一家企業(yè)在做什么？

在會(huì)計(jì)眼中，一家企業(yè)一直都在經(jīng)營、投資、融資循環(huán)往復(fù)的做著這三件事，目的只有賺錢。所以說不以賺錢為目的的企業(yè)都是耍流氓，這是對(duì)的。

資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表則是記錄企業(yè)經(jīng)營、投資、融資行為的三張數(shù)據(jù)報(bào)表，通過分析三張報(bào)表數(shù)據(jù)即可了解企業(yè)賺錢的能力，看清一個(gè)企業(yè)的經(jīng)營狀況。

以下內(nèi)容則介紹三張報(bào)表中相關(guān)術(shù)語以及每項(xiàng)術(shù)語所代表的意義，最后闡述三張報(bào)表中的數(shù)據(jù)關(guān)聯(lián)，看清企業(yè)經(jīng)營本質(zhì)。點(diǎn)擊底端【閱讀原文】可查看所述財(cái)報(bào)術(shù)語思維導(dǎo)圖

資產(chǎn)負(fù)債表：

貨幣資金-包括庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金三個(gè)項(xiàng)目的期末余額，具有專門用途的貨幣資金不包括在內(nèi)

應(yīng)手賬款-核算企業(yè)因銷售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)營活動(dòng)贏收取的款項(xiàng)

其他應(yīng)收款-指借給其他公司的錢，而沒有利息或者收入的款項(xiàng)

預(yù)付賬款-企業(yè)按照合同規(guī)定預(yù)付的款項(xiàng)

在產(chǎn)品-正在加工，尚未完成的產(chǎn)品

產(chǎn)成品-企業(yè)已經(jīng)完成全部征稅過程并已驗(yàn)收入庫合乎標(biāo)準(zhǔn)規(guī)格和技術(shù)條件，可以按照合同規(guī)定的條件送交訂貨單位，或者可以作為商品對(duì)外銷售的產(chǎn)品

存活-企業(yè)在日?；顒?dòng)中持有以備出售的產(chǎn)品或商品、出在生產(chǎn)過程中產(chǎn)品、在生產(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程耗用的材料和物料

待攤費(fèi)用-預(yù)付的房租，預(yù)付的廣告費(fèi)用，這筆錢購買的資產(chǎn)只可以維持一段時(shí)間而無法持續(xù)維持

資產(chǎn)和費(fèi)用-資產(chǎn)和費(fèi)用之間有一個(gè)很大的共同之處就是讀的花錢。但這筆錢可以換來一個(gè)隊(duì)將來有用的東西，那他就是資產(chǎn)。如果這筆錢花完了，那他就是費(fèi)用。

流動(dòng)資產(chǎn)-之企業(yè)可以在一年或者超過一年的一個(gè)營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或者運(yùn)用的資產(chǎn)

非流動(dòng)資產(chǎn)-長期投資、固定投資、無形資產(chǎn)

歷史成本-會(huì)計(jì)們把當(dāng)時(shí)為購買合格資產(chǎn)所支付的金額叫做歷史成本

金融資產(chǎn)-金融資產(chǎn)通常指企業(yè)的庫存現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金

公允價(jià)值-熟悉市場情況的買賣雙方在公平交易的條件下和資源的情況下所確定的價(jià)格

負(fù)債-由于過去的交易或事項(xiàng)所引起的公司、企業(yè)的現(xiàn)有債務(wù)，這種債務(wù)需要企業(yè)在將來以轉(zhuǎn)移資產(chǎn)或提供勞務(wù)加以清償，從而引起未來經(jīng)濟(jì)利益的流出

銀行借款-一年內(nèi)要還的是短期借款，一年以上要還的是長期借款

應(yīng)付債券-且為籌集資金而對(duì)外發(fā)行的其現(xiàn)在一年以上的長期借款性質(zhì)的書面證明，約定在一定期限內(nèi)還本付息的一種書面承諾

流動(dòng)負(fù)債-在一份資產(chǎn)負(fù)債表中，一年內(nèi)或者超過一年的一個(gè)營業(yè)周期內(nèi)需要償還的債務(wù)合計(jì)

非流動(dòng)負(fù)債-償還期在一年或者超過一年的一個(gè)營業(yè)周期以上的債務(wù)

股本-在中國，股本必須等于注冊資本。當(dāng)股東投入的金額比注冊資本多，那多出來的這塊，就是所謂的資本公積

盈余公積-企業(yè)按照規(guī)定從凈利潤中提取的各種積累資金

未分配利潤-企業(yè)未做分配的利潤

股東權(quán)益=資產(chǎn)-負(fù)債；也就是說股東所得是企業(yè)中最后的利益所得者，股東所得體現(xiàn)了這個(gè)企業(yè)的賺錢能力

利潤表：

營業(yè)稅-稅金包含在商品價(jià)值或價(jià)格之內(nèi)的稅=企業(yè)承擔(dān)稅費(fèi)

增值稅-稅款不包含在商品價(jià)格內(nèi)的稅，價(jià)格與稅分裂的說法=消費(fèi)者承擔(dān)稅費(fèi)

營業(yè)費(fèi)用-公司銷售，雜項(xiàng)與管理費(fèi)用的同義詞

管理費(fèi)用-企業(yè)的行政管理部門為管理和組織經(jīng)營而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用

財(cái)務(wù)費(fèi)用-企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中為籌集資金而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用

投資收益-對(duì)外投資所得的利潤、股東和債券利息等收入減去投資損失后的凈收益

資產(chǎn)減值損失-因資產(chǎn)的賬目價(jià)值高于其可收回金額而造成的損失

公允價(jià)值變動(dòng)收益-以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的交易性金融資產(chǎn)

營業(yè)外收入-除企業(yè)營業(yè)執(zhí)照中規(guī)定的主營業(yè)務(wù)以及附屬的其他業(yè)務(wù)之外的所有收入即營業(yè)外收入

營業(yè)外支出-企業(yè)發(fā)生的與企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)無直接關(guān)系的各項(xiàng)支出

補(bǔ)貼收入-政府為一些企業(yè)提供的補(bǔ)貼

匯兌損益-由于外貿(mào)業(yè)務(wù)而產(chǎn)生的匯率變動(dòng)損益

應(yīng)稅所得-收入扣除成本、費(fèi)用等之后的純收益，納稅人取得任何一項(xiàng)所得，都有相應(yīng)的消耗和支出，應(yīng)給予扣除。只有企業(yè)獲得的所得扣除未取得這些所得而發(fā)生的成本費(fèi)用支出后的余額，才是企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得

企業(yè)凈利潤=營業(yè)收入-營業(yè)成本-營業(yè)稅金及附加-營業(yè)費(fèi)用-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用-資產(chǎn)減值損失+公允價(jià)值變動(dòng)的收益+投資收益+營業(yè)外的收入-營業(yè)外的支出+補(bǔ)貼收益+匯總損益-所得稅

現(xiàn)金流量表：

經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量-企業(yè)投資活動(dòng)和籌集活動(dòng)以外的所有的交易和事項(xiàng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，他是企業(yè)現(xiàn)金的主要來源

投資活動(dòng)現(xiàn)金流量-企業(yè)長期資產(chǎn)的構(gòu)建及其處置產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，包括構(gòu)建固定資產(chǎn)、長期投資現(xiàn)金流量和處置長期資產(chǎn)現(xiàn)金流量，并按其性質(zhì)分項(xiàng)列示

融資活動(dòng)現(xiàn)金流量-指導(dǎo)致企業(yè)資本及債務(wù)的規(guī)模和構(gòu)成發(fā)生變化的活動(dòng)所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量

現(xiàn)金流量表反應(yīng)了資產(chǎn)負(fù)債表中貨幣資金增減變化的原因，反應(yīng)企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物流入和流出的報(bào)表。

財(cái)務(wù)分析方法簡介：

同型分析-資產(chǎn)負(fù)債表的同型分析為資產(chǎn)負(fù)債表的每個(gè)項(xiàng)目除以總資產(chǎn)，利潤表的同型分析為利潤表中的每個(gè)項(xiàng)目除以營業(yè)收入

比率分析

盈利能力指標(biāo)

~毛利率=毛利/營業(yè)收入=（營業(yè)后入-營業(yè)成本）/營業(yè)收入

~凈利率=凈利潤/營業(yè)收入

營運(yùn)能力

~應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=營業(yè)收入/（期初應(yīng)收賬款+期末應(yīng)收賬款）/2

~應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=365/應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率

~存活周轉(zhuǎn)率=營業(yè)成本/（期初存貨+期末存貨）/2

~存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=365/存貨周轉(zhuǎn)率

~流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=營業(yè)收入/（期初流動(dòng)資產(chǎn)+期末流動(dòng)資產(chǎn)）/2

~流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)=365/流動(dòng)資產(chǎn)率

~固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=營業(yè)收入/（期初固定資產(chǎn)+期末固定資產(chǎn)）/2

~固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)=365/固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

~總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=營業(yè)收入/（期初總資產(chǎn)+期末總資產(chǎn)）/2

~總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)=365/總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

償債能力

~流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債

~速度比率=（流動(dòng)資產(chǎn)-存活）/流動(dòng)負(fù)債

~利息收入倍數(shù)=息稅前收益/利息費(fèi)用=（凈利潤+所得稅+利息費(fèi)用）/利息費(fèi)用

~資產(chǎn)負(fù)債率=總資產(chǎn)/總負(fù)債

投資回報(bào)

~總資產(chǎn)報(bào)酬率=凈利潤/(期初總資產(chǎn)+期末總資產(chǎn)）/2

~凈資產(chǎn)報(bào)酬率=凈利潤/（期初股東權(quán)益+期末股東權(quán)益）/2

利潤表主要描述經(jīng)營活動(dòng)，資產(chǎn)負(fù)債表主要描述投資、融資活動(dòng)，現(xiàn)金流量表是站在風(fēng)險(xiǎn)的角度，揭示企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)狀況和持續(xù)經(jīng)營的能力。讀懂三張報(bào)表，看清企業(yè)發(fā)展?fàn)顩r。

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