哪個單位，都有業(yè)務(wù)招待費，但，哪個單位，對招待費真正放心？現(xiàn)實中，我們也時常見到招待費舞弊造假被曝光的消息，因而，這自然成為是審計部門必須長期關(guān)注的領(lǐng)域之一，今天，分享業(yè)務(wù)招待費違規(guī)造假的14個典型手法，供參考，更多費用審計方法，可在公眾號內(nèi)審網(wǎng)回復(fù)費用審計參閱學(xué)習(xí)。一、預(yù)算申請，開挖蛀洞1. 預(yù)算拆分
將年度預(yù)算切割成多個小額申請，規(guī)避大額審批。比如，將30萬元接待預(yù)算拆分為20次客戶接待，每次附不同客戶名稱，實際用于內(nèi)部定期聚餐，甚至通過串通外部單位虛開發(fā)票用于套現(xiàn)。 2. 重復(fù)申報
編造名目提交相似項目，比如，先以秋季客戶答謝申請XX萬，兩個月后又以冬季客戶聯(lián)誼名義申請同批次客戶名單。又如，有的單位想辦法在12月預(yù)支次年預(yù)算，次年又換個名頭再次報銷。 3. 虛構(gòu)項目
編造不存在的商務(wù)活動。如,以XX項目考察團名義申請50萬接待費，實際后續(xù)將資金用于組織中層領(lǐng)導(dǎo)及家屬旅游。某些學(xué)校虛報學(xué)術(shù)交流項目，將費用轉(zhuǎn)為接待支出。 二、消費實施，偷梁換柱4. 陰陽菜單與價格虛標(biāo)
與定點商家合作開具虛假消費清單。如接待處與酒店約定，簡餐按商務(wù)宴結(jié)算，串通定制專用菜單，菜品名稱與實際消費完全不符，實際消費800元卻開票2800元，差額大比例返現(xiàn)。 5. 虛假住宿與會議包裝
虛構(gòu)客戶住宿記錄套取房費。如，偽造20間夜豪華套房記錄，或?qū)?nèi)部會議包裝成行業(yè)高峰論壇，虛夠住宿費、場地費、專家費，套取資金。 6. 禮品采購與套現(xiàn)變招
以采購接待禮品名義購買購物卡。如采購養(yǎng)生禮盒，實際是超市購物卡。又如，采購的學(xué)術(shù)交流紀(jì)念品，最終成為內(nèi)部福利[各類審計方法案例報告模板搜索關(guān)注公眾號內(nèi)審網(wǎng)可參閱學(xué)習(xí)]。 7. 虛假合同與空轉(zhuǎn)資金
簽訂虛假合作協(xié)議套取資金。如與空殼公司簽訂市場推廣協(xié)議，約定支付XX萬接待費，資金轉(zhuǎn)入對方賬戶后，通過多次轉(zhuǎn)賬回流到個人腰包。 三、操作票據(jù)，代為報銷8. 無票、票據(jù)丟失，替票報銷
編造偏遠(yuǎn)地區(qū)無票、發(fā)票丟失、不便聯(lián)系的理由，自行尋找其他發(fā)票替票報銷，無法判斷業(yè)務(wù)與金額。 9. 指示下級代為報銷，逃避高層審批
授意其下屬代替報銷招待費，其本人及直屬上級審批即可，審批逃避按報銷制度“向上審批兩級”會批到達(dá)總裁的情況，后續(xù)再通過其他方式“回饋”下屬。 10. 人頭戰(zhàn)術(shù)與集體套現(xiàn)
動員員工集體參與造假。如某公司規(guī)定銷售部門每人每月可報銷8000元接待費，業(yè)務(wù)組10人全面串通虛構(gòu)客戶，每月穩(wěn)定套取8萬元，絕不浪費額度。 11. 拆分票據(jù)與多人報銷
將大額票據(jù)拆分為多張小額票據(jù)。如某公司單次消費2萬元，拆分為4張5000元發(fā)票，由不同員工分別報銷。某國企財務(wù)部甚至建立'票據(jù)池'，專門收集小額發(fā)票拼湊大額報銷單。 利用境外消費監(jiān)管漏洞。如某外貿(mào)業(yè)務(wù)人員借出國考察之名，虛報境外接待費用，通過合作機構(gòu)將外匯轉(zhuǎn)入個人境外賬戶。 四、其他13. 權(quán)限違規(guī)、篡改系統(tǒng)
通過盜用賬號、違規(guī)開通超大權(quán)限，完成費用審批，或，直接篡改系統(tǒng)報銷數(shù)據(jù)信息，包括財務(wù)記賬明細(xì)科目信息，刪除日志記錄，從而套取虛假業(yè)務(wù)招待費資金。 14. 收買財務(wù)、審計等監(jiān)督職能部門
通過各種手段威逼利誘，收買財務(wù)審批崗位人員、審計項目組人員，推動業(yè)務(wù)招待費違規(guī)被審批通過，或“未發(fā)現(xiàn)異常”。 當(dāng)然，業(yè)務(wù)招待費舞弊手法并不止以上這些，不同單位內(nèi)部氛圍可能會有不同的操作手法，當(dāng)制度流程存在明顯漏洞，當(dāng)舞弊者將其聰明才智用于鉆營投機，當(dāng)監(jiān)督者淪為利益共謀，招待費就成為了吞噬組織的黑洞。 作為審計監(jiān)察人員，要堅信，精心設(shè)計的舞弊手法，終將在數(shù)據(jù)留痕、持續(xù)監(jiān)督、追根溯源中現(xiàn)出原形。也許，審計無法完全在一開始時就阻止某些人伸手，但審計可以通過堅持原則、堅守底線、持續(xù)提升能力，去捉住那些伸出的手！
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