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精品課程鏈接： 2019年12月（北京）小微企業(yè)信貸全流程風險管理專題研究班！ 點擊菜單中“最新課程”，查看更多近期公開課 出品：信貸風險管理 作者：寇乃天 從結(jié)構(gòu)上劃分，商業(yè)銀行的公司類信貸業(yè)務，可以分為存量授信和增量授信兩大部分。其中，針對存量貸款企業(yè)客戶授信總量的年審工作，是商業(yè)銀行信貸經(jīng)營的特殊環(huán)節(jié)，更是商業(yè)銀行重新審視貸款企業(yè)，發(fā)現(xiàn)風險，解決問題的關(guān)鍵手段?？偭磕陮徆ぷ?，體現(xiàn)了商業(yè)銀行信貸風險管理的持續(xù)性、動態(tài)性和嚴謹性，其重要意義是不言而喻的。信貸實務中，公司類信用總量年審的風險關(guān)注點，是商業(yè)銀行提升信貸年審工作水平的關(guān)鍵影響因素，更是商業(yè)銀行信貸經(jīng)營的“智慧結(jié)晶”，可以幫助商業(yè)銀行有效提升信貸管理水平，避免銀行陷入各類信貸經(jīng)營的“敗局”。勿庸諱言，總量年審環(huán)節(jié)的諸多風險關(guān)注點背后，都是商業(yè)銀行信貸經(jīng)營過程中“泣血”的慘痛教訓！對此，商業(yè)銀行信貸審查人員必須熟悉和掌握信貸“年審”環(huán)節(jié)的諸多風險關(guān)注點，真正讀懂信貸經(jīng)營中的各種風險隱患，做到“以年審，控風險”的目的。一、年審環(huán)節(jié)發(fā)現(xiàn)Q銀行未執(zhí)行授信批復要求的信貸風險案例 唐代劉希夷《代悲白頭翁》寫道：“年年歲歲花相似，歲歲年年人不同?！蹦陮?，就是商業(yè)銀行重新審視貸款企業(yè)，發(fā)現(xiàn)信貸經(jīng)營風險隱患的“旅程”。在這個看似“奇妙”的過程中，商業(yè)銀行信貸審查人員經(jīng)過年審的“洗禮”，總會得到諸多信貸智慧的“驚喜”和啟迪。2010年8月，Q銀行的總行風險管理部為X有限公司核定信用總量5億元，全部為中長期固定資產(chǎn)貸款，用于該企業(yè)中長期固定資產(chǎn)投資項目，貸款期限10年，從用款第6年開始分期等額還款。2011年，Q銀行合計為X有限公司發(fā)放中長期固定資產(chǎn)貸款5億元，按照批復要求及借款合同約定，該筆貸款應于2016年8月進入還款期，但鑒于項目前期運營情況較好，X有限公司自2014年開始提前進行還款，累計還款2.6億元，截至2019年8月末，授信余額2.4億元。X有限公司提前還款后，Q銀行在未經(jīng)審批的前提下，自行變更還款計劃，導致X有限公司自2016年8月至2019年8月末，3年間無任何還本記錄，且實際還款進度落后于批復要求及借款合同還款計劃。2019年9月，在總量年審環(huán)節(jié)，Q銀行的上級行發(fā)現(xiàn)X有限公司未按批復要求進行還款，且還款情況違反監(jiān)管規(guī)定。根據(jù)《中國銀監(jiān)會關(guān)于規(guī)范中長期貸款還款方式的通知》（銀監(jiān)發(fā)〔2010〕103號）相關(guān)規(guī)定，對于新增的中長期貸款，各機構(gòu)要根據(jù)項目建設運營周期和項目預期現(xiàn)金流情況，合理確定貸款期限和建設期內(nèi)寬限期以及本息科學的還款方式，原則上項目技術(shù)建成后，每年至少兩次償還本金，利隨本清。依據(jù)該規(guī)定，Q銀行未執(zhí)行授信批復要求，自行變更還款計劃，不符合《中國銀監(jiān)會關(guān)于規(guī)范中長期貸款還款方式的通知》（銀監(jiān)發(fā)〔2010〕103號）關(guān)于每年至少兩次償還本金的規(guī)定，存在重大的監(jiān)管風險。對此，Q銀行的上級行暫停對X有限公司的存量授信總量年審工作，加大對該筆貸款的整改力度。該信貸風險案例的信貸啟示如下：1、從外部因素考慮，商業(yè)銀行的信貸經(jīng)營，需要高度警惕外部監(jiān)管風險問題。信用風險，是商業(yè)銀行信貸經(jīng)營面臨的主要風險，主要涉及到銀行資產(chǎn)的質(zhì)量和拖欠貸款的可能性。為了確保銀行信貸資產(chǎn)質(zhì)量的風險可控，我國外部監(jiān)管機構(gòu)針對銀行業(yè)的信貸經(jīng)營制訂了諸多外部監(jiān)管法規(guī)，并對相關(guān)違規(guī)行為設定了處罰措施。《中華人們共和國商業(yè)銀行法》和《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》對于商業(yè)銀行的外部監(jiān)管做了“框架性”規(guī)定，我國人民銀行和銀保監(jiān)會對于銀行業(yè)的具體監(jiān)管問題則作了進一步地詳細規(guī)定。上述的監(jiān)管法規(guī)，形成了商業(yè)銀行信貸經(jīng)營的“高壓紅線”，是銀行業(yè)信貸經(jīng)營的重要風險“堡壘”和外部監(jiān)管“雷區(qū)”。對此，商業(yè)銀行必須加大對外部監(jiān)管機構(gòu)相關(guān)監(jiān)管政策的研究和執(zhí)行力度，提升信貸經(jīng)營的合規(guī)水平。2、從內(nèi)部因素考慮，商業(yè)銀行的信貸經(jīng)營，需要穩(wěn)步提升內(nèi)部風險管理水平。經(jīng)濟新常態(tài)下，我國的實體經(jīng)濟處于下行通道，商業(yè)銀行的不良貸款承受巨大壓力，商業(yè)銀行的流動性、安全性和盈利性都面臨巨大挑戰(zhàn)，壞賬率不斷攀升，商業(yè)銀行信貸風險將急劇上升，信貸經(jīng)營面臨嚴峻的挑戰(zhàn)。建立完善的信貸風險預警機制，是商業(yè)銀行信貸經(jīng)營流動性、安全性和盈利性的保證。供給側(cè)改革背景下，商業(yè)銀行信貸經(jīng)營需要苦練“內(nèi)功”，積極構(gòu)建信貸經(jīng)營中的風險預警機制，夯實信貸風險防控基礎，推動信貸結(jié)構(gòu)優(yōu)化，加快信貸經(jīng)營模式創(chuàng)新，穩(wěn)妥把握信貸準入和退出節(jié)奏，提升全流程信貸風險管理水平。商業(yè)銀行可以利用現(xiàn)代化工具和各種技術(shù)手段，收集各類投資環(huán)境變化的情況，貸款企業(yè)的業(yè)務經(jīng)營狀況和內(nèi)部管理狀態(tài)，同時針對企業(yè)的業(yè)務經(jīng)營活動進行評估、分析、監(jiān)測，針對企業(yè)不同階段的實際情況發(fā)出貸款預警信號，提升信貸風控水平。3、從信貸流程考慮，貸款年審制度，是商業(yè)銀行開展有效的信貸風險管理的必要手段。商業(yè)銀行對貸款企業(yè)進行存量授信年審工作，可以合理配置審批資源，提高審批質(zhì)效，體現(xiàn)貸款企業(yè)“全流程”管理的風險控制理念。信貸實務中，商業(yè)銀行存量授信項目年審原則需要堅持如下原則：第一、全面了解原則。存量貸款企業(yè)授信項目年審時，商業(yè)銀行應更清晰做到“了解客戶、了解客戶的業(yè)務”，并在相關(guān)年審材料中全面、真實呈現(xiàn)。第二、注重效率原則。存量貸款企業(yè)與商業(yè)銀行已有一定的合作基礎，企業(yè)經(jīng)營情況相對熟悉，對存量授信項目年審應注重時效，解放生產(chǎn)力，在有效控制風險的前提下提高審批效率。第三、各司其責原則。業(yè)務發(fā)起、審批、授后等環(huán)節(jié)在存量項目年審中，職責清晰，各司其責、相互配合，共同做好存量客戶的年審工作。第四、全程參與原則。商業(yè)銀行在存量項目年審時，將授后管理評價納入審批流程，對上年度貸款企業(yè)的預警信息、貸后管理、內(nèi)控檢查等等內(nèi)容進行評價，從授后管理的角度提出年審建議，作為新一年度授信方案設定的重要參考依據(jù)，充分體現(xiàn)“全流程”的風險控制理念。二、信貸年審制下商業(yè)銀行公司類存量授信的風險關(guān)注點 一般來講，商業(yè)銀行公司類貸款客戶的存量授信年審工作，是商業(yè)銀行信貸審查人員對貸款企業(yè)的經(jīng)營風險、管理狀況、財務狀況、行業(yè)風險、銀行往來、擔保管理的一次全面評估，是商業(yè)銀行充分體現(xiàn)“全流程”信貸風險管理理念的全面貸后管理。毋庸置疑，信貸年審制有利于商業(yè)銀行規(guī)范存量授信客戶管理，實施新常態(tài)下的風險特征排查與預防機制，進一步提升信貸資產(chǎn)質(zhì)量水平。商業(yè)銀行存量授信客戶的年審工作，需要秉承如下原則：一是全面管理原則。商業(yè)銀行要針對存量授信客戶的“全口徑”授信品種開展貸款年審工作。二是風險控制和收益分析相結(jié)合原則。貸款綜合收益提升主要體現(xiàn)在貸后管理階段。貸后管理不僅是風險控制的主要環(huán)節(jié)，同時也是綜合收益提升的主要階段。存量授信客戶的年審工作，應實現(xiàn)風險控制和收益分析相結(jié)合。三是有效利用的原則。商業(yè)銀行對年檢過程中發(fā)現(xiàn)的信息應做到有效利用。銀行信貸工作人員要對潛在業(yè)務機會應積極營銷，提升綜合收益；對年檢過程中發(fā)現(xiàn)的風險點應及時調(diào)整貸后管理策略，采取切實有效措施化解風險。四是實事求是的原則。商業(yè)銀行在存量授信客戶年審過程中，應實事求是，既不夸大風險，也不隱瞞實際存在的風險。概括地講，商業(yè)銀行針對公司類存量授信年審工作，除了需要關(guān)注貸款批復的落實情況，還需要重點關(guān)注貸款企業(yè)的如下情況：跨行業(yè)多種經(jīng)營；股東結(jié)構(gòu)復雜；公司治理機制不到位；高管頻繁變動；主業(yè)擴張過快；裸商，即民營企業(yè)家用實業(yè)做抵押，獲得貸款后去海外投資移民，或者企業(yè)主事先把資產(chǎn)轉(zhuǎn)移到海外，等時機“成熟”即宣告破產(chǎn)的現(xiàn)象；裸貸，即貸款企業(yè)在商業(yè)銀行存在的“低存款”、“低結(jié)算”的異常行為；商業(yè)銀行針對該企業(yè)的貸款金額較大，并且授信份額為第一的民營企業(yè)；民營企業(yè)主經(jīng)常變換手機號碼；銀行貸款發(fā)生不正常減少；還貸資金不正?；蚩梢桑毁J款挪用；國有銀行不參與或只有個別國有銀行參與貸款企業(yè)的授信往來，并且授信分散于其他中小銀行；征信報告與實際發(fā)生本息不符；高管個人信用卡長期頂額透支；個人無限責任擔保但已無個人資產(chǎn)；有信托公司或租賃公司參與融資；或有負債超過凈資產(chǎn)；物流與資金流明顯不匹配；在他行存在借新還舊或展期或重組情況；在他行出現(xiàn)兩次以上欠本息記錄或不良記錄且未結(jié)清（含企業(yè)法人代表個人征信）；非新建企業(yè)，存貨連續(xù)兩年較大幅度上升（平均每年上升幅度大于20%）；非新建企業(yè)，主營業(yè)務收入連續(xù)三年出現(xiàn)較大幅度下降（平均每年下降幅度大于20%）；非新建企業(yè)，三年連續(xù)虧損且經(jīng)營性凈現(xiàn)金流為負值；最近一期財報流動比率低于100%；最近一期財報速動比率低于100%；最近一期財報資產(chǎn)負債率高于80%；制造業(yè)，因環(huán)評存在問題被通報、被要求整改或被勒令停產(chǎn)等情況；制造業(yè)，開工率連續(xù)三個月出現(xiàn)不正常下降；RAROC（風險調(diào)整資本回報率）低于商業(yè)銀行規(guī)定的行業(yè)剛性閾值標準；ROE（凈資產(chǎn)回報率）低于貸款基準利率。具體來講，商業(yè)銀行貸款企業(yè)存量授信年審環(huán)節(jié)，需要重點從以下幾個維度進行風險剖析：（一）貸款企業(yè)“經(jīng)營”維度的信貸風險關(guān)注點 從信貸邏輯上講，商業(yè)銀行信貸經(jīng)營，需要回歸貸款企業(yè)經(jīng)營的本質(zhì)，關(guān)注貸款企業(yè)的經(jīng)營風險。在貸款年審環(huán)節(jié)，商業(yè)銀行信貸審查人員需要關(guān)注貸款企業(yè)的如下“經(jīng)營”風險問題：貸款企業(yè)的經(jīng)營活動是否取得經(jīng)營所必備的各種證件；經(jīng)營活動有無停止或生產(chǎn)是否出現(xiàn)停產(chǎn)、半停產(chǎn)等顯著變化；貸款企業(yè)是否出現(xiàn)兼并、收購、分立、重組等重大體制改革，股東結(jié)構(gòu)發(fā)生實質(zhì)性不利變化，可能影響到貸款安全；是否失去不可替代的關(guān)鍵原材料供應商或主要產(chǎn)品銷售商；貸款企業(yè)是否涉及偷、逃、騙稅等違法經(jīng)營行為，或重大金額違約等訴訟和仲裁案件，或結(jié)算賬戶被海關(guān)、法院、稅務等執(zhí)法部門查封；是否因訂立重要合同，經(jīng)營政策或經(jīng)營項目發(fā)生重大變化，將對貸款償還產(chǎn)生不利影響；是否因遭受重大災害等原因不能獲得賠償而導致重大損失；貸款企業(yè)在行業(yè)內(nèi)排名或聲譽是否出現(xiàn)明顯下降；是否兼營不熟悉的業(yè)務或在不熟悉的地區(qū)開展業(yè)務；是否存在持有大額訂單、不能履行合約的風險；是否存在產(chǎn)品結(jié)構(gòu)單一，抗風險能力不強，市場占有率出現(xiàn)顯著下降等現(xiàn)象；是否存在項目、產(chǎn)品、服務質(zhì)量不符合國家或行業(yè)標準，出現(xiàn)重大質(zhì)量問題，在公眾中引起不良反響；貸款企業(yè)是否涉及大量股市、期市、匯市等投機交易業(yè)務；貸款企業(yè)存貨、生產(chǎn)和銷售的結(jié)構(gòu)是否不匹配；貸款企業(yè)是否發(fā)生虛假交易、虛假賬務等不誠信行為；廠房和設備是否未定期維護，設備是否更新緩慢并缺乏關(guān)鍵產(chǎn)品生產(chǎn)線；是否未按合同約定將獲得的貸款資金用于約定用途；是否存在環(huán)境保護不良記錄；是否存在監(jiān)管或?qū)徲嫏C構(gòu)反映的重大違規(guī)經(jīng)營問題；對于需要辦理保險的情形，是否辦理保險，保險金額是否能夠覆蓋貸款余額；收購其他企業(yè)是否只基于財務動機，而與核心業(yè)務無密切關(guān)系；是否出售、變賣主要的生產(chǎn)性、經(jīng)營性固定資產(chǎn)；客戶對貸款企業(yè)產(chǎn)品質(zhì)量或服務水平提出的投訴意見是否明顯增多等。（二）貸款企業(yè)“管理”維度的信貸風險關(guān)注點? 對于民營企業(yè)貸款而言，商業(yè)銀行貸款投放，其實就是投的企業(yè)的核心管理層，——企業(yè)經(jīng)營管理水平的高低，往往關(guān)系到企業(yè)生死存亡、興衰榮辱狀況。在貸款年審環(huán)節(jié)，商業(yè)銀行信貸審查人員需要關(guān)注貸款企業(yè)的如下“管理”風險問題：是否發(fā)生重要人事變動，如高級管理人員或董事會成員變動，最主要領導者行為發(fā)生變化，患病或死亡，或陷于訴訟糾紛，無法正常履行職責；貸款企業(yè)的主要股東、關(guān)聯(lián)企業(yè)或母子公司等是否發(fā)生重大不利變化；貸款企業(yè)是否有抽逃資金的現(xiàn)象；高級管理人員或財務管理人員頻繁變更，是否對持續(xù)發(fā)展造成較大影響；企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略是否發(fā)生較大變化；資金管理是否合理、有效；高級管理層是否不團結(jié)或出現(xiàn)嚴重分歧，股東間發(fā)生重大糾紛且不能在短期內(nèi)妥善解決；股東或主要管理人員是否涉嫌重大貪污、受賄、舞弊、違法經(jīng)營案件或其他重大負面信息；貸款企業(yè)的核心管理層經(jīng)營思想表現(xiàn)是否極為冒進或保守；中層管理者是否短期內(nèi)多人離職，特別是財務、市場等要害部門的中層管理者離職；中層管理人員是否較為薄弱，企業(yè)人員是否更新過快或員工不足；是否出現(xiàn)重大勞資糾紛且不能在短期內(nèi)妥善解決。（三）貸款企業(yè)“財務”維度的信貸風險關(guān)注點? 財務指標的惡化，往往是企業(yè)貸款質(zhì)量出現(xiàn)問題的“先兆”，需要引起商業(yè)銀行信貸審查人員的重點關(guān)注。在貸款年審環(huán)節(jié)，商業(yè)銀行信貸審查人員需要關(guān)注貸款企業(yè)的如下“財務”風險問題：貸款企業(yè)的經(jīng)營活動凈現(xiàn)金流是否同比大幅減少（剔除季節(jié)因素的影響），且預計年末不會有較大改觀；資產(chǎn)負債率是否大幅提高，短期貸款支付長期債務；貸款企業(yè)是否出現(xiàn)銷售額下降，成本提高，管理費用大幅上升，收益減少，經(jīng)營虧損等現(xiàn)象；是否不能及時報送財務報表，或財務報表有造假現(xiàn)象；貸款企業(yè)財務信息質(zhì)量是否存在明顯問題，包括財務報表數(shù)據(jù)勾稽關(guān)系不正確、數(shù)據(jù)不真實等，且金額較大；貸款企業(yè)是否存在過度交易或盲目擴張行為，表現(xiàn)在長期投資與投資收益相比增長過快等；是否存在短期負債和長期負債不匹配；是否存在應收賬款激增，賬齡增長；流動資產(chǎn)占總資產(chǎn)比重是否下降；是否存在金額較大或前后變化較大的資產(chǎn)、負債科目；貸款企業(yè)是否未實現(xiàn)預定的贏利目標；是否存在或有負債大幅增長，擔保率超過100%，且預計年末不會有改觀的情況；客戶關(guān)鍵財務指標是否發(fā)生重大不利變化，包括盈利能力、資產(chǎn)質(zhì)量、債務風險、經(jīng)營增長狀況等指標惡化，大部分低于行業(yè)平均值。（四）貸款企業(yè)“行業(yè)”維度的信貸風險關(guān)注點 在供給側(cè)改革背景下，商業(yè)銀行貸款企業(yè)所處的行業(yè)風險，是商業(yè)銀行需要重點面對的信貸風險類型。在貸款年審環(huán)節(jié)，商業(yè)銀行信貸審查人員需要關(guān)注貸款企業(yè)的如下“行業(yè)”風險問題：政府對所屬行業(yè)是否進行嚴格限制；國際經(jīng)濟、金融形勢發(fā)生重大變化，或發(fā)生突發(fā)事件，對部分行業(yè)、貸款企業(yè)是否產(chǎn)生直接或間接重大影響；具有親經(jīng)濟周期特性的行業(yè)，是否受經(jīng)濟周期處于明顯下行階段的影響，整體經(jīng)營風險增大；行業(yè)整體衰退、屬于新興行業(yè)或出現(xiàn)重大的技術(shù)變革，是否影響到行業(yè)的產(chǎn)品和生產(chǎn)技術(shù)的改變；是否受國家產(chǎn)業(yè)布局、財政、金融、稅收、環(huán)保等宏觀政策調(diào)整影響，出現(xiàn)經(jīng)營成本上升等明顯風險特征；是否受成本（包括原材料、勞動力、環(huán)保、能源等）波動影響，行業(yè)風險凸顯；經(jīng)濟環(huán)境出現(xiàn)不利變化，如經(jīng)濟蕭條或出現(xiàn)金融危機，對行業(yè)發(fā)展產(chǎn)生是否影響；是否存在原材料價格大幅上漲，且原材料漲價不能通過產(chǎn)品價格提高而轉(zhuǎn)移；是否因替代品增加（或出現(xiàn)），致使市場需求明顯減少；是否因匯率、利率變動影響，導致行業(yè)整體風險凸顯；區(qū)域經(jīng)濟發(fā)展中具有共性特征的客戶群（例如：生產(chǎn)同類產(chǎn)品或互補品的企業(yè)，關(guān)聯(lián)程度緊密或特征相似的投資或消費群體），是否由于地方經(jīng)濟政策變化或產(chǎn)業(yè)、行業(yè)規(guī)劃調(diào)整，導致整體經(jīng)營風險明顯增加；法律環(huán)境是否出現(xiàn)不利變化，如環(huán)保要求提高使生產(chǎn)成本提高；對于進出口企業(yè)，多邊或雙邊貿(mào)易政策是否變化，如實施進口（或出口）的限制和保護使銷售受到明顯影響。（五）貸款企業(yè)“銀行資金往來”維度的信貸風險關(guān)注點 貸款企業(yè)的銀行資金往來情況，成為商業(yè)銀行核實貸款企業(yè)還款能力的重要參考。在貸款年審環(huán)節(jié)，商業(yè)銀行信貸審查人員需要關(guān)注貸款企業(yè)的如下“銀行資金往來”風險問題：貸款企業(yè)在商業(yè)銀行授信是否出現(xiàn)貸款逾期、不能按時償還利息等情況；是否存在還款來源沒有落實或還款資金為非銷售回款；貸款企業(yè)是否在其他金融機構(gòu)貸款余額大幅減少或授信政策調(diào)整；是否存在有違約歷史記錄；是否在多家銀行開戶（公司開戶數(shù)明顯超過其經(jīng)營需要），并尋求貸款；是否以某銀行貸款償還其他銀行債務的情形；是否存在長期借新還舊或“短貸長用”問題嚴重；貸款企業(yè)在銀行的存款是否有較大幅度下降，在銀行結(jié)算比例是否低于貸款比例；對短期貸款是否依賴較多，是否要求貸款展期；銀企對賬情況是否正常，避免銀企賬務不符，堵塞漏洞；銀行綜合回報是否發(fā)生較大變化；貸款是否超過了貸款企業(yè)的合理償債能力，即存在“過度負債”問題；在還款期限未到的情況下，貸款企業(yè)是否將回籠資金挪做它用，增加貸款風險；是否存在與其正常經(jīng)營不匹配的異常劃款行為。（六）貸款企業(yè)“第二還款來源”維度的信貸風險關(guān)注點 2004年7月，原銀監(jiān)會《商業(yè)銀行授信管理指引》第二十八條使用了“第二還款來源”這一專業(yè)術(shù)語，強調(diào)擔保的“合法性、充分性和可實現(xiàn)性”。信貸實務中，貸款企業(yè)的第二還款來源是商業(yè)銀行實現(xiàn)有效的信用風險緩釋，提升信貸資產(chǎn)質(zhì)量的有效手段。在貸款年審環(huán)節(jié)，商業(yè)銀行信貸審查人員需要關(guān)注貸款企業(yè)的如下“第二還款來源”風險問題：第一、保證人資格的審查。保證人的營業(yè)執(zhí)照等是否有效；保證人的執(zhí)業(yè)資格、繳稅情況及經(jīng)營情況是否正常；保證人是否因改制、合并、撤消等重大事件，導致主體資格發(fā)生變化的。第二、保證人能力的審查。保證人有無債務糾紛和經(jīng)濟處罰等重大事項披露；保證人是否發(fā)生重大經(jīng)營事故或涉及重大訴訟；保證人主要股東、關(guān)聯(lián)企業(yè)等是否發(fā)生重大不利變化；保證人經(jīng)營、財務狀況是否惡化；保證人信用評級是否下降；或有負債是否超出擔保能力范圍；保證人是否出現(xiàn)其它重大影響保證能力的不利事項；保證人是否發(fā)生連環(huán)擔保和相互擔保情況。第三、保證人保證意愿的審查。保證人擔保意愿是否發(fā)生不利變化；保證期限屆滿，貸款到期后是否得到保證人書面確認。第四、抵（質(zhì)）押人的審查。抵（質(zhì)）押人營業(yè)執(zhí)照是否按時年審；抵（質(zhì)）押物的真實產(chǎn)權(quán)和處置權(quán)是否有變化；保險投保金額是否有效覆蓋銀行相應債權(quán)；保險期間是否長于借款合同期限（或及時續(xù)保）；保險權(quán)益是否轉(zhuǎn)讓給貸款人且貸款人享有第一順位保險金請求權(quán)；抵（質(zhì)）押物的狀態(tài)是否完好，是否安全和完整；抵（質(zhì)）押人是否出現(xiàn)破產(chǎn)或解散等重大事項；抵（質(zhì)）押物的處置權(quán)利是否受到限制；抵（質(zhì)）押物市場價值是否發(fā)生不利變化，影響擔保效力；抵（質(zhì)）押物的變現(xiàn)能力是否出現(xiàn)問題。（七）貸款企業(yè)“授信產(chǎn)品”維度的信貸風險關(guān)注點 在原銀監(jiān)會貸款新規(guī)的要求下，商業(yè)銀行貸款企業(yè)授信產(chǎn)品的使用，必須符合相關(guān)的監(jiān)管規(guī)定。信貸實務中，貸款企業(yè)申請的授信產(chǎn)品較多的是“流動資金貸款”和“固定資產(chǎn)貸款”兩種授信產(chǎn)品。在貸款年審環(huán)節(jié)，商業(yè)銀行信貸審查人員需要關(guān)注貸款企業(yè)的如下“流動資金貸款”授信產(chǎn)品風險問題：流動資金貸款資金監(jiān)控分為自主支付貸款資金監(jiān)控和回流資金監(jiān)控，商業(yè)銀行要及時檢查資金管理方式是否符合貸款企業(yè)實際情況，是否需要調(diào)整；貸款企業(yè)是否按貸款用途使用貸款，有無挪用貸款的情況發(fā)生；貸款企業(yè)購、產(chǎn)、銷的資金占用是否合理，資金利用效率是否降低；貸款企業(yè)資金回流是否與生產(chǎn)經(jīng)營一致，現(xiàn)金回流是否充足；貸款企業(yè)現(xiàn)金流回流形成的存款、結(jié)算比率是否與貸款比率匹配；貸款資金經(jīng)購、產(chǎn)、銷環(huán)節(jié)周轉(zhuǎn)回流后，是否用于歸還銀行貸款，有無挪用的情況發(fā)生。在貸款年審環(huán)節(jié)，商業(yè)銀行信貸審查人員需要關(guān)注貸款企業(yè)的如下“固定資產(chǎn)貸款”授信產(chǎn)品風險問題：固定資產(chǎn)貸款重點從項目分階段管理、資金流向監(jiān)控、自籌資金管理各方面進行。第一、自籌資金方面，商業(yè)銀行需要重點關(guān)注自籌資金是否按計劃足額到位，使用是否正常。第二、資金監(jiān)控方面，商業(yè)銀行需要重點關(guān)注貸款流向是否與批準的貸款用途一致，全部貸款使用和項目進度是否匹配。第三、項目分階段管理方面，商業(yè)銀行需要重點關(guān)注如下風險：工程建設進展是否順利，有無延期情況；工程建設付款與用款是否一致，有無非正常欠款；項目是否超概算，有無解決方案；項目建設或達產(chǎn)進度是否正常；生產(chǎn)技術(shù)、環(huán)保指標是否達到要求；技術(shù)管理人員素質(zhì)是否達到生產(chǎn)經(jīng)營需要；達產(chǎn)期實際情況是否與預期存在較大差異；生產(chǎn)產(chǎn)品價格是否波動較大，經(jīng)過壓力測試是否存在需預警的風險點；銷售網(wǎng)絡和銷售渠道是否順暢；銷售收入實現(xiàn)的現(xiàn)金流是否按約定回流銀行，并歸還貸款。（八）貸款企業(yè)“還本付息”維度的信貸風險關(guān)注點 貸款企業(yè)的還本付息情況，直接關(guān)系到銀行信貸資產(chǎn)的分類情況，非常直觀地反映了貸款企業(yè)的正常還款水平。在貸款年審環(huán)節(jié)，商業(yè)銀行信貸審查人員需要關(guān)注貸款企業(yè)的如下“還本付息”風險問題： 貸款企業(yè)是否能按合同約定的時間提前將還貸資金劃入還貸賬戶；貸款企業(yè)是否按時還本付息，借款本金是否發(fā)生過逾期，借款利息是否發(fā)生過逾期；貸款企業(yè)還本付息的資金是否為企業(yè)正常的銷售回籠資金，是否存在通過銀行借貸、企業(yè)借入、民間融資等非正常途徑籌集資金用于還貸；在貸款企業(yè)不能正常還本付息的情況下，借款人、保證人是否在貸款催收通知書和履行擔保責任通知書上簽字并加蓋公章；企業(yè)未來的現(xiàn)金流能否覆蓋到期授信。
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