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總賬的賬套包括會計期間，會計科目和本位幣的定義。會計期間（Accounting Period/Fiscal
Period）又稱會計分期,是指將企業(yè)川流不息的經(jīng)營活動劃分為若干個相等的區(qū)間,在連續(xù)反映的基礎(chǔ)上,分期進行會計核算和編制會計報表,定期反映企業(yè)某一期間的經(jīng)營活動和成果.會計期間一般有年度，半年度，季度，月度。會計科目是按照經(jīng)濟業(yè)務的內(nèi)容和經(jīng)濟管理的要求，對會計要素的具體內(nèi)容進行分類核算的科目，稱為會計科目。 會計六大要素，資產(chǎn)，負債，所有者權(quán)益，收入，費用，利潤。前三者反映反映財務狀態(tài)，對應靜態(tài)的資產(chǎn)負債表。后三者反映經(jīng)營成果，如利潤表和現(xiàn)金流表。 會計憑證：是記錄經(jīng)濟業(yè)務、明確經(jīng)濟責任、按一定格式編制的據(jù)以登記會計賬簿的書面證明。用來記載經(jīng)濟業(yè)務的發(fā)生，明確經(jīng)濟責任，作為記賬根據(jù)的書面證 明。有原始憑證和記賬憑證。前者是在經(jīng)濟業(yè)務最初發(fā)生之時即行填制的原始書面證明，如銷貨發(fā)票、款項收據(jù)等。后者是以原始憑證為依據(jù)，作為記入賬簿內(nèi)各個 分類帳戶的書面證明，如收款憑證、付款憑證、轉(zhuǎn)賬憑證等。 記帳憑證的基礎(chǔ)是借貸平衡。有借就有貸，而且必須平衡。銷售商品來說，是銷售收入->現(xiàn)金，因此借方是現(xiàn)金，貸方是銷售收入。但是這個變化可能可能分為兩步，即客戶不是在銷售完成后馬上現(xiàn)金付款。因此產(chǎn)生了應收，即傳遞過程變化為了：銷售收入->應收賬款->現(xiàn)金。 第一階段： 借方：應收賬款 第二階段： 借方：現(xiàn)金 第二階段沖銷第一階段的結(jié)果即和銷售完成后直接現(xiàn)金付款是一樣的。對于采購來說過程剛好相反，是現(xiàn)金->采購成本，因此借方是采購，貸方是現(xiàn)金。如果考慮采購后不是直接付現(xiàn)金，則變化為兩個階段： 第一階段： 借方：物資采購 第二階段： 借方：應付貨款 記賬憑證按其適用的經(jīng)濟業(yè)務，分為專用記賬憑證和通用記賬憑證兩類。專用記賬憑證，是用來專門記錄某一類經(jīng)濟業(yè)務的記賬憑證。專用憑證按其所記錄的經(jīng)濟業(yè)務是否與現(xiàn)金和銀行存款的收付有無關(guān)系，又分為收款憑證、付款憑證和轉(zhuǎn)賬憑證三種。收款憑證和付款憑證是用來記錄貨幣收付業(yè)務的憑證既是登記現(xiàn)金日記賬、 銀行存款日記賬、明細分類賬及總分類賬等賬簿的依據(jù)，也是出納人員收、付款項的依據(jù)。出納人員不能依據(jù)現(xiàn)金、銀行存款收付業(yè)務的原始憑證收付款項，必須根 據(jù)會計主管人員或指定人員審核批準的收款憑證和付款憑證收付款項，以加強對貨幣資金的管理，有效地監(jiān)督貨幣資金的使用。整個憑證流轉(zhuǎn)過程和步驟可以描述為如下： 1、根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證。 2、根據(jù)收付記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。 3、根據(jù)記賬憑證登記明細分類賬。 4、根據(jù)記賬憑證匯總、編制科目匯總表 5、根據(jù)科目匯總表登記總賬。 6、期末，根據(jù)總賬和明細分類賬編制資產(chǎn)負債表和利潤表。 現(xiàn)金日記賬（Cash Journal）是用來逐日反映庫存現(xiàn)金的收入、付出及結(jié)余情況的特種日記賬。它是由單位出納人員根據(jù)審核無誤的現(xiàn)金收、付款憑證和從銀行提現(xiàn)的銀付憑證逐筆進行登記的。為了確保賬簿的安全、完整，現(xiàn)金日記賬必須采用訂本式賬簿。 銀行存款日記賬專門用來記錄銀行存款收支業(yè)務的一種特種日記賬。銀行存款日記賬必須采用訂本式賬簿，其賬頁格式一般采用“收入”（借方）、“支出”（貸方）和“余額”三 欄式。銀行存款收入數(shù)額應根據(jù)有關(guān)的現(xiàn)金付款憑證登記。每日業(yè)務終了時，應計算、登記當日的銀行存款收入合計數(shù)、銀行存款支出合計數(shù)，能及賬面結(jié)余額，以 便檢查監(jiān)督各項收入和支出款項，避免坐支現(xiàn)金的出現(xiàn)，并便于定期同銀行送來的對賬單核對。 注：銀行日記賬，銀行存款日記賬就是銀行日記賬，日記賬分現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬。 ERP中的總賬模塊的憑證管理包括憑證錄入，Oracle里面的GL就是錄入日記賬，憑證審核和憑證過賬。這里錄入的日記帳應該是記帳憑證？憑證過賬就是 系統(tǒng)將已錄入的記賬憑證根據(jù)其會計科目登記到相關(guān)的明細賬薄中的過程。經(jīng)過過賬的憑證以后將不再允許修改，只能采取補充憑證或紅字沖銷憑證的方式進行更 正。憑證過賬后可以將總賬賬簿里面的總賬和明細分類帳就形成了。(應付，應收憑證過賬形成了明細分類賬，直接進行的現(xiàn)金日記賬是否也要過賬形成明細分類賬？)再次解釋日記賬，分類賬，過賬關(guān)系如下： 日記賬指按照經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生時間的先后順序作出分錄并進行登記的賬簿。在日記賬里，每項經(jīng)濟業(yè)務一般都記一筆會計分錄，這些分錄的涉及的賬戶均在兩個或兩個 以上，其中有些賬戶的使用比較頻繁，有的則記入次數(shù)不多。這樣，要了解各會計要素具體內(nèi)容的本期發(fā)生額和余額，要了解某一會計主體的 財務狀況和經(jīng)營成果，從日記賬里所得到的資料就顯得太分散了。于是就需要設(shè)置和使用分類賬。分類賬是對各項經(jīng)濟業(yè)務按照它所涉及的戶進行分類登記的賬簿， 每個賬戶一般在分類賬里都設(shè)有獨立的賬頁。分類賬是根據(jù)日記賬逐筆登記的，也就是說，在日記賬中所登記的會計分錄都必須按其應借、應貸的賬戶、金額和日期，分別轉(zhuǎn)記到分類賬的有關(guān)賬戶中去，這一轉(zhuǎn)記工作便是過賬。 Oracle 總帳模塊和其他模塊的關(guān)系是一中總帳和分類帳的關(guān)系，總帳記錄并保存財務業(yè)務的會計余額信息，子模塊記錄并保存財務業(yè)務的明細信息，他們的關(guān)系圖如下：  以應付（Oracle Payables）模塊和總帳模塊關(guān)系為例： 公司可以利用應付模塊記錄保存和供應商往來的明細業(yè)務，當在應付模塊中接收并錄入一張供應商發(fā)票時，應付模塊除了記錄這張發(fā)票對應的供應商、發(fā)票日期、金額、編號和說明信息外，通過標準的轉(zhuǎn)帳程序，應付模塊將在總帳中產(chǎn)生以下的會計分錄： 借：采購成本 貸：應付貨款 同樣地，錄入一筆付款時，應付模塊除了記錄此付款地日期、銀行帳戶、付款供應商、核銷地發(fā)票等信息外，還將在總帳中產(chǎn)生付款業(yè)務地會計信息： 借：應付款 貸：現(xiàn)金/銀行 注意ERP里面的憑證分類如下：  可以看到采購發(fā)票應該是應付憑證，而付款單則是付款憑證。采購來說整個過程可能是這樣的，財 務材料會計收到供應商開具的采購發(fā)票后錄入到采購模塊，采購模塊可以將采購發(fā)票通過憑證傳遞的方式傳遞到AP應付模塊，財務將傳遞過來的采購發(fā)票和真實發(fā) 票進行核對，核對無誤后形成應付憑證，憑證內(nèi)容前面已講過。在這個時候應付憑證已經(jīng)完成。其次是供應商催款的時候，公司根據(jù)付款申請和付款計劃安排對供應 商進行付款，財務在AP模塊錄入付款單，即付款憑證，通過付款憑證核銷原有的應付憑證。付款單錄入完成后到出納，出納根據(jù)付款單進行付款，同時登記現(xiàn)金日 記賬和銀行日記賬。 對于采購付款來說，有個重要概念即三單匹配，即采購訂單，采購接收單和采購發(fā)票的匹配。匹配圖如下，在這里是否可以理解為物料接收憑證為原始憑證，采購發(fā)票為應付憑證，付款單為付款憑證。對于所有和財務相關(guān)的業(yè)務操作，如庫存事務處理，應付，應收，資產(chǎn)業(yè)務操作，都應該有憑證，這些憑證都需要導入到總賬模塊中形成日記賬？  對于Oracle ERP來講?？値そ涌诒碛糜诖鎯钠渌幽K或非 Oracle 系統(tǒng)中引入的憑證。例如，當從應收、應付等子模塊向總帳傳送憑證時，可以選擇是否產(chǎn)生日記帳（即是否過帳）。如果選擇∈恰，系統(tǒng)先將憑證傳送到總帳接口 表，然后直接進行過帳。否則，只將憑證傳送到總帳接口表。當在總帳中進行過帳操作時，會將所有停留在接口表中，而且還未過帳的憑證進行過帳 |
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