楊巍，北京和信合稅務(wù)師事務(wù)所專家，深耕于個人所得稅領(lǐng)域。致力于個人所得稅的實務(wù)研究，創(chuàng)建運營了微信公眾號『個人所得稅』(微號：geshui12366)和新浪微博『個人所得稅網(wǎng)』，同時在<樂稅網(wǎng)>和<知乎>上解答個人所得稅問題。

訪談活動中，楊巍老師和助理解答了很多網(wǎng)友的疑問，例如“到底有沒有合法的無風(fēng)險的避稅方法呢？那些‘不靠譜’的避稅方法都有哪些？”在此次訪談中均給予了詳細明確的回答。

針對個人所得稅面臨的避稅、買房、員工的勞務(wù)派遣、工資、購買企業(yè)年金等與大眾生活息息相關(guān)的問題，楊巍老師也進行了細致耐心地講解，獲得眾多好評點贊。

此次訪談活動已經(jīng)圓滿結(jié)束，我們期待下一次與網(wǎng)友學(xué)員們的交流。樂稅網(wǎng)還會定期舉辦關(guān)于稅務(wù)領(lǐng)域相關(guān)知識的大咖訪談活動，敬請關(guān)注樂稅微信公眾號及樂稅網(wǎng)首頁通知，祝愿大家在學(xué)習(xí)和工作中能更好地運用稅務(wù)知識，更上一層樓！

1、老師您好，現(xiàn)在的個體戶如何籌劃和實施個人所得稅，或者個人投資所得又如何應(yīng)對個人所得稅？

有10人也想問  |   2017年03月15日 文庫新人

 答：個體戶的個稅與有限責任公司的企業(yè)所得稅有點象，需要對收入和成本準確記錄并進行預(yù)繳和匯算清繳。降低稅負還要依據(jù)個體戶經(jīng)營的具體情況想辦法、設(shè)計可行的合法的沒風(fēng)險的方案。有時，個體戶的稅負高是因為花出去的錢，沒有正規(guī)發(fā)票。因此支出要取得合法發(fā)票，與收入相關(guān)的支出要準確記錄，才能讓個稅計算準確并降下來。

2、有限責任公司股東個稅可以如何規(guī)劃設(shè)計？

有4人也想問  |   2017年03月15日 cyp116

答：1、可以測算下發(fā)工資和分紅各占的比例，取一個稅負低的方案。2、如果還更低或不適用前述方法，要依據(jù)企業(yè)的情況具體設(shè)計合法的沒風(fēng)險的方案。

3、想問下普通的公司員工可以合法避稅么？

有1人也想問  |   2017年03月15日 anakin0608

答：可以，但要企業(yè)管理層和人力資源配合才行啊，因為個稅是由支付方代扣代繳的。

4、與退休返聘員工簽定勞務(wù)合同，代開發(fā)票，這樣是否可以不繳養(yǎng)老保險統(tǒng)籌？

有5人也想問  |   2017年03月15日 長此潤金

答：退休人員的社保是在沒退休時繳納的。所以返聘人員不必交社保，按“工資”或按“勞務(wù)”都可，看簽什么合同了。

5、請問“私車公用”，是不是一定要簽訂合同？個人在在稅務(wù)局交稅代開發(fā)票給企業(yè)呢？還是在企業(yè)報銷費用呢？如果采取報銷方式，要并入當月薪金繳納個稅嗎？

有3人也想問  |   2017年03月15日 長此潤金

答：“私車公用”，1、如簽合同，則個人要按“財產(chǎn)租賃所得”征個稅，個人在在稅務(wù)局交稅代開發(fā)票給企業(yè)，企業(yè)作為費用支出處理。2、如果采取報銷方式，應(yīng)并入當月工資一并征個稅。3、關(guān)于通訊費補貼和交通費補貼依照各省規(guī)定，有的省份出臺政策可以在省內(nèi)規(guī)定 的限額內(nèi)在稅前工資扣除的。不知您是哪個省的？您可參考《交通補貼與個稅，征？不征？咋征？》，資料中有各個省份的內(nèi)容，表述更詳細。

6、請問老師外籍人員的住房補貼、伙食補貼、洗衣費、境內(nèi)外出差補貼、探親費、語言培訓(xùn)費和子女教育費免征個稅是否需要提供發(fā)票？

有1人也想問  |   2017年03月15日 janedyq

答：是的，是實報實銷的。

7、通過財政返還，返還給個人的時候還要代扣個稅嗎？

有4人也想問  |   2017年03月15日 zhaopig77

答：1、稅法中有現(xiàn)成的優(yōu)惠政策供外籍人個稅用的：某些費用是免征個稅的，如：住房補貼、伙食補貼、洗衣費、境內(nèi)外出差補貼、探親費、語言培訓(xùn)費和子女教育費。2、如果還需要更進一步的降低個稅的辦法，就要依據(jù)企業(yè)情況、外籍人個人情況單獨設(shè)計合法的方案了。

8、公司雇傭外籍員工怎么合理避交個人所得稅？

有1人也想問  |   2017年03月15日 janedyq

答：1、稅法中有現(xiàn)成的優(yōu)惠政策供外籍人個稅用的：某些費用是免征個稅的，如：住房補貼、伙食補貼、洗衣費、境內(nèi)外出差補貼、探親費、語言培訓(xùn)費和子女教育費。2、如果還需要更進一步的降低個稅的辦法，就要依據(jù)企業(yè)情況、外籍人個人情況單獨設(shè)計合法的方案了。

9、能否通過捐贈合理減免個人所得稅？

有3人也想問  |   2017年03月15日 juneup2

答：可以的。國家鼓勵捐贈，才給了優(yōu)惠政策的。稅法規(guī)定：捐贈額未超過納稅義務(wù)人申報的應(yīng)納稅所得額30%的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除。

10、我想問個人所得稅沒有到3500元是否不需要報個人所得稅？

有27人也想問  |   2017年03月15日 天使的微笑

答：如果您的工資收入沒有到3500元，不會產(chǎn)生個人所得稅，但單位在每個月發(fā)工資后申報個稅時，要在個稅系統(tǒng)中做“零申報”，雖然沒有產(chǎn)生個稅稅金，但您的收入已存在于收入系統(tǒng)中。

11、老師您好，現(xiàn)在很多人都移民了， 也就是說成為外國國籍就可以免交個人所得稅，是否以后移民無法免交個人所得稅，因為全球征稅正式開啟。

有17人也想問  |   2017年03月15日 文庫新人

答：外國籍在中國也要征個稅的，視在中國呆的時間長短決定征他來源于中國收入的稅或來源于全球收入的個稅。目前的稅法，還是可以設(shè)計出一些降低外籍人個稅的合法的辦法的。

12、老師您好，過去的外貿(mào)公司私營業(yè)主可以通過離岸賬戶合理避稅，現(xiàn)在進入全球征稅時代，是否已經(jīng)無法避免征稅？

有14人也想問  |   2017年03月15日 文庫新人

回答：是的。

13、企業(yè)為員工購買年金，是能夠稅前扣減嗎？

有1人也想問  |   2017年03月15日 文庫新人

答：【關(guān)于企業(yè)年金與個稅】 ： ①單位繳費部分——在計入個人賬戶時，個人暫不繳納個人所得稅。 ②個人繳費部分——在不超過本人繳費工資計稅基數(shù)的4%標準內(nèi)的部分，暫從個人當期的應(yīng)納稅所得額中扣除。 ③ 退休后，領(lǐng)取年金時，要按“工資”征個稅的。

14、問：外國人取得永久居留證后要交全球資產(chǎn)稅嗎？外國人在中國工作滿5年后，需出國呆一個月是合規(guī)的避稅方式嗎？

有81人也想問  |   2017年03月14日 斯達諦

答：是的，合規(guī)。

15、老師，針對員工的工資收入，無風(fēng)險的避稅方法有哪些?

有36人也想問  |   2017年03月15日 zzsuperfly

答：合法的無風(fēng)險的降低工資個稅的方法有很多，比如：a、直接用稅法中給的優(yōu)惠政策，如“全年一次性獎金”政策，可以與月工資結(jié)合測算怎樣發(fā)稅負最低。b、也可以用財政返還的方法，有些地區(qū)交足了稅，地方政府為了招商留住企業(yè)，會從財政的角度返還一部分稅，但這需要雇傭方的管理層和人力資源為員工安排和考慮。

16、張某在山東濰坊有一套住房想出售，自用已五年以上，且在濰坊是唯一住房（但去年在濟南剛購買了一套），出售濰坊住房時能否作為唯一住房免征個人所得稅？

有23人也想問  |   2017年03月15日 grace

答：他需要弄清本省的房產(chǎn)登記系統(tǒng)是否在各個城市之間已聯(lián)通。如果全省用一個統(tǒng)一的房產(chǎn)登記系統(tǒng)，各城市可相互查，就不是唯一了。

17、每個月工資超過3500的部分，為了不交個人所得稅，怎么進行稅收籌劃？

有25人也想問  |   2017年03月15日 bdvip080

答：要用合法的沒風(fēng)險的方法降低個稅。比如可以直接用“全年一次性獎金”政策，同時與月工資結(jié)合，測算怎樣發(fā)放稅負最低。這需要管理層和人力資源為員工著想和安排。

18、和實習(xí)生簽的實習(xí)協(xié)議是要按勞務(wù)合同的稅點交稅嗎？有可以規(guī)避的方法嗎？

有5人也想問  |   2017年03月15日 fang9058

答：親，按我國稅法，支付方向?qū)嵙?xí)生支付報酬時可以按“工資薪金”征個稅的，這樣，實習(xí)費不夠3500元，是不用征個稅的。具體信息您可以關(guān)注微信公眾號[個人所得稅]，在對話框中提問“實習(xí)生與個稅”，我們會發(fā)給您更詳細的資料 。 即使按“勞務(wù)報酬”征個稅，可以將實習(xí)費用拆成小于800元的幾份，延長發(fā)放月份，每個月都不到起征點，但這需要雇傭方配合。

19、底薪百萬以上，怎么避稅？

有11人也想問  |   2017年03月15日 13701202991axy

答：親，合法的沒風(fēng)險的降低個稅的方法是有的，比如：a、直接用稅法中給的優(yōu)惠政策，如“全年一次性獎金”政策，可以與月工資結(jié)合測算怎樣發(fā)稅負最低。b、財政返還。

20、我年薪26萬，每個月按月薪發(fā)放，請問怎么避稅合理？

有25人也想問  |   2017年03月15日 文庫新人

答：親，您或人力資源需要通過EXCEL表格，同時考慮扣除項目如3500元、三險一金、稅優(yōu)商業(yè)健康險等要素，同時避開稅率表上的臨界點，反復(fù)測算才能得到最低稅負。 有些方法如“拿發(fā)票領(lǐng)工資”等，是違法的，注意風(fēng)險。

21、楊老師請問，“納稅所得額”與“個人所得稅”相沖突嗎？

有154人也想問  |   2017年03月06日 kivvi9025

答：我想您問的應(yīng)該是“應(yīng)納稅所得額”與“個人所得稅”吧！ 應(yīng)納稅所得額=稅前收入- 扣除項目（如3500元、三險一金等） 個人所得稅=應(yīng)納稅所得額 × 稅率 前者是后者的計稅基礎(chǔ)。

22、個人月薪2萬一個月，怎么合理避稅？

有383人也想問  |   2017年03月07日 gumu555

答：降低稅負應(yīng)該選擇合法的方法。這需要公司管理層和人力資源綜合企業(yè)績效情況來實施。月薪2萬可以與年終獎綜合考慮，是否可以將部分工資以年終獎的形式體現(xiàn)，對工資和年終獎以不同金額調(diào)整后，反復(fù)測算，兩種各占多少比例，可以使個稅整體下降。這是任何稅務(wù)機關(guān)都挑不出毛病的辦法。

23、避稅對國家發(fā)展有什么好處和壞處？

有217人也想問  |   2017年03月07日 935819994

答：【壞處】：國家以稅法為依據(jù)征稅，如果避稅太多，會導(dǎo)致稅收減少、財政收入下滑，讓按法交稅的人覺得不公平。 【好處】：避稅現(xiàn)象過多，可以提醒國家是不是整體稅負太高了，是否稅已影響到實體經(jīng)濟發(fā)展了，這也是稅收上的一個重要理論“拉弗曲線”所闡述的原理。

24、高管激勵工資如何避稅？

有149人也想問  |   2017年03月08日 閑書24

答：①可以考慮選擇“全年一次性資金”的個稅優(yōu)惠政策。②也可以選擇有些城市在招商引資時提供的“財政返還”政策，即民間所說的“返稅”。

25、個人從專利轉(zhuǎn)讓獲得的收入，如何合理避稅？

有102人也想問  |   2017年03月09日 文庫新人

答：要依據(jù)個人和受讓方的具體情況來設(shè)計方案以達到合法的降低稅負目的。

26、請問，工資表格內(nèi)的設(shè)計內(nèi)容上有沒有合理避稅的選項？ 請問像高管年薪低的通過費用報銷來獲得工資收入的，是否可以設(shè)計在工資表格內(nèi)作為避稅內(nèi)容？

有99人也想問  |   2017年03月09日 筆尖雙飛

答：①工資表格不可能有“避稅”選項；②費用報銷來獲得工資中不合法的，是虛增了企業(yè)的成本以期降低個人的個稅為目的。費用報銷不會體現(xiàn)在工資表中。

27、為什么我的夜班補貼、加班補貼、急診出車補貼等等全部計入工資內(nèi)一起扣稅？

有113人也想問  |   2017年03月09日 淡淡輕輕66

答：稅法規(guī)定應(yīng)征個稅的“工資薪金所得”包括：工資、薪金所得，是指個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得。 夜班補貼、加班補貼、急診出車補貼都是工資薪金所得的組成部分。不需并入工資征個稅的項目，稅法會明確列出，比如：三險一金、退休工資等。 依據(jù)：《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》（國務(wù)院令第600號）第八條第一款

28、通訊費、誤餐費如何避稅，這兩項最大繳納數(shù)額是多少？

有162人也想問  |   2017年03月09日 jabez2001

答：【通訊費】：通訊費補貼是否要并入工資征個稅，國家稅務(wù)總局是授權(quán)各省制定本省可以扣除的限額 ，有些省份已出臺了這方面的政策。我們對各省政策進行了整理和列表，您可以關(guān)注微信公眾號【個人所得稅】，在“查看歷史消息”中看到這方面的資料，也可以在對話框中提問，工作時間會發(fā)給您。

【誤餐補助】：不屬于工資、薪金性質(zhì)的補貼、津貼或者不屬于納稅人本人工資、薪金所得項目的收入，不征個稅。但不是無限制地免，各省有自己的標準； ——依據(jù)：國稅發(fā)〔1994〕089號、財稅字〔1995〕82號

【午餐補助】：是企業(yè)給職工發(fā)放的未統(tǒng)一供餐的午餐費補貼，應(yīng)當納入工資征個稅； ——依據(jù)：財企〔2009〕242號

【風(fēng)險提示】：一些單位以誤餐補助名義發(fā)給職工的補貼、津貼，應(yīng)當并入當月工資、薪金所得計征個人所得稅。不要等稅務(wù)稽查時再應(yīng)付補稅、加收滯納金、罰款等。

關(guān)于【誤餐補助】也可以在我們的微信公眾號【個人所得稅】的“查看歷史消息”中找到詳細的資料。

29、正確的合理避稅方法有哪些？

有174人也想問  |   2017年03月09日 Lovetei258

答：合法的降低個稅的方法有很多。一般分為： 第一類：直接用優(yōu)惠政策，用盡 第二類：財政返還（從財稅體制上，已與稅無關(guān)） 第三類：用比較的方法確定哪一種方法稅負較低

30、對于銀行新規(guī)2016年12月1日一行一卡化，以及現(xiàn)在微信紅包企業(yè)平臺的發(fā)放以及合理計稅。

答：①銀行新規(guī)2016年12月1日一行一卡化是為了建立個人收入和財產(chǎn)信息系統(tǒng)邁出的一步。 ②關(guān)于【微信紅包與個稅】 誰發(fā)的紅包要交個稅？ 【企業(yè)派發(fā)現(xiàn)金網(wǎng)絡(luò)紅包】——征個稅 按“偶然所得”征個稅，稅率20%，由派發(fā)企業(yè)代扣代繳。 【個人派發(fā)現(xiàn)金網(wǎng)絡(luò)紅包】——不征個稅 【企業(yè)派發(fā)各種代金券等】——不征個稅 個人取得企業(yè)派發(fā)的各種消費券、代金券、抵用券、優(yōu)惠券等不征稅。 【稅法依據(jù)】：《國家稅務(wù)總局關(guān)于加強網(wǎng)絡(luò)紅包個人所得稅征收管理的通知》（稅總函〔2015〕409號） 注：您可以關(guān)注微信公眾號【個人所得稅】，在“查看歷史消息”中有關(guān)于”網(wǎng)絡(luò)紅包”的專題資料（2017年2月3日發(fā)）。您也可以在對話框中提問，工作時間會發(fā)給您。

31、個人補貼 可以不放在個稅征繳嗎？

有318人也想問  |   2017年03月09日 tyuaas8

答：稅法規(guī)定應(yīng)征個稅的“工資薪金所得”包括：工資、薪金所得，是指個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得。 多數(shù)補貼都是工資薪金所得的組成部分。不需并入工資征個稅的項目，稅法會明確列出，比如：三險一金、退休工資等。也有的省份對通訊費補貼、交通費補貼進行了省內(nèi)限額 ，即在限額內(nèi)可以不并入工資征個稅。 這方面的資料，您可以關(guān)注微信公眾號【個人所得稅】，在“查看歷史消息”中有關(guān)于” 通訊費補貼、交通費補貼”的專題資料。您也可以在對話框中提問，工作時間會發(fā)給您。

32、股東分紅，怎么依法節(jié)稅？

有382人也想問  |   2017年03月10日 candyandgrape

答：親，要依據(jù)企業(yè)和股東的具體情況制定方案、論證方案、落實方案。最簡單的可以將分紅和工資調(diào)節(jié)下，測算下各占多少比例稅負更低些。 其它方法就要調(diào)研后制定方案了。

33、個人所得稅可以如何合理的規(guī)避，有哪些法規(guī)以及方法？

有339人也想問  |   2017年03月11日 菜菜菜喔

答：降低稅負要尋求合法的方式，一般分為： 第一類：直接用優(yōu)惠政策，用盡 第二類：財政返還（從財稅體制上，已與稅無關(guān)） 第三類：用比較的方法確定哪一種方法稅負較低

34、到底為啥有風(fēng)險? 那些‘不靠譜’的避稅方法到底都有哪些？

有147人也想問  |   2017年03月12日 liliwangjuli

答：從我們微信公眾號【個人所得稅】后臺來看，‘不靠譜’的避稅方法有上百種，如： 拿發(fā)票領(lǐng)工資、兩張工資卡發(fā)工資、隱形人幫你拿工資、B-B-C模式、買保險避稅濫用“離職補償”…

35、沒有達到個稅點 根本就不需要避！

有129人也想問  |   2017年03月12日 亦惜YY

答：親，有個人收入就要關(guān)心：收入記錄、個稅記錄，因為這是您個人的征信記錄?。€人購房、子女出國、貸款等可能會有影響。

36、董事長、監(jiān)事平時不拿工資，只參與績效考核分配，他們在其他公司有工資收入，在我公司領(lǐng)取的績效考核獎勵個人所得稅怎么繳納？

有2人也想問  |   2017年03月13日 柴魚11111

答：個人擔任公司董事、監(jiān)事，且不在公司任職、受雇的情形，董事費按【勞務(wù)報酬所得】代扣代繳個稅 依據(jù)：《國家稅務(wù)總局關(guān)于明確個人所得稅若干政策執(zhí)行問題的通知》（國稅發(fā)[2009]121號）（全文有效）

37、老師，我還有一個問題。就是離職競業(yè)補償，采取了分期發(fā)放的辦法，比如補償12萬，每個月發(fā)1萬，連續(xù)發(fā)一年，這種情況下個人所得稅如何處理？

有26人也想問  |   2017年03月13日 柴魚11111

答：在我國的稅法中，個人與用人單位解除勞動關(guān)系的補償，在征個稅時是有優(yōu)惠政策的。但涉及到競業(yè)補償，就要按“偶然所得“征20%個稅，您分開發(fā)與合計發(fā)所承擔的個稅是一樣的。依據(jù)： 《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)向個人支付不競爭款項征收個人所得稅問題的批復(fù)》（財稅[2007]102號）（全文有效）：根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》第二條第十一項有關(guān)規(guī)定，鑒于資產(chǎn)購買方企業(yè)向個人支付的不競爭款項，屬于個人因偶然因素取得的一次性所得，為此，資產(chǎn)出售方企業(yè)自然人股東取得的所得，應(yīng)按照《中華人民共和國個人所得稅法》第二條第十項“偶然所得”項目計算繳納個人所得稅，稅款由資產(chǎn)購買方企業(yè)在向資產(chǎn)出售方企業(yè)自然人股東支付不競爭款項時代扣代繳。

38、老師，您好，請教如何能合理避免節(jié)日為員工發(fā)放的禮品及為股東、員工報銷的話費、加油費？

有41人也想問  |   2017年03月13日 luolin199046

答：① 按稅法，您所表述的“節(jié)日禮品、話費、加油費“涉及個稅是要分別處理。節(jié)日禮品要并入工資征個稅。通訊費補貼和交通費補貼依照各省規(guī)定，有的省份出臺政策可以在省內(nèi)規(guī)定 的限額內(nèi)在稅前工資扣除的。不知您是哪個省的？ ②關(guān)于“交通補貼與個稅”，您可參考我們微信公眾號[個人所得稅]中的“查看歷史消息”中2016年11月23日發(fā)的專題《交通補貼與個稅，征？不征？咋征？》，資料中有各個省份的內(nèi)容，表述更詳細。 ③關(guān)于“交通補貼與個稅”，您可參考我們微信公眾號[個人所得稅]中的“查看歷史消息”中2017年2月8日發(fā)的專題《通訊費與個稅，征？不征？咋征？》，資料中有各個省份的內(nèi)容。

39、老師，我們公司經(jīng)常會兩個月或三個月工資一起發(fā)放，我們財務(wù)每個月計提，并申報個稅，但工資不發(fā)！等到發(fā)放時，分開三次發(fā)，這樣是否合理？

有47人也想問  |   2017年03月13日 孫小兔629

答：①按個人所得稅法，個稅的產(chǎn)生應(yīng)是在發(fā)放當月，應(yīng)該在3次一并發(fā)放時一并代扣代繳個稅。有的省份個別省份（如大連、廣東、內(nèi)蒙古…）出臺了補發(fā)工資的規(guī)定，即可以還原回以前各月算個稅的，如果本省沒有相關(guān)規(guī)定就只能3個月合并在發(fā)放時一并征個稅了。不知您是哪個省的呢？ ②進一步的答案您可參考我們微信公眾號[個人所得稅]中的“查看歷史消息”中2016年7月23日發(fā)的專題《補發(fā)工資與個稅》，也可以在對話框中提問，我們發(fā)給您相關(guān)資料。

40、請問年收入超過12萬（其中有工資收入、勞務(wù)收入等多種收入），年末匯總申報繳納個人所的稅如何計算呢？如何選擇稅率呢？謝謝！

有53人也想問  |   2017年03月13日 孫小兔629

答：①親，在12萬申報系統(tǒng)或從稅局取得的申報表格中，是按11個收入類別分別填寫的。每種收入有各自對應(yīng)的稅率，不需選擇稅率。 ②關(guān)于12萬申報，您可參考我們微信公眾號[個人所得稅]中的“查看歷史消息”2017年3月6日發(fā)布的《親，不申報12萬，能咋的？》，也可以在對話框中提問，我們發(fā)給您相關(guān)資料。

41、我公司外籍人XXX的子女學(xué)費，開票內(nèi)容是文化業(yè)-教育-高中學(xué)費，青島市韓國國際學(xué)校，非語言培訓(xùn)費用，企業(yè)所得稅前能扣除嗎？個人所得稅能免嗎？另外員工旅游費在福利費核算是否涉及個稅？

有39人也想問  |   2017年03月13日 xuwenjiawd

答：①您所提的這種“開票”是拿來報銷的嗎？外籍人員的子女教育費是免征個人所得稅的。 ②員工旅游費在福利費核算會涉及個稅：《國家稅務(wù)總局關(guān)于生活補助費范圍確定問題的通知》（國稅發(fā)[1998]155號）文件對此進一步明確為：二、下列收入不屬于免稅的福利費范圍，應(yīng)當并入納稅人的工資、薪金收入計征個人所得稅： ?。ㄒ唬某鰢乙?guī)定的比例或基數(shù)計提的福利費、工會經(jīng)費中支付給個人的各種補貼、補助； （二）從福利費和工會經(jīng)費中支付給單位職工的人人有份的補貼、補助； （三）單位為個人購買汽車、住房、電子計算機等不屬于臨時性生活困難補助性質(zhì)的支出。 【強調(diào)】：人人有份的補貼一定要并入工資征個稅，如餐補。 ③外籍人員的免征個稅項目：《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于個人所得稅若干政策問題的通知》（財稅字[1994]20號）二、下列所得，暫免征收個人所得稅 （一）外籍個人以非現(xiàn)金形式或?qū)崍髮嶄N形式取得的住房補貼、伙食補貼、搬遷費、洗衣費。 （二）外籍個人按合理標準取得的境內(nèi)、外出差補貼。 （三）外籍個人取得的探親費、語言訓(xùn)練費、子女教育費等，經(jīng)當?shù)囟悇?wù)機關(guān)審核批準為合理的部分。

42、1. 我公司員工自行對外進行了捐贈，發(fā)生捐贈當月有正常當月工資，又有獎金，分別按照正常工資方式和全年一次性獎金方式計征個人所得稅。捐款應(yīng)優(yōu)先抵扣工資還是全年獎金，或可以自行選擇？是否有法規(guī)依據(jù)？

有44人也想問  |   2017年03月13日 文庫新人

答：“全年一次性獎金”的個稅優(yōu)惠算法不允許再扣除任何其它項目了，只是除以12后用商數(shù)去選擇對應(yīng)的稅率和速算扣除數(shù)而已。因此，所發(fā)生的捐贈應(yīng)在當月日常工資中處理。 依據(jù)：《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整個人取得全年一次性獎金等計算征收個人所得稅方法問題的通知》國稅發(fā)[2005]9號 （全文有效）

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