今天帥創(chuàng)會計通過兩個案例給大家講一講過節(jié)購買禮品贈送客戶的會計分錄怎么寫？個人所得稅怎么扣？

案例一

我公司今天買了2瓶白酒，取得增值稅普通發(fā)票，金額1000元。正好今天中午來了業(yè)務客戶，用于招待喝掉了。

借：管理費用-業(yè)務招待費 1000元

貸：銀行存款 1000元

提醒： 不會涉及增值稅視同銷售、也不會存在企業(yè)所得稅視同銷售，不需要代扣個人所得稅。

案列二

我公司今天買了2瓶白酒，取得增值稅普通發(fā)票，金額1000元。正好今天中午來了業(yè)務客戶，當做禮品送給了劉總個人。

借：庫存商品-白酒 1000元

貸：銀行存款 1000元

贈送劉總：

借：管理費用-業(yè)務招待費 1030元

貸：主營業(yè)務收入-白酒 1000元

應交稅費-應交增值稅 30元

結(jié)轉(zhuǎn)：

借：主營業(yè)務成本-白酒 1000元

貸：庫存商品-白酒 1000元

代扣個稅：

借：營業(yè)外支出-稅金 200元

貸：應交稅費-個稅 200元

提醒： 增值稅和企業(yè)所得稅視同銷售、同時按照偶然所得代扣20%個人所得稅。