作為SAP實(shí)施顧問不但要懂系統(tǒng)的配置和操作步驟，更重要的是要能理解相關(guān)的業(yè)務(wù)及其系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)的邏輯，所以在學(xué)習(xí)SAP供應(yīng)商預(yù)付款的配置和業(yè)務(wù)操作之前，如果沒有會(huì)計(jì)基礎(chǔ)，建議先了解下面幾個(gè)財(cái)務(wù)上的概念，這樣能更容易理解這種業(yè)務(wù)的系統(tǒng)配置和業(yè)務(wù)集成的邏輯。

預(yù)付賬款和應(yīng)付賬款的定義及其區(qū)別

預(yù)付賬款：是指企業(yè)按照購貨合同的約定,預(yù)先以貨幣資金或貨幣等價(jià)物支付供應(yīng)商的款項(xiàng)，一般包括預(yù)付的貨款、定金等，對購貨企業(yè)來說預(yù)付賬款是一項(xiàng)流動(dòng)資產(chǎn)。

應(yīng)付賬款：通常是指因購買材料、商品或接受勞務(wù)供應(yīng)等經(jīng)營活動(dòng)應(yīng)支付的但未實(shí)際支付的款項(xiàng)，是買賣雙方在購銷活動(dòng)中由于取得物資與支付貸款在時(shí)間上不一致而產(chǎn)生的負(fù)債。

這兩科目最大區(qū)別可以總結(jié)為一句話：對購貨企業(yè)來說預(yù)付賬款是一項(xiàng)流動(dòng)資產(chǎn)，而應(yīng)付賬款是一項(xiàng)負(fù)債。

大部分制造型企業(yè)一般采用"權(quán)責(zé)發(fā)生制"（也叫應(yīng)收應(yīng)付制）的原則進(jìn)行記賬，所以一般企業(yè)都會(huì)設(shè)置“應(yīng)付賬款”和“預(yù)付賬款”的會(huì)計(jì)科目來用于采購業(yè)務(wù)相關(guān)的記賬.

下面再通過一個(gè)案例來說明在SAP中是如何集成處理這種供應(yīng)商預(yù)付款的業(yè)務(wù)的。

業(yè)務(wù)場景：

公司Z010需要向供應(yīng)商4100000015采購一批原材料BH-ROH-001，總價(jià)：100000元（不含稅），供應(yīng)商要求需要支付預(yù)付款5000元后，才會(huì)開始備貨和交貨。

類似上面的業(yè)務(wù)場景在企業(yè)中是非常普遍的，下面先看下SAP中處理這種業(yè)務(wù)的系統(tǒng)操作，通過操作來了解下供應(yīng)商預(yù)付款完整的業(yè)務(wù)處理流程，然后再了解系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)這種業(yè)務(wù)的配置。

系統(tǒng)前臺業(yè)務(wù)操作流程及說明：

步驟1：向供應(yīng)商采購物資，公司采購首先使用TCODE：ME21N，創(chuàng)建一個(gè)采購訂單并發(fā)給供應(yīng)商。

保存生成采購訂單：4500000039

步驟2：因供應(yīng)商有預(yù)付款要求，所以公司財(cái)務(wù)需要做一筆預(yù)付款的賬，可使用TCODE：F-48.

備注：特別總賬標(biāo)準(zhǔn)必須選擇A（系統(tǒng)中配置的供應(yīng)商預(yù)付款總賬標(biāo)志為A）

回車后輸入前面已創(chuàng)建的需要支付預(yù)付款的采購訂單號和行項(xiàng)目號

備注：預(yù)付款實(shí)際支付完成后,在FI模塊直接過賬預(yù)付款支付憑證,貨款支付完成后,可以單獨(dú)清算預(yù)付款,也可以與供應(yīng)商應(yīng)付賬款一同清算。

保存后生產(chǎn)會(huì)計(jì)憑證1500000012，通過FB03查詢?nèi)缦拢?/span>

備注：過賬碼29特別總賬A標(biāo)識.

步驟3：供應(yīng)商收到預(yù)付款后進(jìn)行備貨和交貨，當(dāng)公司倉庫收到供應(yīng)商貨物后使用TCODE：MIGO，執(zhí)行采購訂單4500000039收貨.

保存生成物料憑證和會(huì)計(jì)憑證：5000000330和5000000057.產(chǎn)生會(huì)計(jì)憑證可以通過物料憑證進(jìn)行查詢（MIGO）

點(diǎn)擊FI憑證，會(huì)計(jì)憑證顯示如下:

步驟4：當(dāng)供應(yīng)商交貨完成后會(huì)送來發(fā)票，一般公司的采購或財(cái)務(wù)需要使用TCODE：MIRO，執(zhí)行發(fā)票校驗(yàn)。

輸入采購訂單回車后，系統(tǒng)會(huì)提示存在預(yù)付款。發(fā)票校驗(yàn)完成后生成發(fā)票校驗(yàn)憑證和會(huì)計(jì)憑證分別為5105600891和5100000019.

通過TCODE：MIR4可以查詢到對應(yīng)的會(huì)計(jì)憑證如下：

點(diǎn)擊“后續(xù)憑證”顯示對應(yīng)的會(huì)計(jì)憑證如下

步驟5：發(fā)票校驗(yàn)完成后，公司財(cái)務(wù)使用TCODE：F-53進(jìn)行付款及清算供應(yīng)商預(yù)付款.

輸入如下點(diǎn)擊“處理未清項(xiàng)目”

注意：特別總賬標(biāo)志必須選擇才會(huì)抽取未清預(yù)付款項(xiàng).

保存后系統(tǒng)生成會(huì)計(jì)憑證1500000013，可以通過FB03查詢會(huì)計(jì)憑證如下：

實(shí)現(xiàn)上面業(yè)務(wù)的系統(tǒng)相關(guān)配置說明

系統(tǒng)配置的邏輯：

供應(yīng)商相關(guān)的過賬默認(rèn)使用供應(yīng)商主數(shù)據(jù)中的應(yīng)付帳款統(tǒng)馭科目,但針對不同的業(yè)務(wù)類型通常使用不同的科目管理,例如上面提到供應(yīng)商的預(yù)付款,SAP通過特殊總賬標(biāo)志實(shí)現(xiàn)供應(yīng)商統(tǒng)馭科目的切換,選擇特殊總賬標(biāo)志A，將過賬到預(yù)付款科目。

系統(tǒng)配置步驟及說明：
IMG→財(cái)努會(huì)計(jì)→應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款→業(yè)務(wù)交易→已付的預(yù)付款→定義預(yù)付款的備選統(tǒng)馭科目（OBYR）

備注：可以修改系統(tǒng)預(yù)設(shè)的特殊賬標(biāo)志配置或追加新標(biāo)志。

雙擊紅色框 （沒有K 、A 、預(yù)當(dāng)前的項(xiàng)目， 可以點(diǎn)擊新建按鍵先創(chuàng)建）

雙擊后會(huì)彈出如下界面.

選擇對應(yīng)的會(huì)計(jì)科目表，點(diǎn)擊確認(rèn)，進(jìn)入如下維護(hù)界面.

配置說明：
1）統(tǒng)馭科目:供應(yīng)商主數(shù)據(jù)中設(shè)置的統(tǒng)馭科目.
2）特別總賬科目:使用特別總賬標(biāo)志A時(shí)對統(tǒng)馭科目的替換科目。

維護(hù)統(tǒng)馭科目和特別總賬科目，點(diǎn)擊“特性”進(jìn)入如下維護(hù)界面

配置說明：

1）與信貸限額相關(guān):如果選中該標(biāo)志,該特別總賬標(biāo)志的相關(guān)過賬會(huì)參與客戶信用控制。
2）承諾警告:在使用事務(wù)碼F-48過賬預(yù)付款(特別總賬業(yè)務(wù))時(shí),如果該供應(yīng)商已經(jīng)存在預(yù)付款余額,則系統(tǒng)提示該余額信息.

特別聲明：以上純屬個(gè)人學(xué)習(xí)SAP的心得體會(huì)，不代表SAP官方和其它任何公司，僅可作為學(xué)習(xí)SAP參考，文中操作演示截圖來源于SAP軟件，相應(yīng)著作權(quán)歸SAP公司所有。