一、增值稅會(huì)計(jì)科目與增值稅納稅申報(bào)表的匹配關(guān)系

1、“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅－銷(xiāo)項(xiàng)稅額”結(jié)轉(zhuǎn)金額減去 “應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—銷(xiāo)項(xiàng)稅額抵減”結(jié)轉(zhuǎn)金額＝增值稅納稅申報(bào)表主表中第11行次的“銷(xiāo)項(xiàng)稅額”；

2、“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅額”結(jié)轉(zhuǎn)金額＝增值稅納稅申報(bào)表主表中第12行次的“進(jìn)項(xiàng)稅額”；

3、“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”結(jié)轉(zhuǎn)金額＝增值稅納稅申報(bào)表主表中第14行次的“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”；

4、“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—已交稅金”結(jié)轉(zhuǎn)金額＝增值稅納稅申報(bào)表主表中第27行次的“本期已繳稅額”；

5、 “應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—減免稅款”結(jié)轉(zhuǎn)金額＝增值稅納稅申報(bào)表主表中第23行次的“應(yīng)納稅額減征額”；

6、“應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅”＝增值稅納稅申報(bào)表主表中第32行次的“期末未繳稅額（多繳為負(fù)數(shù)）”

二、其他說(shuō)明

1、當(dāng)月的會(huì)計(jì)科目數(shù)據(jù)（建議查看明細(xì)賬的數(shù)據(jù)）應(yīng)該與增值稅納稅申報(bào)表的“本月數(shù)”匹配；

2、本年累計(jì)的會(huì)計(jì)科目數(shù)據(jù)（建議查看明細(xì)賬的數(shù)據(jù)）應(yīng)該與增值稅納稅申報(bào)表的“本年累計(jì)數(shù)”匹配；

3、如果存在不匹配的情況，建議核對(duì)查找一下具體原因，以免產(chǎn)生其他影響。

人須在事上磨，方能立得住，方能靜亦定，動(dòng)亦定。

                                     ——王陽(yáng)明