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知識點！個體工商戶稅務(wù)登記及稅費申報相關(guān)問題集合

 雨送黃昏xzj 2022-08-09 發(fā)布于四川
大家好，歡迎來到自助辦稅區(qū)！
工作中經(jīng)常會遇到個體工商戶納稅人咨詢涉稅問題。因為他們咨詢的問題基本類似，所以就想著不如把這些問題總結(jié)起來一并分享給大家。內(nèi)容上也許不可能面面俱到，但是基本上可以滿足大部分納稅人的需求。如果還有其他問題，歡迎大家留言討論。
接下來，我們從稅務(wù)登記開始逐步介紹。本期內(nèi)容包括個體工商戶稅務(wù)登記，實名采集、申請稅務(wù)Ukey自開發(fā)票、電子稅務(wù)局代開發(fā)票、發(fā)票業(yè)務(wù)流程、社保費申報、增值稅和定期定額申報等。


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一、工商登記信息確認（稅務(wù)登記）


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工商登記信息確認需要什么材料
工商登記信息確認也就是我們常說的稅務(wù)登記。我們辦理時需要準備以下材料。
1、營業(yè)執(zhí)照
營業(yè)執(zhí)照記載的信息不僅包括納稅人識別號和納稅人名稱，還包括納稅人經(jīng)營地址和經(jīng)營范圍等信息。這些信息關(guān)系到納稅人被分配的主管稅務(wù)科所和增值稅征收項目的核定。一般來說，攜帶營業(yè)執(zhí)照的副本即可。
2、身份證件
稅務(wù)登記時，辦稅人需攜帶經(jīng)營者本人或辦稅人身份證原件。除了需要核對工作人員身份信息之外，后面的實名采集也需要用到身份證原件。
3、相關(guān)印章
因為稅務(wù)登記時需要確認登記信息，所以公章必須要攜帶。如果稅務(wù)登記時還需要申領(lǐng)發(fā)票，發(fā)票專用章也是必須要攜帶的。辦稅人現(xiàn)場辦理實名采集還需要法人章。 如果您是第一次辦稅，不清楚印章類型，請參考下圖：
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工商登記信息確認需要做什么？
準備好上述材料后，接下來就是把這些材料交給工作人員辦理工商登記信息確認。完成工商信息確認后，工作人員會給你一張《稅務(wù)事項通知書（稅（費）種認定通知）》，上面是登記戶的相關(guān)稅費種的信息。
除此之外，工作人員還會給您一張《新辦納稅人涉稅事項綜合申請表》。您需要核對信息后簽字確認并加蓋公章。
需要注意，如果個體工商戶發(fā)工資給員工，應(yīng)該提前告訴工作人員。這樣的話，您還會拿到一張印有個人所得稅申報密碼的A4紙。該密碼用于初次登錄自然人電子稅務(wù)局（扣繳端）時使用。

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二、實名采集


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實名采集的方式
實名采集的方式有兩種。一種是線下辦稅服務(wù)廳辦理，另一種是線上手機微信小程序辦理。線下實名采集需要法人或辦稅人攜帶本人身份證、公章和法人章并填寫表格后辦理。線上實名采集可以選擇在微信或支付寶小程序安徽省辦稅服務(wù)廳直接辦理。
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法人實名和辦稅人實名
實名采集包括法人實名和辦稅人實名。因為后期涉稅業(yè)務(wù)基本上都需要實名辦稅人辦理，所以實名采集也是必辦業(yè)務(wù)。
微信小程序?qū)嵜杉椒ㄕ堻c擊下方鏈接：
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實名比對
實名采集后，后期辦理發(fā)票等相關(guān)業(yè)務(wù)時需要辦稅人在手機端進行實名比對。實名比對在微信小程序的右上角。點擊進入實名比對后，系統(tǒng)要求人臉識別并選擇對應(yīng)辦稅主體后確認登錄。
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三、自開發(fā)票和代開發(fā)票


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申領(lǐng)稅務(wù)Ukey自開發(fā)票
完成稅務(wù)登記和實名采集后，大家根據(jù)實際經(jīng)營需要決定是否需要申領(lǐng)稅務(wù)Ukey。如果實際發(fā)生的業(yè)務(wù)需要經(jīng)常開具發(fā)票，建議在稅務(wù)登記的同時申領(lǐng)稅務(wù)Ukey。
這里要提醒大家，如需申領(lǐng)稅務(wù)Ukey，在辦理稅務(wù)登記時一定要提前告訴工作人員您需要申領(lǐng)發(fā)票的類型。工作人員會在稅務(wù)登記時讓您直接辦理實名采集，然后為您辦理票種核定并發(fā)放稅務(wù)Ukey。
如果您在稅務(wù)登記時沒有申領(lǐng)稅務(wù)Ukey，或者稅務(wù)登記后過一段時間再申領(lǐng)，那您需要填寫相關(guān)表格后申領(lǐng)。
1、常見發(fā)票類型
增值稅普通發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票、增值稅專用發(fā)票、增值稅電子專用發(fā)票、增值稅卷式發(fā)票、定額發(fā)票、門診發(fā)票和機動車銷售發(fā)票等。
2、常用三張表格
《發(fā)票票種核定表》
《增值稅發(fā)票最高開票限額申請表》
《稅務(wù)行政許可表》
如果申領(lǐng)增值稅專用發(fā)票或增值稅電子專用發(fā)票，用戶需要填寫上述三張表格。除此之外，申領(lǐng)其他類型的發(fā)票只需要填寫《發(fā)票票種核定表》。具體填寫內(nèi)容，請參考辦稅務(wù)廳填表區(qū)的樣表。
稅務(wù)Ukey使用方法請點擊下方鏈接。更多稅務(wù)Ukey使用方法請點擊公眾號首先“操作指南”菜單，選擇“稅務(wù)Ukey開票軟件”。
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安徽省電子稅務(wù)局代開發(fā)票
如果在經(jīng)營過程中無需經(jīng)常開具發(fā)票，用戶也可以選擇由稅務(wù)機關(guān)代開發(fā)票。本公眾號介紹過如何在安徽省電子稅務(wù)局或安徽省辦稅服務(wù)廳微信小程序辦理代開發(fā)票業(yè)務(wù)。
納稅人完成稅務(wù)登記和實名采集后，即可登錄安徽省電子稅務(wù)局。具體登錄方法和代開發(fā)票操作流程請請點擊下方鏈接：
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納稅人在安徽省電子稅務(wù)局完成代開發(fā)票申請后，即可在自助辦稅終端（發(fā)票代開）完成稅費繳納和發(fā)票打印。

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四、個體工商戶核定征收


個體工商戶的征收方式分為查賬征收和核定征收。個體工商戶要不要核定征收由經(jīng)營地稅務(wù)機關(guān)核定。一般來說，個體工商戶都是核定征收的，所以個體工商戶納稅人完成稅務(wù)登記后需要再辦理定稅。
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為什么個體工商戶要定稅？
個體工商戶自己的財務(wù)系統(tǒng)不完善，不能提供自己詳細的財務(wù)信息，無法按照規(guī)定的情況進行報稅。綜上所述，稅務(wù)機關(guān)就會給個體戶核定固定的征收額或者征稅率。
1、核定征收額
個體工商戶會被核定一個固定的月度或者季度收入額。個體工商戶實際的收入小于等于這個固定額度時，按照這個固定額度繳稅。如果超過了這個固定額度，個體戶就需要再補上相應(yīng)的差額。
2、核定征收率
稅務(wù)部門會核定一個征收率，這樣利用個體工商戶的實際收入乘以征收率就可以計算出應(yīng)繳納稅款。
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個體工商戶如何辦理定稅？
個體工商戶納稅人完成稅務(wù)登記和實名采集后，需要攜帶相關(guān)資料至稅收管理員處完成定稅。建議稅務(wù)登記后一周內(nèi)完成定稅。
定稅所需材料參考如下：
法人本人攜帶身份證原件、營業(yè)執(zhí)照原件、門面房租賃合同、公章；經(jīng)營用房若是本人自有，則需要房產(chǎn)證原件。

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五、發(fā)票驗舊與發(fā)票領(lǐng)用


考慮到大家可能會使用稅務(wù)Ukey自開發(fā)票，這里還是想和大家簡單介紹一下發(fā)票領(lǐng)用與發(fā)票驗舊。
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發(fā)票領(lǐng)用的基本流程是一個循環(huán)結(jié)構(gòu)。發(fā)票領(lǐng)用的主要方式有：辦稅服務(wù)廳柜臺、自助辦稅終端（發(fā)票申領(lǐng)）、安徽省電子稅務(wù)局、安徽辦稅服務(wù)廳微信小程序。公眾號中介紹了后兩種領(lǐng)用方式，有需要有小伙伴可以點擊下方鏈接查看：
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發(fā)票領(lǐng)用前大家應(yīng)該先進行發(fā)票驗舊，否則在領(lǐng)用時可能會提示可領(lǐng)用數(shù)量為零。發(fā)票驗舊操作請點擊下方鏈接查看：
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最后，如果本月發(fā)票領(lǐng)用數(shù)量超過發(fā)票核定數(shù)量，納稅人需要前往辦稅服務(wù)廳填寫《納稅人超限量發(fā)票購票特批申請單》并辦理超限量領(lǐng)用發(fā)票業(yè)務(wù)。

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六、稅費申報及繳納


接下來，和大家聊聊個體工商戶納稅人稅費申報及繳納的問題。在正式介紹之前，我們有必要先了解幾個知道點。大家一定要先掌握起來。
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什么是稅款所屬期和申報期？
”稅款所屬期“指的是業(yè)務(wù)發(fā)生日期，比如1月1日至3月31日就是稅款所屬期。申報期指是申報納稅的日期。通常，一般納稅人的申報期是按月度，小規(guī)模納稅人申報期按季度。
個體工商戶納稅人一般都是增值稅小規(guī)模納稅人，這里介紹的是小規(guī)模納稅人的稅款所屬期和申報期。具體時間請看下圖：
序號
稅款所屬期
申報期
1
01月01日-03月31日
04月01日-04月15日
2
04月01日-06月30日
07月01日-07月15日
3
07月01日-09月30日
10月01日-10月15日
4
10月01日-12月31日
01月01日-01月15日
通過上面的表格，可以發(fā)現(xiàn)個體工商戶納稅人一年有四個申報期。一般來說，申報期截至到申報期當(dāng)月的15日。因為每年法定節(jié)假日的安排，所以申報期具體截止日期以稅務(wù)機關(guān)通知為準。建議大家在申報期當(dāng)月15日前完成申報納稅。
溫馨提示：如果納稅人有“個人所得稅-工資薪金所得”稅種，需要按月申報，因為工資薪金發(fā)放是每個月都發(fā)生的。
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應(yīng)納稅銷售額和實際銷售額
1、應(yīng)納稅銷售額
指稅務(wù)機關(guān)為個體工商戶納稅人核定的應(yīng)納稅額，即常說的定稅額。
2、實際銷售額
指納稅人發(fā)生業(yè)務(wù)時開具的增值稅發(fā)票不含稅額（包括增值稅普通發(fā)票和增值稅專用發(fā)票），即常說的開票額。
3、如何查詢應(yīng)納稅銷售額
納稅人可在安徽省電子稅務(wù)局查詢。注意，查詢時顯示的應(yīng)納稅銷售額不是按季計算的，而是按月計算的。
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例如，應(yīng)納稅經(jīng)營額查詢結(jié)果為52000，指的是按月52000，換算成季度則為156000。
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個體工商戶相關(guān)稅收優(yōu)惠政策
為什么要和大家介紹個體工商戶的相關(guān)稅收優(yōu)惠政策呢？因為這關(guān)系到我們平時經(jīng)營過程中開票金額的控制。如果不掌握稅收優(yōu)惠政策，有時候會因為多開具一張增值稅發(fā)票導(dǎo)致原本無需繳稅的個體工商戶變成需要繳稅。
下面是個體工商納稅人常見的幾個稅種。
1、增值稅
自2021年4月1日至2022年12月31日，對季銷售額45萬元以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅；
截至至2021年12月31日，小規(guī)格納稅人增值稅減按1%征收。
2、教育費附加和地方教育附加
季銷售額30萬元以下免征；
季銷售額30萬元以上減半征收。
3、城市維護建設(shè)稅
減半征收。
4、個人所得稅-經(jīng)營所得
季銷售額30萬元以下免征；根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2021年第8號，對個體工商戶年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上，減半征收個人所得稅。
4、水利建設(shè)專項收入
季度30萬元以下免征。
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個體工商戶納稅人要不要申報
個體工商戶納稅人一般都是核定征收，所以系統(tǒng)會在申報期自動按核定的應(yīng)納稅經(jīng)營額為您申報相關(guān)稅費。但是，這并不意味著納稅人可以不申報。
1、如果納稅人使用稅控器具自行開具了增值稅專用發(fā)票，則需要申報。如果納稅人在電子稅務(wù)局代開增值稅專用發(fā)票，雖然代開時已經(jīng)預(yù)繳了稅額，但還是需要申報。只不過申報時可以扣除已繳納的稅額。
2、定稅額季度大于30萬，不管季度開票額是多少都需要申報；
3、定稅額季度小于30萬，季度開票額大于定稅額需要申報；季度開票額小于定稅額無需申報。
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個體工商戶納稅人要不要繳稅？
很多個體工商戶的朋友都關(guān)心自已是否需要繳稅。這里為了方便大家理解，我們一般分為以下幾種情況：
1、自開專票，需要繳稅；定稅額度超30萬，需要繳稅；
2、季度銷售額超45萬，需要繳納增值稅、附加稅、個人所得稅和水利建設(shè)專項收入。
3、季度銷售額30萬至45萬，需要繳納個人所得稅和水利建設(shè)專項收入。
4、季度銷售額不超30萬，無需繳稅。
如果您想了解自己是否需要繳稅，請參考下圖判斷是否需要繳稅：
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個體工商戶納稅人如何申報納稅？
以安徽省內(nèi)個體工商戶為例，納稅人可以選擇線下辦稅服務(wù)廳申報，也可以選擇線上安徽省電子稅務(wù)局申報。如果您不知道如何登錄安徽省電子稅務(wù)局，請點擊下方鏈接了解安徽省電子稅務(wù)局的登錄方式：
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因為系統(tǒng)自動在申報期按核定應(yīng)納稅經(jīng)營額為個體工商戶申報相關(guān)稅費，所以如果需要申報，納稅人需要在電子稅務(wù)局進行“申報錯誤更正”和“定期定額申報”。
1、申報錯誤更正
登錄安徽省電子稅務(wù)局，在頁面上方搜索“更正”，在搜索結(jié)果中選擇“申報錯誤更正”。用戶也可以通過點擊”我要辦稅/稅費申報及繳納/申報更正/申報錯誤更正“進入該模塊。
進入申報錯誤更正模塊后，首先選擇申報日期起止時間。如果更正第一季度申報表，則申報日期一般為4月1日至4月30日。依此類推，如果更正第二季申報表，則申報日期一般為7月1日至7月31日。
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選擇申報日期起止后，點擊【查詢】按鈕后即可在下方顯示出查詢結(jié)果。在結(jié)果右側(cè)點擊【更正申報】跳轉(zhuǎn)到申報界面。填寫相關(guān)數(shù)據(jù)后點擊上方【申報】按鈕即可。
2、定期定額戶自行申報
增值稅和附加稅我們可以通過申報錯誤更正完成申報。定期定期申報則需要在單獨的模塊申報。系統(tǒng)為我們自動申報的是“簡易申報受理清單（適用于定期定額戶）”。如果我們的銷售額超過了定稅額，則需要通過【定期定額戶自行申報】模塊進行申報。
同增值稅申報一樣，在頁面上方搜索“定期”關(guān)鍵詞，在搜索結(jié)果中選擇“定期定額戶自行申報”。也可以通過點擊“我要辦稅/稅費申報及繳納/綜合申報/定期定額戶自行申報”進入該模塊。
進入模塊后，需要選擇稅款所屬期起止。這里和增值稅更正申報不同。如果申報第一季度定期定額申報表，則選擇1月1日至3月31日。選擇稅款所屬期起止后點擊右側(cè)【申報】按鈕。
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3、數(shù)據(jù)填寫和稅費繳納方式：
增值稅及附加稅申報表（主表）數(shù)據(jù)填寫完成后，根據(jù)實際情況填寫增值稅減免申報明細表。附表數(shù)據(jù)填寫完成后，請在頁面下方點擊【確定】按鈕?；氐街鞅砗簏c擊主表上方【申報】按鈕即可。
定期定額戶自行申報表中，用戶只需要填寫季度銷售額即可自動計算出應(yīng)繳納稅款。
因為篇幅有限，我們下期通過案例和大家介紹申報表中的具體數(shù)據(jù)該如何填寫。完成申報后，系統(tǒng)會自動提示并跳轉(zhuǎn)到稅款繳納頁面。目前電子稅務(wù)局支持的繳稅方式有三種：銀行端現(xiàn)金繳納、網(wǎng)銀繳納和三方協(xié)議繳納。

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