從戰(zhàn)略解碼到改善升級 全面預(yù)算到底如何才能落地PDCA

戰(zhàn)略決定業(yè)務(wù)策略，業(yè)務(wù)策略指導(dǎo)業(yè)務(wù)計劃，業(yè)務(wù)計劃決定預(yù)算合理性。預(yù)算本身不是最終目的，它是一種企業(yè)戰(zhàn)略與公司經(jīng)營業(yè)績聯(lián)系的工具，是分配資源的基礎(chǔ)，是用于衡量和監(jiān)控企業(yè)各部門的經(jīng)營業(yè)績，確保公司戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn)。

全面經(jīng)營預(yù)算要怎么去設(shè)計，尤其是落地舉措，特別是從零到一的實現(xiàn)過程都是有章可循的，不得不說這真是一個超級大工程，需要整個系統(tǒng)付出相當(dāng)?shù)呐?，?dāng)然我們借助前輩有益的經(jīng)驗可以少走彎路，希望對看完的讀者有所啟發(fā)，助力企業(yè)經(jīng)營分析體系完善升級。

我們直接往下走流程↓

1、預(yù)算啟動前的思想動員

全面預(yù)算是個系統(tǒng)工程會改變相當(dāng)一部分人的作業(yè)習(xí)慣，甚至短期內(nèi)會增加巨大的工作量，自然是有抵觸和阻力的。目前我們比較通行的做法都是請一個市面上的咨詢公司來做宣導(dǎo)，最好是有點名氣的，這樣大家會更加認(rèn)可和信任，談?wù)劦降最A(yù)算能給公司帶來什么價值。

全年預(yù)算管理的價值所在

2、廣泛而深入細(xì)致的調(diào)研

毛主席早就教導(dǎo)過我們，沒有調(diào)查權(quán)就沒有發(fā)言權(quán)。全面預(yù)算管理是一種集系統(tǒng)化、戰(zhàn)略化、人本化理念為一體的現(xiàn)代企業(yè)管理模式，將企業(yè)戰(zhàn)略轉(zhuǎn)化成相應(yīng)的行動計劃和指標(biāo)，驅(qū)動業(yè)務(wù)和組織活動致力于提高企業(yè)績效，本身就是一套非常復(fù)雜的系統(tǒng)?，F(xiàn)行預(yù)算管理或者現(xiàn)行管理的問題必須得到解決，否則預(yù)算也將失去土壤，全仰仗于廣泛而深入細(xì)致的調(diào)研，對現(xiàn)有問題的充分暴露，舉例如下：

?配套管理制度和措施不完善：如公正嚴(yán)格的考核與獎罰體系；有效的激勵措施與制度創(chuàng)新；科學(xué)合理的控制指標(biāo)體系

?信息系統(tǒng)不完善，信息管理工具落后，導(dǎo)致對各種信息缺乏充分掌握和分析論證

?預(yù)算編制方法與流程有待完善，編制基礎(chǔ)和預(yù)算審核環(huán)節(jié)有待加強

3、設(shè)計科學(xué)合理的預(yù)算頂層架構(gòu)

基于企業(yè)的實際和業(yè)界標(biāo)桿，打造屬于企業(yè)自己的全面預(yù)算管理頂層架構(gòu)，最忌諱一開始就脫離實際，結(jié)果可想而知。之所以強調(diào)頂層架構(gòu)的設(shè)計，就是因為預(yù)算是為實現(xiàn)特定的目標(biāo)服務(wù)的，一定有最合適的實現(xiàn)路徑。

預(yù)算管理的程序—圍繞目標(biāo)展開預(yù)算

預(yù)算頂層架構(gòu)設(shè)計

4、有一套落地的PDCA循環(huán)

全面預(yù)算的實際編制需要一個完整的溝通和分析過程，逐步培養(yǎng)和提升編制能力，提高預(yù)算合理性和準(zhǔn)確性，同時也需要全員、全過程、全方位的保駕護(hù)航。

全面預(yù)算落地環(huán)

公司戰(zhàn)略管理—>長期預(yù)算與短期預(yù)算—>集成的全面預(yù)算編制—>實時靈活的預(yù)算控制，一階一階的預(yù)算管理升級，配套系統(tǒng)也是不斷完善。過程控制尤其重要，曾經(jīng)F公司有句話叫做走出實驗室，沒有高科技，只有執(zhí)行力，或許這也正是一線大廠之所以是一線大廠最核心的原因，那就是永遠(yuǎn)執(zhí)行的比第二名好。

差異因素分析—詳見經(jīng)營分析系列文章

5、有支撐的配套機(jī)制

全面預(yù)算是公司年度全部經(jīng)營活動的依據(jù)，是企業(yè)駕馭外部環(huán)境的不確定性，減少決策的盲目性和隨意性，提高公司整體績效和管理水平的重要途徑。公司應(yīng)當(dāng)設(shè)立多級預(yù)算控制體系，各責(zé)任中心的一切收支都應(yīng)納入預(yù)算。

結(jié)合企業(yè)所處行業(yè)特點和發(fā)展階段出發(fā)，針對不同的管理重點設(shè)計相應(yīng)的全面預(yù)算管理模式。銷售收入通常是以銷定產(chǎn)類公司的控制重點，因此應(yīng)牢牢確立確立以銷售收入為核心的全面預(yù)算管理模式?；诖?，展開配套機(jī)制的設(shè)立才是能落地的。

要實現(xiàn)這么一套完整的運行邏輯，我們通常是借助ERP去實現(xiàn)，比如Hyperion/Yonyou/SAP BPC等等，當(dāng)然最開始我們通常是借助Excel去試運行，邏輯成熟完善之后再上IT系統(tǒng)。此處尤其強調(diào)專業(yè)人員的重要性，ERP只是一個工具，是我們邏輯的固化，首先必須是我們的戰(zhàn)略規(guī)劃想明白，戰(zhàn)略解碼有方法，預(yù)算編制才能更有針對性。

• 未來業(yè)務(wù)加大的不確定性和內(nèi)部管理倒逼，是進(jìn)行全面經(jīng)營預(yù)算管理的最直接原因
• 預(yù)算模式和方法必須符合企業(yè)或部門的特點，是企業(yè)發(fā)展的牽引系統(tǒng)，要緊緊圍繞企業(yè)的目標(biāo)展開
• 預(yù)算管理必須與實際業(yè)務(wù)相結(jié)合，預(yù)算來源于業(yè)務(wù)部門，服務(wù)于業(yè)務(wù)部門，并從專業(yè)視野管理著業(yè)務(wù)部門
• 全面經(jīng)營預(yù)算管理必須采用滾動預(yù)測和彈性預(yù)算的方法相結(jié)合，重點關(guān)注偏差和損益達(dá)成情況，并及時展開經(jīng)營分析