答：關(guān)聯(lián)申報(bào)相關(guān)文件可參考《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例、《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于完善關(guān)聯(lián)申報(bào)和同期資料管理有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第42號(hào)）及其解讀、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于明確<中華人民共和國(guó)企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報(bào)告表（2016年版）>填報(bào)口徑的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年第26號(hào)）。

另外請(qǐng)注意，根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步深化稅務(wù)領(lǐng)域“放管服”改革 培育和激發(fā)市場(chǎng)主體活力若干措施的通知》（稅總征科發(fā)〔2021〕69號(hào)）第二條第九款“嚴(yán)格執(zhí)行關(guān)聯(lián)申報(bào)要求”規(guī)定，企業(yè)與其他企業(yè)、組織或者個(gè)人之間，一方通過合同或其他形式能夠控制另一方的相關(guān)活動(dòng)并因此享有回報(bào)的，雙方構(gòu)成關(guān)聯(lián)關(guān)系，并應(yīng)當(dāng)就其與關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來進(jìn)行關(guān)聯(lián)申報(bào)。

答：全國(guó)人大法制委員會(huì)2009的《立法技術(shù)規(guī)范》第24條規(guī)定：規(guī)范年齡、期限、尺度、重量等數(shù)量關(guān)系，“以上、以下、以內(nèi)”均含本數(shù)，“不滿、超過”均不含本數(shù)。

答：根據(jù)42號(hào)公告，企業(yè)應(yīng)就其與關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來進(jìn)行關(guān)聯(lián)申報(bào)，該企業(yè)向境外關(guān)聯(lián)方支付股息屬于關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來，所以應(yīng)當(dāng)進(jìn)行關(guān)聯(lián)申報(bào)。

答：表G113010和G113020都要填報(bào)。

答：根據(jù)42號(hào)公告，高級(jí)管理人員是指上市公司董事會(huì)秘書、經(jīng)理、副經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和公司章程規(guī)定的其他人員。

答：填報(bào)持股比例最近一次發(fā)生變動(dòng)的日期。

答：是企業(yè)接受的投資。填報(bào)企業(yè)按照企業(yè)合同、章程規(guī)定的生產(chǎn)規(guī)模需要投入的基本建設(shè)資金和生產(chǎn)流動(dòng)資金的幣種及金額合計(jì)。

答：需要，應(yīng)在G107000《融通資金表》填報(bào)企業(yè)發(fā)生的關(guān)聯(lián)借入和借出資金情況。

答：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于規(guī)范成本分?jǐn)倕f(xié)議管理的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第45號(hào)） ，企業(yè)應(yīng)自與關(guān)聯(lián)方簽訂（變更）成本分?jǐn)倕f(xié)議之日起30日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送成本分?jǐn)倕f(xié)議副本，并在年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)時(shí)，附送《中華人民共和國(guó)企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報(bào)告表》。

答：不含。關(guān)聯(lián)申報(bào)表中的金額填寫應(yīng)與企業(yè)會(huì)計(jì)核算相一致。

答：應(yīng)逐筆填報(bào)，根據(jù)G107000《融通資金表》填報(bào)說明，“關(guān)聯(lián)融出資金（全部）”：逐筆填報(bào)企業(yè)發(fā)生的關(guān)聯(lián)借出資金情況。年度內(nèi)收回部分關(guān)聯(lián)借出資金的，該筆剩余關(guān)聯(lián)借出資金視同新一筆關(guān)聯(lián)債權(quán)，重新填報(bào)。

答：不能只填報(bào)幾個(gè)主要部門，根據(jù)該表填報(bào)說明“企業(yè)根據(jù)實(shí)際情況，從最頂層起填報(bào)。同一業(yè)務(wù)職能涉及超過一個(gè)層級(jí)部門的，可以合并填報(bào)?！?/p>

答：企業(yè)應(yīng)在向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表時(shí)進(jìn)行關(guān)聯(lián)申報(bào)，若企業(yè)所得稅年報(bào)截止日期延長(zhǎng)，關(guān)聯(lián)申報(bào)報(bào)送截止日期也會(huì)相應(yīng)延長(zhǎng)。

答：企業(yè)在規(guī)定期限內(nèi)報(bào)送年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報(bào)告表確有困難，需要延期的，應(yīng)當(dāng)按照稅收征管法的有關(guān)規(guī)定辦理。

《征管法》第二十七條規(guī)定，納稅人、扣繳義務(wù)人不能按期辦理納稅申報(bào)或者報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，可以延期申報(bào)。

《征管法實(shí)施細(xì)則》第三十七條規(guī)定，納稅人、扣繳義務(wù)人按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)或者報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表確有困難，需要延期的，應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的期限內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出書面延期申請(qǐng)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，在核準(zhǔn)的期限內(nèi)辦理。

答：已增加《G101000關(guān)聯(lián)關(guān)系表》、《G107000融通資金表》、《G114020跨國(guó)集團(tuán)成員實(shí)體名單》及《G114021跨國(guó)集團(tuán)成員實(shí)體名單（英文表）》的EXCEL表批量導(dǎo)入功能，每個(gè)表支持導(dǎo)入數(shù)據(jù)3000條?？牲c(diǎn)擊界面上方的“模板下載”按鈕下載模板填寫，點(diǎn)擊“批量導(dǎo)入”按鈕進(jìn)行導(dǎo)入。

答：關(guān)聯(lián)申報(bào)整套報(bào)表都會(huì)清空需重新填寫。

答：可以。通過電子稅務(wù)局中“申報(bào)錯(cuò)誤更正”模塊，選擇申報(bào)表種類和申報(bào)日期起止后點(diǎn)擊“查詢”，然后在原關(guān)聯(lián)申報(bào)表后點(diǎn)擊“更正申報(bào)”按鈕進(jìn)行更正。

答：可以。通過電子稅務(wù)局“申報(bào)作廢”模塊作廢關(guān)聯(lián)申報(bào)表。