這個(gè)企業(yè)被稽查的七個(gè)問(wèn)題可能你們也有

劍客老戴 2022-01-12

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根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第六十三條第一款、第六十九條對(duì)其（浙江***建設(shè)管理有限公司）進(jìn)行罰款222400.75元。

該公司被發(fā)現(xiàn)的涉稅問(wèn)題也是很多企業(yè)普遍存的問(wèn)題，值得我們所有企業(yè)警惕，同時(shí)建議企業(yè)也要對(duì)照自查一下，是否存在這些問(wèn)題。規(guī)避涉稅風(fēng)險(xiǎn)也是財(cái)務(wù)工作中的重要一環(huán)。

稽查案例：

1、2016年你公司位于湖州市湖東路16號(hào)辦公房的房產(chǎn)在申報(bào)繳納房產(chǎn)稅時(shí)，房產(chǎn)原值未包含地價(jià)。該土地入賬價(jià)值581700元，應(yīng)并計(jì)房產(chǎn)原值申報(bào)繳納房產(chǎn)稅，應(yīng)申報(bào)繳納房產(chǎn)稅11992.91元，已申報(bào)繳納房產(chǎn)稅7106.63元，少申報(bào)繳納房產(chǎn)稅4886.28元。

2、2016年你公司在“項(xiàng)目監(jiān)理成本”科目列支與本企業(yè)取得收入無(wú)關(guān)的支出344858.29元，全額結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)年利潤(rùn)并在稅前扣除，少計(jì)應(yīng)納稅所得額344858.29元，少申報(bào)繳納企業(yè)所得稅86214.57元。

3、2016年1月至12月你公司發(fā)放本公司員工津補(bǔ)貼共計(jì)4880765.29元，未并入員工當(dāng)月工資薪金，少代扣代繳工資薪金個(gè)人所得稅。

4、2016年1-12月你公司向返聘退休人員發(fā)放返聘工資3930680.91元，未按“工資薪金所得”代扣代繳個(gè)人所得稅。

5、2016年2月、4月、9月你公司發(fā)放本公司員工和退休返聘人員開門包和節(jié)日費(fèi)共計(jì)1037290元，未并入本公司員工和退休返聘人員當(dāng)月工資薪金，少代扣代繳個(gè)人所得稅。

6、2016年1月至12月你公司通過(guò)“項(xiàng)目監(jiān)理成本”和“其他應(yīng)付款”科目以發(fā)票報(bào)銷的形式向本公司員工發(fā)放現(xiàn)金補(bǔ)貼共計(jì)688691.73元，未并入本公司員工和退休再任職人員當(dāng)月的工資薪金，少代扣代繳個(gè)人所得稅。

7、2017年你公司位于湖州市湖東路16號(hào)辦公房的房產(chǎn)在申報(bào)繳納房產(chǎn)稅時(shí)，房產(chǎn)原值未包含地價(jià)。該土地入賬價(jià)值581700元，應(yīng)并計(jì)房產(chǎn)原值申報(bào)繳納房產(chǎn)稅，應(yīng)申報(bào)繳納房產(chǎn)稅11992.91元，已申報(bào)繳納房產(chǎn)稅7106.63元，少申報(bào)繳納房產(chǎn)稅4886.28元。

8、2017年1月至12月你公司發(fā)放本公司員工津補(bǔ)貼共計(jì)4824723.15元，未并入員工當(dāng)月工資薪金，少代扣代繳工資薪金個(gè)人所得稅。

9、2017年1月至12月你公司向返聘退休人員發(fā)放返聘工資3734126.57元，未按“工資薪金所得”代扣代繳個(gè)人所得稅。

10、2017年1月、2月、4月、9月你公司發(fā)放本公司員工和退休返聘人員開門包和節(jié)日費(fèi)共計(jì)1041550元，未并入本公司員工和退休返聘人員當(dāng)月工資薪金，少代扣代繳個(gè)人所得稅。

11、2016年1月至12月你公司通過(guò)“項(xiàng)目監(jiān)理成本”和“其他應(yīng)付款”科目以發(fā)票報(bào)銷的形式向本公司員工發(fā)放現(xiàn)金補(bǔ)貼共計(jì)1390216.67元，未并入本公司員工當(dāng)月的工資薪金，少代扣代繳個(gè)人所得稅。

（一）地價(jià)未并入房產(chǎn)原值繳納房產(chǎn)稅，這個(gè)在財(cái)稅[2010]121號(hào)文件中有明確的規(guī)定，企業(yè)總是糾結(jié)于是否重復(fù)征稅的問(wèn)題，而遲遲不繳納房產(chǎn)稅。

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（二）企業(yè)列支與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的支出時(shí)有發(fā)生，這個(gè)也是很常見的。

（三）企業(yè)給員工發(fā)放員工津貼補(bǔ)貼這個(gè)也是再平常不過(guò)的了，一般情況下都需要并入員工工資薪金繳內(nèi)個(gè)人所得稅，只有特殊情況下才不需并入。《個(gè)人所得稅法》規(guī)定，下列項(xiàng)目免征個(gè)人所得稅（三）按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼、津貼；《個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》進(jìn)一步明確：個(gè)人所得稅法第四條第一款第三項(xiàng)所稱按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼、津貼，是指按照國(guó)務(wù)院規(guī)定發(fā)給的政府特殊津貼、院士津貼，以及國(guó)務(wù)院規(guī)定免予繳納個(gè)人所得稅的其他補(bǔ)貼、津貼。

（四）企業(yè)一般會(huì)有返聘人員，支付給返聘退休人員的工資薪金也要按正常的工資薪金稅目扣繳個(gè)人所得稅，而現(xiàn)實(shí)中就存在好多企業(yè)沒(méi)有按規(guī)定扣繳的，還可能因?yàn)橐恍┢髽I(yè)談工資時(shí)是按稅后談的，稅要企業(yè)承擔(dān)，而企業(yè)又心不甘承擔(dān)這些稅費(fèi)。

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（五）有部分企業(yè)在新一年開工前往往會(huì)給員工發(fā)放一些開門包，有的是通過(guò)直接發(fā)放現(xiàn)金，有的是在群里發(fā)微信紅包（老板個(gè)人發(fā)的就不涉及，屬于個(gè)人之間的）等，但這些情況下，都要按規(guī)定并入員工工資薪金一并繳納個(gè)人所得稅。

（六）現(xiàn)實(shí)中也有一些企業(yè)在過(guò)年或過(guò)節(jié)時(shí)給員工發(fā)放一些節(jié)日費(fèi)，以增加節(jié)日氣氛或增加員工歸屬感或凝聚力，企業(yè)發(fā)放是沒(méi)有一點(diǎn)問(wèn)題的，但是不要忘記了要并入員工工資薪金一并繳納個(gè)人所得稅。

（七）企業(yè)為給員工降稅負(fù)，也是想出了不同的招數(shù)，該企業(yè)是用比較傳統(tǒng)的辦法，用發(fā)票報(bào)銷的方式來(lái)處理員工的提成、獎(jiǎng)金、津補(bǔ)貼等。

來(lái)源：東方稅語(yǔ)

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來(lái)自：劍客老戴 > 《業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)》

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