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引言： 北新建材集團有限公司董事趙延敏圍繞《數(shù)智化變革時代企業(yè)管理會計創(chuàng)新實踐》發(fā)表主題演講。以下為趙延敏先生分享的主要內(nèi)容摘編。 高頓咨詢 | 3632字 分享時間 | 6分鐘
財務(wù)變革新紀(jì)元 
北新建材集團有限公司董事 趙延敏 我從事財務(wù)工作30多年了，其中近20年在中國建材財務(wù)管理崗位任職，經(jīng)歷了從打算盤手工記賬，到現(xiàn)在的數(shù)字化，體會到行業(yè)發(fā)展的日新月異。今天重點從中央企業(yè)財務(wù)變革、數(shù)智化變革與管理會計創(chuàng)新等方面談一談個人的體會。 2022年3月，國務(wù)院國資委發(fā)布《關(guān)于中央企業(yè)加快建設(shè)世界一流財務(wù)管理體系的指導(dǎo)意見》（以下簡稱《意見》），要求通過5年左右的努力，中央企業(yè)整體財務(wù)管理水平明顯躍上新臺階，通過10～15年左右的努力，絕大多數(shù)中央企業(yè)建成與世界一流企業(yè)相適應(yīng)的世界一流財務(wù)管理體系，一批中央企業(yè)財務(wù)管理水平位居世界前列。
《意見》提出著力推動財務(wù)管理理念、財務(wù)管理組織、財務(wù)管理機制和財務(wù)管理功能手段4個變革。其中，推動財務(wù)管理功能手段變革的主要內(nèi)容有：第一，支撐戰(zhàn)略。科學(xué)配置財務(wù)資源，平衡好資本結(jié)構(gòu)，建立由戰(zhàn)略規(guī)劃到年度預(yù)算、由預(yù)算到考核的閉環(huán)聯(lián)動機制，推動上下貫通、協(xié)調(diào)一致，促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展質(zhì)量、結(jié)構(gòu)、規(guī)模、速度、效益、安全的有機統(tǒng)一。第二，支持決策。積極有效參與重大決策全過程，提供準(zhǔn)確、高效、多維數(shù)據(jù)信息，主動、及時發(fā)表專業(yè)性、建設(shè)性意見，支持理性決策、科學(xué)決策。第三，服務(wù)業(yè)務(wù)。主動融入業(yè)務(wù)事前、事中、事后全流程，有效識別業(yè)務(wù)改進的機會和目標(biāo)，幫助解決業(yè)務(wù)痛點和難點，為生產(chǎn)運行優(yōu)化賦能。
第四，創(chuàng)造價值。運用全面預(yù)算、成本管控、稅務(wù)規(guī)劃等有效工具，通過資金運作、資產(chǎn)管理、資源配置、資本運營等有效手段，主動創(chuàng)造財務(wù)價值，促進提升企業(yè)價值。
第五，防控風(fēng)險。健全風(fēng)險防控體系，加強源頭治理，強化穿透監(jiān)測，實現(xiàn)經(jīng)營、財務(wù)風(fēng)險精準(zhǔn)識別、及時預(yù)警、有效處置，為企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展保駕護航。世界一流企業(yè)的財務(wù)管理體系通常具備的五大特征是：第一，以價值創(chuàng)造為根本目標(biāo)。管理的改進來源于創(chuàng)造價值，并最終服務(wù)于價值創(chuàng)造。第二，擁有領(lǐng)先的財務(wù)管理運營模式。世界500強企業(yè)中，有80%～90%的企業(yè)均已采用財務(wù)共享中心的運營模式，以提高運營效率，降低運營成本。第三，探索、使用并不斷優(yōu)化財務(wù)管理工具。財務(wù)共享中心使財務(wù)組織能夠投入更多資源和精力對管理工具進行改進和創(chuàng)新，提升管理會計能力，更好為企業(yè)提供決策支持。第四，擁有國際化的財務(wù)人員隊伍。企業(yè)所需要的財務(wù)人員在能力素質(zhì)結(jié)構(gòu)上不斷迭代升級，從傳統(tǒng)的“會算賬，會管錢”，發(fā)展成為具有全球視野、精通業(yè)務(wù)、有領(lǐng)導(dǎo)力的“財務(wù) +IT”復(fù)合型人才。第五，掌握并應(yīng)用領(lǐng)先的信息技術(shù)是企業(yè)達(dá)成躋身世界一流行列的加速器。信息技術(shù)使得傳統(tǒng)的財務(wù)管理工作方式發(fā)生了顛覆性的變化，也促使財務(wù)部門在企業(yè)管理中的角色和定位發(fā)生了根本性的轉(zhuǎn)變。數(shù)智化變革是推動價值提升的 1. 數(shù)字化轉(zhuǎn)型的目標(biāo)及領(lǐng)域借用麥肯錫總結(jié)出模型，談一談數(shù)字化轉(zhuǎn)型的一個目標(biāo)、三大領(lǐng)域。一個目標(biāo)指捕獲增長，提升價值。第一，數(shù)字化轉(zhuǎn)型是為了改善運營業(yè)績。在傳統(tǒng)精益改善和管理優(yōu)化的基礎(chǔ)上，業(yè)務(wù)和流程的數(shù)字化變革能夠為企業(yè)進一步創(chuàng)造降本增效的潛力。通過全價值鏈的數(shù)字化轉(zhuǎn)型，包括采購和銷售數(shù)字化、辦公流程自動化、生產(chǎn)和供應(yīng)鏈互聯(lián)透明等舉措，大幅提高人員和資產(chǎn)效率，在激烈的行業(yè)競爭中保持領(lǐng)先。第二，數(shù)字化轉(zhuǎn)型為企業(yè)帶來顯著的財務(wù)價值。麥肯錫的 Analytics Quotient 數(shù)據(jù)庫在調(diào)研了全球多家企業(yè)后發(fā)現(xiàn)，數(shù)字化水平成熟度高的企業(yè)，其業(yè)務(wù)增長動力也越強。數(shù)字化綜合能力強的企業(yè)，其收入增長率和利潤增長率均為其余樣本平均值的2.4倍。數(shù)字化轉(zhuǎn)型可以為企業(yè)帶來真金白銀的價值，為企業(yè)發(fā)展提供持續(xù)動力。三大領(lǐng)域指業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型、技術(shù)轉(zhuǎn)型和組織轉(zhuǎn)型。第一，業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型。企業(yè)通過全價值鏈的數(shù)字化變革實現(xiàn)運營指標(biāo)的提升，包括在銷售和研發(fā)環(huán)節(jié)利用數(shù)字化手段增加收入，在采購、制造和支持部門利用數(shù)字化技術(shù)降低成本，在供應(yīng)鏈、資本管理環(huán)節(jié)利用數(shù)字化方式優(yōu)化現(xiàn)金流。 第二，技術(shù)轉(zhuǎn)型。搭建企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型所需的工業(yè)物聯(lián)網(wǎng)架構(gòu)和技術(shù)生態(tài)系統(tǒng)。工業(yè)物聯(lián)網(wǎng)架構(gòu)是支撐數(shù)字化業(yè)務(wù)用例試點和推廣的“骨骼”，數(shù)據(jù)架構(gòu)是確?！皵?shù)據(jù)—信息—洞見—行動”能夠付諸實現(xiàn)的“血液”，而整體架構(gòu)的構(gòu)建需要始終以數(shù)字化轉(zhuǎn)型的終極目標(biāo)為導(dǎo)向。第三，組織轉(zhuǎn)型。在組織架構(gòu)、運行機制、人才培養(yǎng)和組織文化上的深刻變革。成功的組織轉(zhuǎn)型是一場自上而下推動的變革，需要企業(yè)高層明確目標(biāo)，構(gòu)建績效基礎(chǔ)架構(gòu)，成為指導(dǎo)轉(zhuǎn)型行動方向的“大腦”。數(shù)字化變革使得傳統(tǒng)的財務(wù)管理工作方式發(fā)生了顛覆性變化，也促使財務(wù)角色發(fā)生了根本性轉(zhuǎn)變，從“管控 + 服務(wù)”轉(zhuǎn)向“賦能 + 創(chuàng)新”。具體而言，從后臺服務(wù)集中度和參與業(yè)務(wù)的程度角度，財務(wù)在各個時代的角色定位發(fā)生了以下變化：第一，1.0 電算化時代，財務(wù)是交易的處理者，突出特點是合規(guī)型，主要職責(zé)是會計核算、財務(wù)報表及報告、法律合規(guī)、治理合規(guī)、內(nèi)控合規(guī)。第二，2.0 信息化時代，財務(wù)是管控者，突出特點是“管控 + 服務(wù)”型，主要職責(zé)是年度預(yù)算和發(fā)展預(yù)測、銷售和運營規(guī)劃、資金運作管理、稅務(wù)規(guī)劃、關(guān)鍵績效指標(biāo)、現(xiàn)金 / 運營資本管理、流程管理。第三，3.0 數(shù)字化時代，財務(wù)是賦能者，突出特點是“賦能 + 創(chuàng)新”型，主要職責(zé)是業(yè)財技一體化、企業(yè)生態(tài)群管理、場景價值發(fā)掘、動態(tài)決策預(yù)測、個性化財務(wù)定制、智能風(fēng)控預(yù)警等。3. 數(shù)智化變革驅(qū)動財務(wù)管理新變化財務(wù)管理的新變化主要體現(xiàn)在3個方面：一是服務(wù)對象不斷擴大。數(shù)智化環(huán)境下，管理會計的服務(wù)對象既包括高層管理人員、從集團到部門的中層管理人員，也包括銷售、生產(chǎn)、采購、研發(fā)、質(zhì)控等各個經(jīng)營環(huán)節(jié)的業(yè)務(wù)執(zhí)行人員，都需要用管理會計工具提供支持。二是場景化程度不斷提升。場景化在數(shù)智化環(huán)境下越來越熱門，實際上反映了管理會計從原來解決大全局、整個企業(yè)的問題，轉(zhuǎn)向解決業(yè)務(wù)問題，因為企業(yè)很多問題來自具體業(yè)務(wù)端的場景。三是數(shù)據(jù)治理要求不斷提高。數(shù)智化環(huán)境下，企業(yè)需要通過更加充分、更加有效的算力、算法和數(shù)據(jù)來支持新的管理需求。通過數(shù)據(jù)治理來夯實企業(yè)數(shù)據(jù)基礎(chǔ)是一個整體的系統(tǒng)工程，需要從上至下引導(dǎo)，從下而上執(zhí)行。
中建信息的實踐 1.中建信息的數(shù)字化創(chuàng)新實踐 中國建材集團是全球最大的綜合性建材產(chǎn)業(yè)集團、世界領(lǐng)先新材料開發(fā)商和綜合服務(wù)商。截至2023年底，資產(chǎn)總額超過7000億元，年營業(yè)收入超過3500億元，員工總數(shù)20萬人，擁有14家上市公司，其中H股上市公司2家。 中建信息（證券代碼：834082）是中國建材集團所屬控股企業(yè)，主營數(shù)智化服務(wù)、生態(tài)服務(wù)等業(yè)務(wù)。經(jīng)過多年經(jīng)營積累，中建信息已擁有超過萬家渠道合作伙伴， 在業(yè)務(wù)經(jīng)營中，財務(wù)管理存在以下難點及痛點：第一，資金密集、資金流動頻繁，資金周轉(zhuǎn)效率要求高；第二，上下游收付款賬期可能存在錯配，應(yīng)收賬款及潛在財務(wù)成本增加；第三，下游二級分銷商中小微企業(yè)占比較高，價值流失和發(fā)生風(fēng)險的可能性加大。 經(jīng)過多次調(diào)研、多方論證，一方面，自主研發(fā)，搭建“中建信息-供應(yīng)鏈金融平臺”，實現(xiàn)業(yè)務(wù)數(shù)字化；另一方面，引入國有商業(yè)銀行為下游二級分銷商，提供綜合金融解決方案，實現(xiàn)數(shù)智化與金融資源跨界融合。最終，實現(xiàn)賦能業(yè)務(wù)創(chuàng)造價值。 截至2023年末， 中建信息凈利潤同比增224.28%，經(jīng)營活動現(xiàn)金流同比增長 336%，獲金融機構(gòu)授信100余億元。超過150家下游二級分銷商獲得銀行資金支持，獲得銀行兩年期的長賬期資金支持，覆蓋渠道項目長周期回款，大大提升了回款效率。 中建信息的數(shù)字化創(chuàng)新實踐同時也創(chuàng)造了社會價值：一是落實了中央企業(yè)數(shù)智化轉(zhuǎn)型，推進服務(wù)類企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型示范；二是發(fā)揮了核心企業(yè)作用，助力維護產(chǎn)業(yè)鏈、供應(yīng)鏈安全穩(wěn)定；三是有效解決了中小微企業(yè)“融資難”“融資貴”問題；四是發(fā)揮了央企責(zé)任擔(dān)當(dāng)，推動構(gòu)筑全行業(yè)可持續(xù)發(fā)展的生態(tài)圈。 2. 財務(wù)管理功能變革思考及探索 我在中國建材集團做了近20年財務(wù)管理工作，服務(wù)過集團總部、2家二級單位，這個過程中，不斷思考并探索財務(wù)管理職能轉(zhuǎn)型：2016年在二級企業(yè)年度財務(wù)工作會上提出“防控風(fēng)險、信息真實、創(chuàng)造價值、創(chuàng)新增值”16字財務(wù)定位，伴隨財務(wù)基礎(chǔ)工作穩(wěn)步提升和企業(yè)高質(zhì)量轉(zhuǎn)型發(fā)展迫切需要，2019 年又適時調(diào)整為“決策支持、創(chuàng)造價值、控制風(fēng)險、創(chuàng)新賦能”的財務(wù)定位。 第一，財務(wù)管理功能變革助力提升企業(yè)價值。堅持以“提升價值”為導(dǎo)向，推動價值共享；積極擁抱數(shù)智化轉(zhuǎn)型，提升財務(wù)管控能力。 第二，持續(xù)推進財務(wù)變革化管理+人才隊伍建設(shè)。變革管理理念，目標(biāo)導(dǎo)向，定位清晰，既要“立足實際”又要“守正創(chuàng)新”；持續(xù)培育復(fù)合型財務(wù)人員隊伍，對財務(wù)人員的要求不再是傳統(tǒng)的“會算賬，會管錢”，而是要具備精通業(yè)務(wù)、國際化視野、有領(lǐng)導(dǎo)力、“財務(wù)+IT”等復(fù)合型能力。 以上為北新建材集團有限公司董事趙延敏的全部分享，歡迎繼續(xù)分享增益。
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