自2018年5月1日起，新的增值稅稅率、征收率已經(jīng)開始實行。

增值稅一改再改，不動產(chǎn)租賃從最先的5%——11%——10%已經(jīng)連續(xù)調(diào)了三檔，物流業(yè)的運輸服務(wù)稅率也從11%下調(diào)至10%。

關(guān)于稅率、發(fā)票，很多人以為只是財務(wù)的事情。

但是對于倉儲物流行業(yè)的人來說，無論是管理層還是業(yè)務(wù)員，都需要對稅費有明確的認識，以免造成不必要的損失。

?下圖是頭等倉整理的倉儲物流行業(yè)相關(guān)的稅率表：

???(注：征收率為小規(guī)模納稅人稅率)

本期頭等倉就租賃倉庫應(yīng)該注意的3大稅費問題，談?wù)劺_業(yè)內(nèi)朋友們許久的幾個問題：

• 租戶和業(yè)主，究竟是誰交稅？

• 倉庫租賃稅用哪個稅率？該怎么開票？

• 如何合理避稅？

文末附此次調(diào)稅涉及到的所有行業(yè)增值稅稅率、征收率以及適用扣除率。

1、租戶和業(yè)主，到底是誰交稅？

倉庫租賃本身就是經(jīng)濟活動，所有的經(jīng)濟活動必定涉及稅率稅費。

而在倉庫租賃這個經(jīng)濟活動種，向政府發(fā)起繳稅行為的一方為業(yè)主，稅收、費用等看似與租戶無關(guān)，但在實際操作中，業(yè)主常常是以租金、物業(yè)費、服務(wù)費等形式，使租戶共同承擔稅費負擔。

首先清楚，業(yè)主需要交哪些稅：

【租賃稅】

• 一般納稅人：按照租金收入交納【10％】的倉庫租賃稅（不動產(chǎn)租賃），【6%】的倉儲服務(wù)費。

頭等倉注：2016年4月30日前取得的場地，不動產(chǎn)租賃稅可選擇簡易計稅辦法，按照【5%】的征收率繳稅?！?span style="text-decoration:underline;">即5%和10%都是不動產(chǎn)租賃稅，區(qū)別僅是取得時間不同。

頭等倉注：2016年4月30日前取得的場地，不動產(chǎn)租賃稅可選擇簡易計稅辦法，按照【5%】的征收率繳稅。——即5%和10%都是不動產(chǎn)租賃稅，區(qū)別僅是取得時間不同。

• 小規(guī)模納稅人：按照租金收入交納【3％】的增值稅。

頭等倉注：年收入額（不含稅）在500萬元以上為增值稅一般納稅人，低于500萬元，則為小規(guī)模納稅人。

【其他稅】

• 城市建設(shè)維護稅：以繳納的增值稅稅額為計稅依據(jù)，按適用稅率繳納城市建設(shè)維護稅。納稅人所在地在市區(qū)的，稅率為7％；所在地在縣城、鎮(zhèn)（縣、市屬鎮(zhèn)的），稅率為5％；所在地不在市區(qū)?？h城或鎮(zhèn)（縣、市屬鎮(zhèn)）的稅率為1％。

• 印花稅：于簽訂合同時按雙方訂立的書面租賃合同所載租賃金額的千分之一貼花。稅額不足一元的，按一元貼花。

• 土地使用稅：土地面積×適用稅率（各地不同）。

頭等倉提醒：這么多稅中，影響最大的是增值稅，而增值稅與租金相互影響，租金決定稅額，稅額也常常變換形式后分攤到租戶頭上。

2、倉庫租賃增值稅用哪個稅率？該怎么開票？

【哪個稅率】

增值稅用哪個稅率，這不是業(yè)主或者租戶說了算的。

• 看工商局認定的公司經(jīng)營范圍是倉庫租賃還是倉儲服務(wù)，或者是兩者都有。

• 地方稅務(wù)局如何認定是何種性質(zhì)，倉儲服務(wù)or倉庫租賃。

如果公司經(jīng)營范圍包括倉庫租賃或者倉儲服務(wù)，且地稅局被認定為倉庫租賃，則稅率按5%或者10%；若被認定為倉儲服務(wù)，則稅率將按照6%來算。（小規(guī)模納稅人一律按3%）

【怎么開票】

首先明確開票是租戶租賃廠房倉庫并付出租金，業(yè)主開給租戶的一種業(yè)務(wù)憑證。

頭等倉強調(diào)，租倉庫簽合同前，一定要讓業(yè)主確認清楚：

• 對方能否開票。

• 能開幾個點的票。

• 開什么類型的票。

①能否開票：

租倉庫廠房前，正規(guī)公司必須見票支出成本。很多人勞心勞力找到一個倉庫，很多時候只因業(yè)主不能開票而放棄倉庫，或者對于票務(wù)問題糾纏不清，費時費力。

租金、滿租率持續(xù)走高，找倉不易，還偏偏又那么多票稅問題。頭等倉擁有1.7億倉庫資源，還擁有一支超強悍的專業(yè)業(yè)務(wù)團隊，把難題都給我們，幫您輕松找倉~

②能開幾個點的票：

這個問題同上文【哪個稅率】，適用什么稅率，開相同稅點的發(fā)票。

③能開什么類型的票：

發(fā)票分為增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票。一般納稅人可以開普票也可以開專票，小規(guī)模納稅人只能開普票。

企業(yè)租戶絕大部分都是需要業(yè)主開具增值稅專用發(fā)票的。

頭等倉強調(diào)，租戶所承擔的增值稅為進項稅，租倉前一定要問清楚對方能開的是普票還是專票，專票可以抵扣稅費，而普票不可以抵扣。（小規(guī)模納稅人的增值稅發(fā)票不可抵扣）

另，知道了要開什么發(fā)票，幾個稅點，最好在合同中明確標注記錄，以免日后變動。

3、如何合理避稅？

【說在前面】

一位在大城市的地稅局工作過15年的資深注冊稅務(wù)師說過這樣一句話：“作為稅務(wù)局官員的我”可以把“作為稅務(wù)師的我”設(shè)計的每一種稅收籌劃方案都解釋成偷稅漏稅。

引用某乎上一位律師的話：在實務(wù)中，可以盡量選擇經(jīng)當?shù)囟悇?wù)局認證的稅務(wù)所來進行稅務(wù)籌劃，費用會比較高，但綜合衡量后會發(fā)現(xiàn)還是很劃算的。

【稅收洼地】

“稅收洼地” 是指在特定的行政區(qū)域，在其稅務(wù)管理轄區(qū)注冊的企業(yè)通過區(qū)域性稅收優(yōu)惠、簡化稅收征管辦法和稅收地方留成返還等處理方法，實現(xiàn)企業(yè)稅負降低的目標。

——即，租倉庫廠房時，選址在稅收優(yōu)惠區(qū)域，利用稅收優(yōu)惠政策，減免或者返還稅費。

頭等倉提醒：要享受稅收洼地的優(yōu)惠政策，首先要在該區(qū)域注冊公司，因此有了注冊落稅一說。也有些區(qū)域是強制要求注冊落稅的，無論是否有政策優(yōu)惠。

例如： 上海扶持政策就是返稅政策，注冊區(qū)域不同，返稅不同，分市區(qū)、近郊、遠郊和特殊區(qū)域。

以企業(yè)營業(yè)稅、增值稅、所得稅交稅額100萬元為例，企業(yè)在不同區(qū)域所得返稅具體數(shù)額如下：

?（以上表格來源于網(wǎng)絡(luò)，僅作案例參考，優(yōu)惠政策或已取消）

以上就是專業(yè)找倉的頭等倉為大家準備的租倉必備3點稅務(wù)知識，希望能為大家在找倉、租倉過程中減少不必要的麻煩。

整合倉儲物流，優(yōu)化戰(zhàn)略布局，如何才能找到好地段高效率的倉庫？