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由于只有5分鐘，我們直奔主題！

財(cái)務(wù)報(bào)告由四表一附注組成，有一定的閱讀順序，千萬(wàn)不要從頭往后看，這樣別人會(huì)覺(jué)得你很不Pro！

正確的打開方式

四表一附注閱讀順序：【所有者權(quán)益表動(dòng)表】、【損益表】、【現(xiàn)金流量表】、【資產(chǎn)負(fù)債表】、【輔助】、

Step1【45秒】看【所有者權(quán)益變動(dòng)表】中實(shí)收資本、資本公積本年數(shù)有沒(méi)有變動(dòng)。有變動(dòng)往往代表有資本運(yùn)作，入股等事項(xiàng)；沒(méi)有就跳過(guò)。然后打開【附注】第一頁(yè)，一般都是股東及公司經(jīng)營(yíng)內(nèi)容介紹，時(shí)間內(nèi)能看多少是多少。

Step2【1分鐘】看【損益表】中的【營(yíng)業(yè)收入】和【營(yíng)業(yè)成本】，【營(yíng)業(yè)利潤(rùn)】=【營(yíng)業(yè)收入】-【營(yíng)業(yè)成本】，這個(gè)時(shí)候你要端莊了不失優(yōu)雅地拿出手機(jī)，把【營(yíng)業(yè)利潤(rùn)】÷【營(yíng)業(yè)收入】=【毛利率】，（注意：如果你的客戶在你旁邊的話，你要這樣操作）

輕聲說(shuō)“噢，毛利率是X%噢”，這個(gè)時(shí)候別人會(huì)突然覺(jué)你很懂。

毛利率是評(píng)價(jià)一個(gè)公司是否賺錢的核心指標(biāo)，就好像你拿貨價(jià)50元，賣出100元，你的毛利就是50%了。比如你賣的是白菜，拿貨3元，賣3.1，那么你的毛利低，要賺錢基本很難，除非交易量很大，薄利多銷。假如你賣的是白河粉，來(lái)貨價(jià)30元，賣3000元，毛利很高，那么你只需要賣一點(diǎn)點(diǎn)，就能賺很多。如果來(lái)貨價(jià)比賣價(jià)還高，那么企業(yè)就很難持續(xù)經(jīng)營(yíng)，往往是出于虧本搶市場(chǎng)的目的才會(huì)有負(fù)毛利，又或者是，這個(gè)企業(yè)可以關(guān)門了。

這個(gè)時(shí)候你就有了第一個(gè)判斷【這個(gè)企業(yè)走的是薄利多銷，還是暴利，還是虧本經(jīng)營(yíng)】。

Step3【1分鐘】看【損益表】中的期間費(fèi)用【管理費(fèi)用】【銷售費(fèi)用】【研發(fā)費(fèi)用】【財(cái)務(wù)費(fèi)用】，由于時(shí)間緊迫，你是不夠時(shí)間全看完的，沒(méi)關(guān)系！你就選最大的兩個(gè)看一下數(shù)字，翻到后邊的【附注】那里看明細(xì)。普及一下【附注】就是對(duì)于四表中的數(shù)字的明細(xì)的解釋，你翻到后邊把那兩個(gè)費(fèi)用的明細(xì)中最大的四個(gè)費(fèi)用看看是哪個(gè)。

注意了，從損益表翻頁(yè)到附注這個(gè)過(guò)程中，翻頁(yè)的動(dòng)作一定要迅猛而發(fā)出翻頁(yè)的聲響。這個(gè)時(shí)候別人就覺(jué)得“哇靠，好厲害的樣子”

一般而言，管理費(fèi)用主要的是，人力費(fèi)用、場(chǎng)地租金水電、咨詢費(fèi)、行業(yè)相關(guān)的特殊費(fèi)用等管理相關(guān)的費(fèi)用。銷售費(fèi)用包括推廣費(fèi)、業(yè)務(wù)提成、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等銷售相關(guān)的費(fèi)用。研發(fā)費(fèi)用是指TMT、高科技、先進(jìn)制造業(yè)中，科研相關(guān)的費(fèi)用，一般這個(gè)費(fèi)用越大代表著，企業(yè)對(duì)于研發(fā)的投入程度。財(cái)務(wù)費(fèi)用一般是借款的利息支出，存款的利息收入，一般而言占比不大，如果有個(gè)大的數(shù)字，說(shuō)明企業(yè)杠桿經(jīng)營(yíng)度高。

然后你把你覺(jué)得大的四個(gè)點(diǎn)的費(fèi)用記錄下來(lái)，然后最后時(shí)間跟你的客戶問(wèn)詢。

Step4【1分鐘】看【現(xiàn)金流量表】中的【經(jīng)營(yíng)性凈現(xiàn)金流】，這個(gè)數(shù)字代表著企業(yè)做生意的過(guò)程中，是良好的抑或是緊張的。因?yàn)榧词箞?bào)表多漂亮都好，現(xiàn)金流短缺是很難開展生意的，同理，即使是虧損的，但是能撈到錢，也是個(gè)可以的企業(yè)。

然后你又要拿出手機(jī)，把【經(jīng)營(yíng)性凈現(xiàn)金流】和【資產(chǎn)負(fù)債表】中【銀行存款】進(jìn)行對(duì)比。這個(gè)時(shí)候你就可以代入如下場(chǎng)景。

舉個(gè)例子

【銀行存款】代表著你口袋中的錢，比方說(shuō)2000萬(wàn)，

【經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流】中【銷售商品、勞務(wù)收到的現(xiàn)金】=1個(gè)億，代表你每個(gè)月發(fā)的工資很多。

【經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流】中【購(gòu)買原材料、商品、接受勞務(wù)支出的現(xiàn)金】=9000萬(wàn)，代表你這個(gè)月花了多少錢。

那么剩下【經(jīng)營(yíng)性凈現(xiàn)金流】1000萬(wàn)，就是說(shuō)，你口袋中的2000萬(wàn)，有1000萬(wàn)是這個(gè)報(bào)表期里頭賺的。說(shuō)明現(xiàn)金流健康。

換個(gè)例子

假如報(bào)表中現(xiàn)金很多，【銷售商品、勞務(wù)收到的現(xiàn)金】【購(gòu)買原材料、商品、接受勞務(wù)支出的現(xiàn)金】金額很少，說(shuō)明這個(gè)企業(yè)的資金使用效率不高。

例子有很多，但是核心就是，你要把他替換為你自己的錢，代入思考一下就好了。

Step5【45秒】看【資產(chǎn)負(fù)債表】中六個(gè)往來(lái)款項(xiàng)【應(yīng)收賬款】【預(yù)收賬款】；【應(yīng)付賬款】【預(yù)付賬款】；【其他應(yīng)收款】【其他應(yīng)付款】。

【應(yīng)收賬款】越大，說(shuō)明企業(yè)被擠占的資金越多，明明是我的錢，別人卻不給我，往往是處于劣勢(shì)地位。

【預(yù)收賬款】越大，說(shuō)明企業(yè)占別人便宜越多，還沒(méi)交付就收到錢了。一般存在于房地產(chǎn)、預(yù)充值的游戲公司，供不應(yīng)求的制造業(yè)。

【應(yīng)付賬款】越大，說(shuō)明企業(yè)不用給錢就拿到貨了，但是短期負(fù)債和資金流壓力也大。

【預(yù)付賬款】越大，說(shuō)明企業(yè)給了錢都還沒(méi)拿到貨。

【其他應(yīng)收款】，要從附注了解是否有重大的投資、固定資產(chǎn)采購(gòu)或者關(guān)聯(lián)借款活動(dòng)。

【其他應(yīng)付款】，要了解是否有什么重大的事項(xiàng)需要支付資金。

以上往來(lái)款都是，大的才看，小的不看。如何評(píng)價(jià)大小？對(duì)比【貨幣資金】項(xiàng)目，口袋有多少錢。感性認(rèn)識(shí)一下，你口袋有100萬(wàn)，要交房租2000，那這個(gè)應(yīng)付款項(xiàng)就是小。同理，如果你口袋只有5000，那么這個(gè)應(yīng)付房租就是大。

Step6【最后30秒】，把你剛才閱讀到4表中大額的數(shù)字再看一遍，然后往【附注】后邊翻，看看有沒(méi)有什么特殊說(shuō)明?！咀⒁?，翻頁(yè)的聲音】

最后，把你剛才看到的問(wèn)題，有條不紊地向你的客戶提出問(wèn)題。

Emm,

完美!