汪麗珍 錢駿 許蒙亞

國(guó)家稅務(wù)總局黃山市稅務(wù)局最近與公安、銀行等部門攜手，成功查處了一起空殼花茶生產(chǎn)企業(yè)虛開違法案件。

不久前，黃山市稅務(wù)機(jī)關(guān)收到人民銀行黃山市支行反洗錢中心提供的一條線索：黃山市兩家花茶生產(chǎn)企業(yè)的對(duì)公賬戶與私人賬戶之間資金進(jìn)出頻繁，且進(jìn)出金額基本一致，存在違法嫌疑。

稅務(wù)機(jī)關(guān)接到信息后，立即組織人員核查。檢查人員發(fā)現(xiàn)：這兩家企業(yè)同期成立，注冊(cè)資本、經(jīng)營(yíng)地址相同，均從事花茶產(chǎn)品加工銷售業(yè)務(wù)，并且兩家企業(yè)均由魏某實(shí)際控制。而兩家企業(yè)對(duì)公賬戶資金流動(dòng)具有明顯的“短期內(nèi)集中轉(zhuǎn)入，分散轉(zhuǎn)出，快進(jìn)快出，頻繁收付”特征，并且賬戶資金流動(dòng)量與企業(yè)注冊(cè)資本和經(jīng)營(yíng)規(guī)模明顯不符。綜合對(duì)企業(yè)初步調(diào)查信息，檢查人員認(rèn)為，兩家企業(yè)具有較大虛開違法嫌疑，于是立即啟動(dòng)聯(lián)合辦案機(jī)制，與公安、銀行成立跨部門專案組，對(duì)兩家企業(yè)立案調(diào)查。

專案組對(duì)兩家公司實(shí)地核查后發(fā)現(xiàn)，其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)地僅為商業(yè)樓內(nèi)一個(gè)不到十平方米的出租屋，房?jī)?nèi)灰塵遍布，既無(wú)生產(chǎn)加工設(shè)備，也無(wú)生產(chǎn)人員。辦案人員找到了兩家企業(yè)的代賬會(huì)計(jì)黃某。面對(duì)辦案人員的詢問，黃某承認(rèn)，她完全不了解企業(yè)情況，只根據(jù)企業(yè)實(shí)際控制人魏某的指令開票和做賬，并定期到稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。而此時(shí)，魏某已失聯(lián)。

在人民銀行黃山市支行的大力支持下，專案組取得了涉案企業(yè)和相關(guān)人員的完整賬戶流水信息。面對(duì)數(shù)萬(wàn)條數(shù)據(jù)，專案組奮戰(zhàn)不懈，花費(fèi)大量時(shí)間精力，從中梳理出涉案企業(yè)資金流向圖。辦案人員發(fā)現(xiàn)，兩家涉案企業(yè)取得下游廣東企業(yè)“貨款”后，資金當(dāng)天均轉(zhuǎn)移到魏某控制的4個(gè)個(gè)人銀行賬戶中，并最終流回下游廣東企業(yè)人員賬戶，存在明顯資金回流。

同時(shí)，赴上游調(diào)查企業(yè)采購(gòu)活動(dòng)的辦案人員，通過(guò)對(duì)當(dāng)?shù)剞r(nóng)戶和村委會(huì)進(jìn)行調(diào)查走訪，證實(shí)涉案企業(yè)原材料采購(gòu)地并不種植其收購(gòu)發(fā)票所記載的“玫瑰花、菊花”原料，被調(diào)查農(nóng)戶也從未向兩家企業(yè)投售過(guò)農(nóng)產(chǎn)品，兩家涉案企業(yè)農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)為虛假活動(dòng)。

至此，案件真相浮出水面。經(jīng)查，涉案人員魏某以兩家空殼花茶生產(chǎn)企業(yè)為平臺(tái)，虛構(gòu)花茶生產(chǎn)銷售業(yè)務(wù)，虛開農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票354份，涉及金額2028.79萬(wàn)元；向下游廣東兩家醫(yī)藥經(jīng)銷公司虛開增值稅專用發(fā)票285份，涉及金額3186.56萬(wàn)元。隨后，公安機(jī)關(guān)對(duì)涉案人員魏某進(jìn)行了網(wǎng)上追逃，通過(guò)布控追蹤，最終將其抓捕歸案。目前，案件已移交司法機(jī)關(guān)審理。