來源：餐飲老板內(nèi)參

　　導語

　　下個月，“社保入稅”正式實施，許多老板至今仍茫然無措。

　　今天跟大家分享一個能節(jié)省50%以上社保成本的思路，相比增加小時工、勞務(wù)外包等，這個方案的最大價值，其實在于讓企業(yè)從火車變高鐵。

　　1
先了解社保怎么繳
基數(shù)和上下限你知道嗎？

　　先看看社保入稅前后的變化：

　　過去，自由自主申報繳納，大部分少繳或不繳；

　　現(xiàn)在，強制自動剛性扣繳，全部都如實足繳。

　　企業(yè)要想算清楚自己增加的人工成本，就要先了解社保的構(gòu)成。

　　△單位合計繳40%，個人繳20%

　　社保包括五險一金，其中五險是強制繳納的，一金（住房公積金）不強制繳納。

　　“五險”包括“生、老、病、死、失”，基本上把員工可能面臨的風險全部覆蓋了，加上“一金”，員工個人繳20%左右，公司繳40%左右，合起來一起繳納60%。

　　社保繳納基數(shù)國家是有規(guī)定的：

　　有些企業(yè)以往采取的“工資少做一點、獎金多做一點”的避稅方法，沒用！

　　新政規(guī)定所有獎金、津貼都要被作為基數(shù)繳納。

　　社保繳納基數(shù)也有上下限。下限是這個城市平均工資的60%，上限是平均工資的300%。

　　2
你增加的社保成本怎么算？

　　社保入稅最大的影響就是用人單位的人力成本增加了，如果原來員工一年的工資是200萬（假設(shè)之前一分沒繳），以后就要多出40%，也就是80萬的社保（如果之前繳的有，就用這個數(shù)減去前面繳的）；員工也要繳納20%，實際所得變成了80%。

　　假如一個員工每個月的薪水是1萬，下個月他所在的企業(yè)要配套4000元幫他繳社保，該員工需要從1萬里扣除2000元繳社保。

　　等于公司要出14000元，員工拿到手8000元。

　　也就是說，員工的稅前工資所得率僅有57.1%。老板支出1萬，員工只能拿5700元。如果保持員工的工資不變，企業(yè)要增加80%，甚至100%的成本。

　　案例分析

　　某餐飲企業(yè)，2017年營業(yè)收入6000萬，員工總數(shù)400人，薪資總額2400萬，社保成本200萬，管理團隊80人，薪酬成本1500萬，年度凈利360萬元。

　　注：不繳公積金是30%，繳了公積金是40%

　　也就是說，在“變相降薪”的情況下，該餐企需要多支出（720~960萬）-200=520~760萬的成本。如果保持員工工資不變，該餐企需要增加240057.1%2400=1803萬的社保成本。

　　3
有效降低增加的社保成本
只有一種辦法

　　帳算透之后，作為老板，現(xiàn)在可以丟掉幻想了。

　　大家先要明確一點，社保入稅后，每個用工企業(yè)的人工成本都不可避免會增加，無論用什么方法，都是盡量降低增加的幅度而已。

　　不能違法，也不能降低員工工資，這段時間，我們聽到不少積極的應(yīng)對之策：

　　改善用工結(jié)構(gòu)，可以多聘用實習生、退休人員、小時工等，這些人不用繳納社保；

　　改用工模式，采用勞務(wù)派遣工、勞務(wù)派駐工；

　　不過，老板們可以先問問自己，是否有能力讓別人派遣。

　　外包模式，勞務(wù)委外承包。就是說一個餐企把自己的員工全開了，然后把服務(wù)包給一家公司。

　　這個辦法理論上可行，但實際上，即使能找到一家愿意承包的公司，這家餐企一旦成為光桿司令，在市場上的競爭力就會大打折扣，而外包的公司萬一隨意漲價，企業(yè)絲毫沒有安全感。

　　還有一種方案就是內(nèi)創(chuàng)內(nèi)包：內(nèi)部創(chuàng)業(yè)，股權(quán)控制，內(nèi)部承包。

　　讓員工內(nèi)部創(chuàng)業(yè)，成立小微企業(yè)，和總公司保持相對獨立又相對合作的關(guān)系，總公司的資源和資金可以給小微企業(yè)用，小微企業(yè)給集團創(chuàng)造營收，這叫內(nèi)部創(chuàng)業(yè)。

　　因為是集團內(nèi)部的企業(yè)，老板可以把業(yè)務(wù)包給它，甚至可以包給3、4家內(nèi)部公司，誰做得好就可以多派點活，這也實現(xiàn)了內(nèi)部的考核和管理。

　　內(nèi)包的基本方法就是把企業(yè)B2C的生意變成B2B。我們用一個簡單的圖標，來說明前后的變化：

　　只有轉(zhuǎn)變身份，才能轉(zhuǎn)變結(jié)果。過去，他是員工，所有收入都是工資收入，現(xiàn)在他是合伙人、是股東，薪資可以調(diào)節(jié)。

　　把員工變成合伙人，可以大幅降低社保入稅增加的成本。為什么？往下看

　　4
內(nèi)部成立小微企業(yè)
大幅節(jié)約人力成本

　　小微企業(yè)現(xiàn)在有3種性質(zhì)，個體工商戶、合伙企業(yè)、個獨有限公司。

　　這三種法律上都合法，但個體工商戶不合理，一個餐企把100個員工全開了，然后誕生100個個體工商戶，這聽起來像是要找事。

　　個人獨資有限公司，法律上可以，但稅要多繳一次。因為企業(yè)給他的錢要先做收入，做完收入減去成本然后扣稅，扣25%的企業(yè)所得稅，小微企業(yè)要扣10%，扣完以后再扣個人所得稅。

　　成立合伙企業(yè)有一個好處，不用繳企業(yè)所得稅，只繳個人所得稅，這是法律賦給合伙企業(yè)的特權(quán)。因為合伙企業(yè)在稅收上是透明體，它賺的錢不用繳企業(yè)所得稅，25%、15%、10%都沒有。

　　它賺的錢先分，分完以后再繳個人所得稅，這就是在稅收上的好處。

　　案例分析

　　某企業(yè)員工60人，其中管理層15人，全年工資支出500萬，其中管理層合計300萬，基層員工200萬。

　　假定城市平均工資5000元。

　　若不調(diào)整：

　　15000x12x40%x15=108萬

　　（注：300萬/15=20萬，20萬/12個月=16666元，超過城市平均工資的300%了，就要按照城市平均工資的3倍15000元來交）

　　這是企業(yè)明年要額外增加的社保。

　　做成合伙制以后，管理層的工資可以調(diào)節(jié)。

　　比如，只算5000元的工資，剩下的作為分紅。企業(yè)只需要繳：5000x12x40%x15=36萬

　　如果不算工資，全部設(shè)計成分紅，也不是不可以。這樣就能節(jié)省超過50%的社保成本。

　　有人質(zhì)疑，合伙之后會不會多交稅？

　　合伙企業(yè)合伙人所得稅規(guī)定，合伙企業(yè)盈利和投資收益“先分后稅”，免征企業(yè)所得稅，只需繳納個人所得稅（之前公司給他發(fā)工資也是需要繳個人所得稅的）。

　　總之，這個方案的核心，就是把企業(yè)里面的高收入人群成立合伙企業(yè)。（只要他的年綜合所得超過所在城市的年平均工資，或者超過60%，都適合這個方案）

　　一般來說，高收入人群和管理層最適合這個方案，因為認知和意識夠，普通員工動了沒意義。

　　5
雇傭制已瓦解，合伙人制已到來
讓企業(yè)從火車變高鐵

　　身邊很多老板常常抱怨，鼓勵、激勵、獎勵、福利都做了，員工就是沒有動力；零加班、年終獎、出國游，分紅獎都發(fā)了，員工還是沒有戰(zhàn)斗力。

　　為什么這么累？因為為企業(yè)操心的人太少。

　　過去，老板一個人領(lǐng)一群人，是火車頭模式，一節(jié)車頭提供動力，后面都是摩擦力。而實行合伙人制就是高鐵模式，每節(jié)車廂都有動力。意味著如果掛100節(jié)車廂你就變成飛鐵。

　　這就是為什么，一個老板帶5個員工很輕松，帶10個員工還不錯，帶100個員工就累趴了。一個是拉動一個是推動，效果是截然不同的。

　　這個方案實際上解決了兩個問題：最小地增加人力成本，最大地提升他的動力。

　　當然，這個方案也不是為現(xiàn)在（社保入稅）而生，而是過去就已經(jīng)有企業(yè)用合伙人制了，有效提升了組織活力，節(jié)約社保成本只是副產(chǎn)品。

　　小米就是合伙制的經(jīng)典案例，還有阿里。

　　曾問過十八羅漢里的一位老師，他就特別篤定地跟著馬云。他說那時也想走，但走不了，就三四萬塊錢全給公司了，簽了協(xié)議，中途離開凈身出戶……

　　現(xiàn)在，很多企業(yè)的團隊都是只能共富貴，不能共患難。合伙人制就是解決這個問題的完美方案。可以說，雇傭制已瓦解，合伙人制已到來。

　　除了互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)，目前很多律師事務(wù)所、會計事務(wù)所都是合伙人制，咨詢公司也是，大家都知道它的好處。但很多傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)還沒有實施，總擔心股權(quán)分出去，其實股權(quán)分出去并不代表錢分出去了，所以要明白合伙、合伙人、合伙人制的區(qū)別和關(guān)系。

　　6
西貝、喜家德、樂凱撒
都已經(jīng)從合伙人制受益

　　據(jù)了解，在餐飲業(yè)，其實也有不少企業(yè)早就開始施行合伙人制。

　　比如2015年，西貝獨創(chuàng)了合伙人計劃（即創(chuàng)業(yè)分部+賽場制），門店和業(yè)績都實現(xiàn)了快速增長，成為中國餐飲業(yè)里面除了海底撈之外的另一面旗幟。

　　在西貝，每開一家新店，總部占股60%，團隊自己投40%，利潤也是六四開。西貝總部給了他們最大程度的股權(quán)下放，他們只需要向總部上繳60%的利潤，余下的40%由管理團隊自行分配。

　　還有喜家德，廣為人知并模仿的358制度——就是喜家德合伙人分股權(quán)的方式。如今，這個機制也發(fā)生了變革，新的機制明年或后年會成型。與此同時，今年9月份，從不加盟的喜家德開始面向全國招募合伙人。

　　“企業(yè)為培養(yǎng)員工付出了很多時間和成本，為了不讓成熟員工走掉，合伙人機制是非常必須的?！备叩赂Ｈ缡钦f。

　　除此之外，還有樂凱撒，今年已經(jīng)實施了一次股權(quán)激勵，一批小伙伴成了公司員工持股平臺的股東。創(chuàng)始人陳寧說，未來，還會針對內(nèi)部推出事業(yè)合伙人制度。

　　如何激活人呢？包產(chǎn)到戶、讓耕者有其田，是十分好的制度設(shè)計。

　　同時，樂凱撒提出了“成就四小夢想”，公司給員工分合伙權(quán)、加盟權(quán)。

　　所以說，合伙人制并不是為了社保入稅而生，其實是從根上解決問題，激活組織動力，提升企業(yè)效率。

　　當然，你的企業(yè)是否適合導入合伙制？導入合伙制以后能節(jié)約多少成本？如何設(shè)計股權(quán)？這些具體問題還需要具體測算和分析。

　　甚至還有人質(zhì)疑，員工成立合伙企業(yè)后會不會真獨立了，老板失去對其控制權(quán)？這當然也可以通過股權(quán)設(shè)計來規(guī)避解決。

　　總的來說，合伙人有7大類型，6大機制，光一個退出機制就有36個配套方案，所以股權(quán)設(shè)計是一個系統(tǒng)工程。

　　我們今天的重點只是讓你能看透問題的本質(zhì)，提供一種解決問題的思路。希望你能豁然開朗。

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