遼寧師范大學會計學系（大連   116029）   田天   吳鑫

摘要  綠色信貸是現代金融發(fā)展的一個重要趨勢，是金融業(yè)履行社會責任的有效方式。而構建和完善我國商業(yè)銀行的“綠色信貸”機制建設將是實現其可持續(xù)發(fā)展的必然選擇；對全社會落實科學發(fā)展觀，推動環(huán)保、節(jié)能、減排與遵守社會公德戰(zhàn)略發(fā)揮著積極的支撐、傳導作用。本文通過國內外“綠色信貸”政策的實施與現狀分析，提出了構建和完善我國商業(yè)銀行“綠色信貸”機制的構想、對策及必要性問題。

關鍵詞  綠色信貸政策     環(huán)保節(jié)能減排      宏觀調控舉措      持續(xù)協(xié)調發(fā)展

所謂“綠色信貸”是環(huán)?？偩?、人民銀行、銀監(jiān)會三部門為了遏制高污染高耗能產業(yè)的盲目擴張聯(lián)合提出的一項全新的信貸導向政策。是指商業(yè)銀行等金融機構依據國家的環(huán)境政策和產業(yè)政策，對研究和生產治污設施、從事生態(tài)保護與建設、開發(fā)和利用新能源、從事循環(huán)經濟生產和“綠色制造”以及生態(tài)農業(yè)的企業(yè)或機構提供貸款扶持并實施優(yōu)惠性的低利率；同時對污染生產和污染企業(yè)的新建項目投資貸款和流動資金進行額度限制并實施懲罰性高利率的金融政策手段。其目的是引導資金和貸款注入促進國家環(huán)保等綠色事業(yè)的企業(yè)和機構，并從破壞、污染環(huán)境的企業(yè)和項目中適當抽離，從而實現資金的“綠色配置”。目前，環(huán)?？偩忠雅c世界銀行國際金融公司簽署合作協(xié)議，共同制定了符合中國實際的“綠色信貸環(huán)保指南”；它是我國推行綠色信貸標準建設的關鍵一步，可以使金融機構在執(zhí)行綠色信貸政策時有章可循、有法可依。

一、       國內外“綠色信貸”政策的實施與現狀分析

在我國，很多商業(yè)銀行將推行綠色信貸政策作為自身的一個重大發(fā)展策略，并取得了一定的成效。例如，徽商銀行作為一家新興的區(qū)域性股份制商業(yè)銀行，在貫徹落實國家環(huán)保節(jié)能減排等政策、主動踐行銀行社會責任方面的經驗是：認真執(zhí)行國家產業(yè)結構調整政策，堅持“區(qū)別對待、有保有壓”的授信原則，合理適度配置信貸資源，設定嚴格的環(huán)保準入標準，建立一系列長效機制；以保障“綠色信貸”政策的順利實施，把環(huán)保節(jié)能減排落到實處。并出臺文件對全行“兩高一剩”貸款進行風險提示，同時審慎地受理“兩高一剩”行業(yè)的授信業(yè)務。

在國外，綠色信貸、環(huán)保金融已成為國際潮流，花旗銀行、荷蘭銀行、匯豐銀行、渣打銀行和美洲銀行等世界知名金融機構幾乎都在協(xié)調環(huán)保與發(fā)展的關系上達成共識。而早在20世紀90年代初，聯(lián)合國環(huán)境規(guī)劃署金融計劃項目就已發(fā)表了《金融業(yè)環(huán)境暨可持續(xù)發(fā)展宣言》，強調了把環(huán)境因素納入標準的風險評估流程之必要性和緊迫性，要求銀行業(yè)在經營管理活動中必須考慮環(huán)保等綠色因素。

從國內外實際情況來看，綠色信貸實踐取得了一定范圍內的階段性和局部性成果，但在我國與既定的預期目標相比仍有不小的距離，大面積地推進還面臨著不少制度性和技術性難題。其主要原因是一些區(qū)域（如：某些欠發(fā)達地區(qū)等）和金融機構（如：某些地方城市商業(yè)銀行、城市信用社、個別中小銀行等）并沒有實行實質性的綠色信貸政策；或者說即使實行了，也只停留在表面階段。這一方面固然是因為綠色信貸剛剛起步，還面臨認識、基礎和信息等多重制約；另一方面更是因為高污染高能耗行業(yè)得到一些地方的政策庇護和默認。改變這一現狀，需要全局性的宏觀調控和制度干預。應該說，我國商業(yè)銀行在推行綠色信貸政策，履行社會責任，順應宏觀調控導向，踐行可持續(xù)與協(xié)調發(fā)展的戰(zhàn)略等各方面工作；正逐步與國際接軌，并取得了國際社會和同業(yè)的關注及認同。

二、構建和完善我國商業(yè)銀行“綠色信貸”機制的必要性問題

當前，實行自主創(chuàng)新、發(fā)展知識經濟和發(fā)展綠色經濟、創(chuàng)造綠色財富已成為國際社會的兩大趨勢。“十一五”以來，國家將加強環(huán)保、節(jié)能減排、遵守社會公德工作提到了前所未有的高度，黨的十七大報告又進一步強調，要“深入貫徹落實科學發(fā)展觀”，改變以往過度透支環(huán)境和能源的粗放型發(fā)展模式；“加強能源資源節(jié)約和生態(tài)環(huán)境保護，增強可持續(xù)發(fā)展能力”，“建設生態(tài)文明，基本形成節(jié)約能源資源和保護生態(tài)環(huán)境的產業(yè)結構”。商業(yè)銀行作為經濟社會的一個主體，肩負著社會資金融通樞紐、傳導宏觀調控、履行可持續(xù)協(xié)調發(fā)展戰(zhàn)略的核心作用。必須把銀行的經濟責任與社會責任統(tǒng)一起來，努力推進生態(tài)文明，為實現全面協(xié)調可持續(xù)的經濟發(fā)展目標做出應有貢獻?；谶@一前提，商業(yè)銀行必須盡快構建有效的“綠色信貸”機制，根據環(huán)境準入標準，切斷高耗能、高污染行業(yè)無序發(fā)展和盲目擴張的資金來源，監(jiān)督并制約違背社會公德經營行為的發(fā)生。這也就意味著商業(yè)銀行開展的授信業(yè)務不僅要滿足企、事業(yè)等單位的資金需要，同時還要意識到自身的經營行為必須對全社會以及生態(tài)環(huán)境負責。

自2007年7月，國家環(huán)?？偩?、人民銀行、銀監(jiān)會聯(lián)合發(fā)布實施《關于落實環(huán)保政策法規(guī)防范信貸風險的意見》后，工商銀行率先出臺了《關于推進“綠色信貸”建設的意見》，提出一系列“綠色信貸”制度；國家開發(fā)銀行一方面嚴格控制向“兩高”行業(yè)貸款，另一方面建立了節(jié)能減排專項貸款，著重支持水污染治理工程、燃煤電廠二氧化硫治理工程等八個方面。雖然“綠色信貸”取得了一定的階段性和局部性成果，但多數商業(yè)銀行還沒有真正構建起完善的“綠色信貸”機制，因而還不能夠切實踐行可持續(xù)發(fā)展理念，以推動經濟與自然的和諧發(fā)展。這樣，必須使各商業(yè)銀行充分認識到推行綠色信貸政策是金融機構責無旁貸的社會責任，這主要體現在以下幾個方面。

(一)推行“綠色信貸”是我國經濟社會可持續(xù)發(fā)展的必然要求。面對當前我國嚴峻的環(huán)境形勢，嚴格對企事業(yè)單位和建設項目的環(huán)境監(jiān)管與信貸監(jiān)管已經成為一項緊迫的任務。商業(yè)銀行可根據資金規(guī)模、授信額度、授信期限、利率定價和風險控制等要素進行資金的配置，形成高效的審貸體系和差異化定價，引導資金投向有利于環(huán)境保護、資源有效利用的產業(yè)、企業(yè)和項目，從而為促進經濟社會的可持續(xù)健康發(fā)展起到正相關的傳導輻射作用。

(二)推行“綠色信貸”是防范環(huán)境破壞風險、優(yōu)化金融生態(tài)環(huán)境的現實需要。實踐證明，高污染、高能耗以及其他人為產生的飲居生態(tài)等遭破壞不僅間接增加了銀行的經營風險，甚至可能危及銀行的生存。2008年8至9月間發(fā)生的“三鹿奶粉”事件，就是人為導致的有悖于綠色信貸宗旨的一個典型案例；其直接結果是政府決定所有食品行業(yè)的“食品免檢”壽終正寢，取消了“三鹿、蒙牛、伊犁”著名商標稱號；同時也必將波及到關聯(lián)授信銀行、關聯(lián)企業(yè)和業(yè)戶遭受其巨大的經濟損失。目前，在我國的一些地區(qū)其企業(yè)生產項目或建設項目的環(huán)評違法和違背產業(yè)導向等現象比較嚴重，一旦貸款企業(yè)因污染誘因發(fā)生關、停、并、轉等事件，不但影響了商業(yè)銀行的社會形象，而且將損及商業(yè)銀行債權的收回，其信貸風險值被急劇地放大，嚴重地影響了社會穩(wěn)定和經濟安全。而推行“綠色信貸”，把環(huán)境和社會責任標準融入商業(yè)銀行的經營管理活動中，對環(huán)境和社會風險進行動態(tài)評估和監(jiān)控，就為商業(yè)銀行防范、轉移和化解環(huán)境風險提供了可行的路徑。

(三)  推行“綠色信貸”是提高銀行經營績效的客觀要求。推行“綠色信貸”服務（或產品），可以吸引更多的優(yōu)質客戶，提升銀行的品牌形象。同時，能夠進一步降低全社會的資源消耗和污染排放，更加有利于商業(yè)銀行剔出一些落后貸款項目派生的“呆賬”、“死賬”的損失。一方面體現了銀行的企業(yè)社會責任意識，另一方面也為銀行帶來了更多的優(yōu)質客戶和優(yōu)質項目，對企業(yè)、金融機構，以及整個社會來說，都達到了共贏。

(四)推行“綠色信貸”是增強國際競爭力的迫切需要。目前，推行“綠色信貸”已經成為國際銀行業(yè)的營運規(guī)范和發(fā)展趨勢。20世紀90年代早期，聯(lián)合國環(huán)境規(guī)劃署金融計劃項目就發(fā)表了《金融業(yè)環(huán)境暨可持續(xù)發(fā)展宣言》，強調了把環(huán)境因素納入標準的風險評估流程的必要性。2003年，七個國家的10個主要銀行宣布實行“赤道原則”，即根據國際金融公司政策制定的，旨在管理與發(fā)展項目融資有關的社會和環(huán)境問題的一套自愿性原則。截至2006年11月，包括花旗、渣打、匯豐在內的至少 43家大型跨國銀行明確實行“赤道原則”，在貸款和項目資助中強調企業(yè)的環(huán)境和社會責任。世界銀行、亞洲開發(fā)銀行、美國和歐盟的進出口銀行都已經把環(huán)境因素納入貸款、投資和風險評估程序。我國各商業(yè)銀行要向“國際優(yōu)質銀行”邁進，在激烈的國際市場競爭中立于不敗之地，也必須盡快順應這一潮流和趨勢。

三、完善我國商業(yè)銀行“綠色信貸”機制的構想與對策

全面推進“綠色信貸”政策首先需要國家相關部門為商業(yè)銀行提供先導，營造商業(yè)銀行實施綠色信貸的良好環(huán)境，這是商業(yè)銀行能夠在其內部流程實施綠色信貸政策的基本前提。從國際經驗來看，政府部門行為的調整和約束、銀行與各級政府的共識是信貸政策有效支持環(huán)保與節(jié)能減排的首要前提。因為政府部門更易于建立完善的綠色信息庫，疏導與商業(yè)銀行信息溝通的渠道，使商業(yè)銀行能夠借助政府部門的力量，補充信用信息數據庫，排除社會環(huán)境變動等系統(tǒng)性風險和行業(yè)性衰退等非系統(tǒng)性風險。

實施“綠色信貸”政策是一項系統(tǒng)工作，其核心就在于把環(huán)保、遵守社會公德、節(jié)能與減排的社會責任融入到商業(yè)銀行的信貸政策、信貸文化和信貸管理流程和信貸產品的設計之中。在各個方面體現環(huán)境意識，將“綠色”標準貫穿在信貸工作的各個環(huán)節(jié)之中，建立起一套行之有效的綠色信貸長效機制。而商業(yè)銀行構建和完善“綠色信貸”機制，必須要從以下幾方面著手：

（一） 牢固樹立綠色信貸的理念，建立綠色信貸機制的基本框架。推行綠色信貸是商業(yè)銀行責無旁貸的社會責任。只有牢固樹立了綠色信貸理念，才能在工作中考慮到環(huán)保、節(jié)能減排與遵守社會公德因素，真正將綠色信貸貫徹到各項工作中去。在綠色信貸基本框架構建上要從戰(zhàn)略、政策、組織機構、人才資源配置等多方面考慮。

在戰(zhàn)略上，要把可持續(xù)發(fā)展與社會責任提升到與經營利潤同等重要的層面，確定環(huán)境保護和發(fā)展目標。在政策上，要結合實際制定環(huán)境、節(jié)能等信貸政策，編制環(huán)境、節(jié)能等風險管理方案，用以指導信貸業(yè)務及其他活動。在人才上，基于環(huán)評、產業(yè)導向、社會責任等專業(yè)性較強，要加大引進和培養(yǎng)能夠擔當此重任的內部人才的力度；同時還要聯(lián)手對貸款項目環(huán)境及社會風險進行評估的外部咨詢公司或行業(yè)環(huán)保專家進行信貸風險控制。在組織機構上，要從職能上和公司治理結構等方面為綠色信貸提供環(huán)境支撐。

（二） 明確綠色信貸內容，進行全面系統(tǒng)管理。樹立了“綠色信貸”理念已走出了推行綠色信貸的第一步，在建立的基本工作框架基礎上還要明確綠色信貸的內容，以便進行全面系統(tǒng)的管理。綠色信貸政策的內容應具有可操作性及成本效率，同時還應考慮環(huán)境風險敞口、人力資源限制和市場限制等。環(huán)境及社會風險管理作為商業(yè)銀行辨識、評價、控制、轉移和監(jiān)測環(huán)境及社會風險的過程, 不僅適用于單筆貸款, 而且適用于集合貸款和組合投資, 其目的在于使可預見的環(huán)境風險敞口最小化的同時, 對不可預見的環(huán)境風險提供足夠的保護。明確的綠色信貸政策可以為員工及顧客提供商業(yè)銀行關于環(huán)境風險的清晰指南，可以向員工及顧客闡明銀行實現經營目標的特定程序和所應承擔的社會責任，可以確保與環(huán)境風險相關的貸款以一貫且公平的方式承做，也為與環(huán)境風險相關的績效評價提供明晰的標準。

具體而言，對國家鼓勵類投資項目，要從簡化貸款手續(xù)、完善金融服務的角度，積極給予信貸支持。 對國家限制類投資項目，要區(qū)別對待存量項目和增量項目，對增量項目不提供信貸支持，允許存量項目的企業(yè)在一定時期內整改，按照信貸原則給予必要的信貸支持。 對國家淘汰類項目，要從防范信貸風險的角度，停止各類形式的授信，并采取措施收回和保護已發(fā)放的貸款。 對國家不列入鼓勵類、限制類和淘汰類的允許類項目，在按照信貸原則提供信貸支持時，要充分考慮項目的資源節(jié)約和環(huán)境保護等因素。

在綠色信貸管理上應堅持貸款項目按環(huán)境與社會標準進行分類過濾，實行嚴格的信貸準入制度，并實現簡潔高效的審批程序，做好貸后跟蹤監(jiān)測。首先，對于高風險貸款項目,貸款申請者必須完成社會及環(huán)境評估；銀行可根據這些項目評估結果決定是否繼續(xù)貸款提交、貸款審批或貸款發(fā)放。其次，在審批過程中執(zhí)行環(huán)保審批程序，對每一客戶和每一筆貸款提供區(qū)別的信貸服務。同時還必須借助環(huán)境保險及金融衍生品轉移信貸風險，如通過要求顧客以銀行為受益人認購其環(huán)境責任險等，并將商業(yè)銀行全部貸款組合的環(huán)境風險轉移至保險公司承載；除了保險市場以外, 金融衍生品市場也為包括環(huán)境風險在內的信用風險的轉移提供了廣闊的空間。最后，在對項目的貸后跟蹤監(jiān)測過程中應時刻關注國家相關產業(yè)政策的變化情況，對動態(tài)的環(huán)境、悖于社會公德等風險進行即時評估、監(jiān)控和規(guī)避。

（三） 積極支持綠色金融產品和服務創(chuàng)新，提供全方位金融支持。建立長效的“綠色、環(huán)保銀行”，產品和服務創(chuàng)新將是其經營和管理的重點。我國以及國際社會對于環(huán)保的重視，為金融機構開辟了一個新的市場，也為各商業(yè)銀行提供了一個新的契機。要把握產業(yè)結構調整的脈波，以優(yōu)質的創(chuàng)新產品占領先機，就能夠開拓出一片新的贏利空間。在國內各商業(yè)銀行中，興業(yè)銀行較早地推出了環(huán)保產品。早在綠色信貸政策出臺前，興業(yè)銀行就已經與國際金融公司于2006 年5 月簽署《能源效率融資項目(CHUEE)合作協(xié)議》，率先在國內推出“能效貸款”產品，以國際金融公司認定的節(jié)能、環(huán)保型企業(yè)和項目為基礎發(fā)放貸款，國際金融公司則為貸款項目提供相關的技術援助和業(yè)績激勵，并收取一定的手續(xù)費。2008 年2 月25 日，興業(yè)銀行與國際金融公司在北京簽署節(jié)能減排項目融資二期合作協(xié)議, 進一步加強了在環(huán)保領域的合作。

應該說，產品和服務創(chuàng)新需要融入環(huán)境及社會責任理念。在吸收傳統(tǒng)信貸產品的成功經驗基礎上，向企業(yè)提供投資理財、財務顧問、結構化融資、融資租賃等金融業(yè)務，為節(jié)能環(huán)保企業(yè)在項目建設、項目改造和正常經營方面提供全方位的金融支持；并最大限度地吸引顧客, 兼顧經濟效益和社會效益。

（四）商業(yè)銀行的風險控制等部門要對應確立“綠色審查”職能。商業(yè)銀行總行、各分、支行應該對應設立“綠色審查”風險控制職能部門，由環(huán)境風險評估專業(yè)性強的內部人才擔此重任。在授信審查時嚴把“環(huán)保、節(jié)能、減排”關，對有環(huán)保違法信息且尚未完成整改的企業(yè)，必須嚴格信用定級評定，不得增加授信；重點審查企業(yè)環(huán)保審批程序的依法合規(guī)性，對越級審批、違規(guī)審批等不符合相關審批要求的項目堅決否決；對新建、在建項目環(huán)評報告未經審批同意前，不得采取任何形式的信貸支持；對有環(huán)境違法行為的企業(yè)，不得審批發(fā)放流動資金貸款。在辦理小企業(yè)特別是化工、印染、造紙、釀造等行業(yè)的小企業(yè)信貸業(yè)務時，必須進行生產技術流程的嚴格審查和現場勘查，認真查企業(yè)環(huán)保監(jiān)測報告，不得擅自放寬貸款條件和市場準入標準。并將環(huán)保合規(guī)和“綠色信貸”納入商業(yè)銀行全行發(fā)展綜合評價體系，作為各分、支行行長綜合考評和業(yè)績考核的一項重要內容，實行工作問責制，對違規(guī)向環(huán)境違法項目或企業(yè)貸款的分支行實行責任追究和處罰。

（五）建立有效的綠色授信后監(jiān)管與信息披露制度。一方面，應加大對授信企業(yè)綠色信息的追蹤監(jiān)測力度，加強與各級環(huán)保、發(fā)改委等部門的協(xié)調配合，密切關注轄內企業(yè)環(huán)保節(jié)能減排目標的完成情況和合法、合規(guī)情況；并逐步建立起信息日常溝通機制，以積極而公開、透明的態(tài)度，定期披露其綠色信貸執(zhí)行情況。另一方面應盡快啟動企業(yè)可持續(xù)報告規(guī)范，要求企業(yè)發(fā)布各項環(huán)境績效及社會績效指標，接受社會公眾、環(huán)境組織、其他金融機構等的監(jiān)督，通過社會監(jiān)督促使企業(yè)承擔環(huán)境及社會責任，在促進經濟與生態(tài)環(huán)境協(xié)調發(fā)展的同時，有效防范信貸風險。

同時，要加強對授信企業(yè)遵守社會公德經營的及時監(jiān)管與披露；避免人為產生的有悖于綠色信貸宗旨的其他各種風險產生，尤其要汲取“三鹿奶粉”事件中三鹿集團和地方政府不作為的深刻教訓，絕對不能重蹈前轍。

總之，在綠色信貸政策的建設道路上，我們應該吸取國外的先進經驗，切合國家整體產業(yè)政策，結合自身區(qū)域特點和經營要求，建立適合自身發(fā)展的綠色信貸機制，為實現經濟可持續(xù)發(fā)展的長遠目標打下堅實的基礎。

※本文系2008年大連市社會科學研究課題：“整合發(fā)展遼寧城市商業(yè)銀行功能與作用的研究”分項成果

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