duì)方受同一法人或自然人直接或間接控制的；

(五)因與交易對(duì)方或者其關(guān)聯(lián)方存在尚未履行完畢的股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議或者其他協(xié)議而使其表決權(quán)受到限制或影響的；

(六)中國證監(jiān)會(huì)或證券交易所認(rèn)定的可能造成公司對(duì)其利益傾斜的法人或自然人。

第十九條　關(guān)聯(lián)股東的回避和表決程序?yàn)椋?/span>

（一）關(guān)聯(lián)股東應(yīng)主動(dòng)提出回避申請(qǐng)，否則其他股東有權(quán)向股東大會(huì)提出關(guān)聯(lián)股東回避申請(qǐng)；

（二）當(dāng)出現(xiàn)是否為關(guān)聯(lián)股東的爭(zhēng)議時(shí)，由董事會(huì)臨時(shí)會(huì)議半數(shù)通過決議決定該股東是否屬關(guān)聯(lián)股東，并決定其是否回避，該決議為終局決定；

（三）股東大會(huì)對(duì)有關(guān)關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)表決時(shí)，在扣除關(guān)聯(lián)股東所代表的有表決權(quán)的股份數(shù)后，經(jīng)出席股東大會(huì)的非關(guān)聯(lián)股東所持表決權(quán)的二分之一以上通過。

（四）如有特殊情況關(guān)聯(lián)股東無法回避時(shí)，公司在征得有關(guān)部門同意后，可以按照正常程序進(jìn)行表決，并在股東大會(huì)決議中作出詳細(xì)說明。

第七章  附則

第二十一條　由公司控制或持有50%以上股份的子公司發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易，視同公司行為，公司的參股公司發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易，以其交易標(biāo)的乘以參股比例或協(xié)議分紅比例后的數(shù)額，比照本制度的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第二十二條  有關(guān)關(guān)聯(lián)交易決策記錄、決議事項(xiàng)等文件，由董事會(huì)秘書負(fù)責(zé)保存，保存期限不少于十年。

第二十三條  本制度由公司董事會(huì)根據(jù)我國有關(guān)法律、法規(guī)及《公司章程》制訂，并由董事會(huì)負(fù)責(zé)解釋。本制度與我國家有關(guān)法律、法規(guī)和《公司章程》抵觸之處，自動(dòng)失效。

第二十四條  本制度自公司股東大會(huì)批準(zhǔn)之日起生效實(shí)施。

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上海交通大學(xué)《IPO/新三板：董事會(huì)秘書實(shí)戰(zhàn)課程》第19期

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