貪腐在咱們中小企業(yè)普遍存在，人員應(yīng)該拿到公司必須給，不應(yīng)該拿的一分都不可以。很多公司老板和財(cái)務(wù)總監(jiān)犯愁不知道如何操作，那是因?yàn)榇蠹覜](méi)有經(jīng)歷過(guò)，鮑老師把這些自己工作經(jīng)驗(yàn)和搜集整理的內(nèi)容，發(fā)給大家。讓大家少走彎路，改一改拿來(lái)就用。

解決貪腐的根本原則與根本大法

1. 信任是治理之本
信任是公司管理的基礎(chǔ)，只有信任才能培養(yǎng)采購(gòu)的文化，只有信任才能優(yōu)化出高效的流程。如果所有的業(yè)務(wù)都設(shè)定防范標(biāo)準(zhǔn)，其運(yùn)行阻力和效率將會(huì)有很大折扣。

2. 順勢(shì)而為，收放得當(dāng)
在國(guó)內(nèi)，很多行業(yè)的回扣成風(fēng)，一個(gè)企業(yè)的力量是無(wú)法改變行業(yè)規(guī)則，強(qiáng)壓政策反而會(huì)造成人員流失，所以需要順勢(shì)而為，借力打力，抓大放小，收放得當(dāng)。
3. 明確貪污的定義
貪污的金額定義和行為定義必須明確，比如金額是固定金額還是比例金額，具體多少數(shù)字算貪污。采購(gòu)的哪些行為也屬于貪污，也同樣需要明確，比如旅游，超標(biāo)宴請(qǐng)，供應(yīng)商給予的結(jié)款簽字權(quán)等等。
4. 制度明確，清晰得體
在采購(gòu)的流程體系中，責(zé)任的歸屬，流程的自查能力，都需要以明確和得體作為目標(biāo)，切勿盲目的增加控制點(diǎn)，控制無(wú)法推進(jìn)，而增加了內(nèi)耗。
5. 技術(shù)杠桿，成本趨勢(shì)類別化分析
通過(guò)信息化的平臺(tái)，做好數(shù)據(jù)分析，多維度對(duì)采購(gòu)的物件進(jìn)行成本趨勢(shì)分析，并且分析模型可以與外界的價(jià)格平臺(tái)做好對(duì)接，充分了解采購(gòu)在價(jià)格控制上的執(zhí)行能力。

6. 明腐和暗腐并查
經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，企業(yè)制度的不斷健全，法律的逐漸規(guī)范，明腐會(huì)越來(lái)越少，但近些年暗腐卻越來(lái)越多，比如采購(gòu)聯(lián)合IQC向供應(yīng)商索取來(lái)料不符的維修費(fèi)，甚至有空殼公司專門接單此類業(yè)務(wù)。所以跨流程的組合檢驗(yàn)機(jī)制也同樣是企業(yè)需要考慮的方面。
暗腐還有各種不以金錢交易為手段的腐敗行為，這種方式舉不勝舉，很多跨國(guó)公司也不能完全杜絕這種現(xiàn)象，就需要企業(yè)的管理者有明確的大局觀，從管理架構(gòu)上逐漸降低這種現(xiàn)象的比例。
7. 流程透明，供應(yīng)商參與
采用SRM系統(tǒng)，讓供應(yīng)商參與到企業(yè)的采購(gòu)流程中，信息透明共享，一方面提高供應(yīng)商的滿意度，另一方面也可以遏制采購(gòu)腐敗。
8. 擴(kuò)大尋源的信息收集和價(jià)格收集
通過(guò)技術(shù)手段，快速收集企業(yè)的A類和B類原材料的市場(chǎng)價(jià)格趨勢(shì)，并納入整體的價(jià)格趨勢(shì)分析體系中。

9. 監(jiān)守分離
監(jiān)守自盜這個(gè)詞大家都理解，如果做好采購(gòu)全流程的監(jiān)守分離，體現(xiàn)責(zé)任管控的優(yōu)勢(shì)，財(cái)務(wù)與生產(chǎn)管理的參與是非常有必要的，但參與方法和參與程度每家企業(yè)會(huì)各不相同?？筛鶕?jù)行業(yè)，行業(yè)地位，企業(yè)特點(diǎn)酌情考慮。

防止庫(kù)管貪污方法

1、建立定期和不定期的盤點(diǎn)制度，及時(shí)發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符合計(jì)價(jià)不準(zhǔn)確等異常情況，對(duì)于盤點(diǎn)差異及時(shí)追查原因。
2、檢查倉(cāng)庫(kù)、銷售與財(cái)務(wù)部門是否有效執(zhí)行不相容職務(wù)崗位分離制度，重點(diǎn)關(guān)注混崗現(xiàn)象，避免存貨保管人員監(jiān)守自盜，并通過(guò)篡改存貨明細(xì)帳來(lái)掩飾舞弊行為，存貨可能被高估。
3、倉(cāng)庫(kù)保管員收到存貨時(shí)應(yīng)填制入庫(kù)通知單（應(yīng)事先連續(xù)編號(hào)，并由交接各方簽字后留存），一旦存貨數(shù)量或質(zhì)量上發(fā)生問(wèn)題，可以通過(guò)翻查入庫(kù)通知單和驗(yàn)收單明確是驗(yàn)收部門還是倉(cāng)庫(kù)保管人員的責(zé)任。
4、出倉(cāng)應(yīng)進(jìn)行審批控制。避免領(lǐng)用失控，造成浪費(fèi)或被貪污。
5、倉(cāng)管人員應(yīng)設(shè)立臺(tái)賬記錄每一筆進(jìn)出。

防止出納貪污的方法

1、 建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度；內(nèi)容應(yīng)當(dāng)有采購(gòu)員、銷售員、會(huì)計(jì)、出納相互牽制的條款。

2、發(fā)票等報(bào)銷憑證要有“經(jīng)手人”、“證明人”簽字；
3、“一支筆”審批報(bào)銷發(fā)票；
4、財(cái)務(wù)印鑒要分開(kāi)保管；
5、要定期和不定期對(duì)現(xiàn)金、銀行存款、存貨等盤點(diǎn)；
6、對(duì)應(yīng)收賬款要加強(qiáng)管理，防止收錢不記賬，時(shí)間長(zhǎng)了再做呆賬處理。

防止采購(gòu)人員貪腐的方法：

現(xiàn)象一：采購(gòu)人員掌控采購(gòu)全流程，線下與供應(yīng)商聯(lián)系，以自導(dǎo)自演的方式操控供應(yīng)商的報(bào)價(jià)，收取回扣。

解決方法：
1、重點(diǎn)是職責(zé)分離及電子留痕，如劃分采購(gòu)申請(qǐng)、供應(yīng)商選取、詢價(jià)、定價(jià)決策等過(guò)程分別由不同角色人員去執(zhí)行。談/評(píng)的人員和執(zhí)行人員徹底分開(kāi)，同一人不能完全掌控采購(gòu)流程，把權(quán)力做到有準(zhǔn)備的分開(kāi)，互相制衡。
2、在招標(biāo)選取供應(yīng)商入圍流程中（long list to short list）, 不同類型的采購(gòu)設(shè)定不同的系統(tǒng)規(guī)則去初定供應(yīng)商數(shù)量及供應(yīng)商的抽取方式 (比如: 按照50%最高KPI，50%隨機(jī)產(chǎn)生供應(yīng)商, 或者選取50%舊供應(yīng)商，50%新供應(yīng)商等等)，對(duì)詢價(jià)供應(yīng)商的選定更公平，減少人為操控。8MSaaS SPM采購(gòu)管理系統(tǒng)還支持設(shè)定供應(yīng)商最終入圍的評(píng)選規(guī)則、比重、評(píng)分等，全流程均有電子記錄，可追蹤。

3、嚴(yán)格控制招標(biāo)過(guò)程中各個(gè)環(huán)節(jié)，如供應(yīng)商選取流程（long list to short list）, 招標(biāo)文檔準(zhǔn)備、發(fā)標(biāo)、開(kāi)標(biāo)、評(píng)標(biāo)、定標(biāo)的時(shí)間和信息以及相關(guān)責(zé)任人，進(jìn)行審批及電子留痕。嚴(yán)格控制采購(gòu)流程的規(guī)則，如競(jìng)價(jià)過(guò)程中，由專門指定人員設(shè)置價(jià)格控制規(guī)則，如限制供應(yīng)商出價(jià)次數(shù)以及按一定幅度進(jìn)行報(bào)價(jià)，符合規(guī)則的報(bào)價(jià)才可以成功提交。
4、競(jìng)價(jià)過(guò)程中，采購(gòu)員看不到供應(yīng)商的名稱，以及供應(yīng)商的報(bào)價(jià)信息，統(tǒng)一開(kāi)價(jià)模式。
競(jìng)價(jià)的整個(gè)過(guò)程8MSaaS SPM系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)記錄下來(lái)，可追蹤相關(guān)人員的操作記錄與供應(yīng)商的出價(jià)信息。

現(xiàn)象二：詢價(jià)人員線下聯(lián)系供應(yīng)商，互相勾結(jié)。

解決方法：
控制詢價(jià)人員必須使用8MSaaS SPM采購(gòu)管理系統(tǒng)自帶的溝通工具進(jìn)行業(yè)務(wù)上的溝通，相關(guān)的記錄會(huì)保存至系統(tǒng)中，可實(shí)時(shí)追蹤。

1、報(bào)價(jià)單必須按流程經(jīng)審批才可使用。
2、8MSaaS SPM會(huì)記錄每個(gè)產(chǎn)品有效的報(bào)價(jià)單，產(chǎn)品新的報(bào)價(jià)也會(huì)進(jìn)入到報(bào)價(jià)庫(kù)，可由系統(tǒng)選出在報(bào)價(jià)庫(kù)中該產(chǎn)品的最優(yōu)報(bào)價(jià)。
3、8MSaaS SPM記錄每個(gè)產(chǎn)品全部歷史交易價(jià)格，并能設(shè)定規(guī)則來(lái)形成產(chǎn)品基準(zhǔn)價(jià), PR及PO偏離基準(zhǔn)價(jià)時(shí)，系統(tǒng)會(huì)亮紅預(yù)警決策層。

現(xiàn)象三：供應(yīng)商不敢舉報(bào)采購(gòu)人員的勾結(jié)行為或遇到不公平待遇無(wú)法投訴。

解決方法：
1、8MSaaS SPM自動(dòng)管理供應(yīng)商的KPI，若采購(gòu)人員選擇KPI差的供應(yīng)商，不僅容易被發(fā)現(xiàn)，而且對(duì)該行為難以解釋。
2、可不定期對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行匿名調(diào)查，追蹤采購(gòu)人員行為。供應(yīng)商可匿名反饋問(wèn)題，且結(jié)果保密，只有指定人員可查看。

現(xiàn)象四：采購(gòu)人員的固定性，容易受供應(yīng)商賄賂。
解決方法：

1、8MSaaS SPM對(duì)采購(gòu)人員實(shí)施不定期的輪崗制度，假設(shè)供應(yīng)商賄賂了一個(gè)采購(gòu)員，此采員又調(diào)了崗位，則無(wú)法行方便。
2、8MSaaS SPM對(duì)采購(gòu)人員進(jìn)行年度考核與評(píng)級(jí)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)不良采購(gòu)員，并進(jìn)行淘汰與管理。

除以上功能外，8MSaaS SPM采購(gòu)管理系統(tǒng)還提供欺詐偵查功能，可幫助企業(yè)追蹤采購(gòu)過(guò)程中是否有潛在的欺詐成分，減少相關(guān)負(fù)責(zé)人在詢價(jià)、招標(biāo)過(guò)程中的不誠(chéng)實(shí)操作的機(jī)率。如：

1）采購(gòu)中供應(yīng)商的質(zhì)量是否合格（供應(yīng)商信息是否完整、供應(yīng)商資質(zhì)是否已審批）；
2）是否沒(méi)有邀請(qǐng)質(zhì)量更好的供應(yīng)商來(lái)報(bào)價(jià)；
3）審批的價(jià)格不是最低價(jià)供應(yīng)商；
4）是否存在供應(yīng)商輪流中標(biāo)情況；
5）是否存在報(bào)價(jià)過(guò)高或過(guò)低的情況；
6）中標(biāo)供應(yīng)商報(bào)價(jià)是否比預(yù)算高；
7）是否必要性的采購(gòu)等。

采購(gòu)腐敗對(duì)企業(yè)運(yùn)營(yíng)生產(chǎn)危害極大，它不僅提高企業(yè)采購(gòu)成本，降低企業(yè)產(chǎn)品質(zhì)量，同時(shí)也破壞正常的供應(yīng)鏈關(guān)系，擾亂了市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。預(yù)防和遏制采購(gòu)腐敗，是企業(yè)不容忽視的問(wèn)題。
如果沒(méi)有以上對(duì)采購(gòu)管理制度的建設(shè)，合理監(jiān)督限制采購(gòu)人員的權(quán)利，杜絕采購(gòu)人員為利損害企業(yè)的現(xiàn)象，腐敗問(wèn)題同樣存在，還有可能影響更大。8MSaaS SPM采購(gòu)管理系統(tǒng)防腐敗，防欺詐，實(shí)時(shí)了解采購(gòu)進(jìn)度，通過(guò)審批監(jiān)控采購(gòu)過(guò)程，為企業(yè)打造健康正常的供應(yīng)鏈關(guān)系，幫助企業(yè)提升采購(gòu)效率，是企業(yè)采購(gòu)管理者的好幫手。