上下游涉案總價(jià)稅合計(jì)318.08億元，涉及21省36市372戶企業(yè)。江蘇省徐州市國(guó)稅局與警方聯(lián)手，將3個(gè)利用黃金交易虛開增值稅發(fā)票的涉嫌犯罪團(tuán)伙連鍋端掉。

　　一克黃金，降價(jià)幾毛錢，似乎不是什么大事。可江蘇省徐州市國(guó)稅局的調(diào)查發(fā)現(xiàn)，犯罪嫌疑人玩的花樣，正是從這幾毛錢開始，直至犯下涉案金額高達(dá)300多億元的黃金票案。近日，記者來(lái)到徐州市國(guó)稅局，了解了該案破獲始末。

篩選分析

發(fā)現(xiàn)7家雷同公司

　　“2014年8月，我們開展了為期兩個(gè)月打擊虛開專項(xiàng)整治行動(dòng)，由此牽出了這一起大案?！睍r(shí)任徐州市國(guó)稅局局長(zhǎng)劉曉東告訴記者。據(jù)他回憶，當(dāng)時(shí)選案人員設(shè)計(jì)了內(nèi)嵌14個(gè)選案指標(biāo)的黃金票案選案模型，經(jīng)過(guò)江蘇國(guó)稅數(shù)據(jù)情報(bào)綜合管理平臺(tái)分析篩選，發(fā)現(xiàn)徐州仟京貿(mào)易公司、江蘇寶財(cái)物資貿(mào)易公司等7家公司存在“銷售對(duì)象均非黃金使用單位、銷項(xiàng)離散度大、進(jìn)銷項(xiàng)不符、發(fā)票領(lǐng)用量與開票金額過(guò)大、存貨周轉(zhuǎn)率畸高”等疑點(diǎn)，涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票9851份，金額29.89億元，稅額5.08億元，價(jià)稅合計(jì)34.97億元。7家公司成立時(shí)間、注冊(cè)地址和經(jīng)營(yíng)范圍均雷同，該局初步判定應(yīng)為團(tuán)伙作案。

　　案情重大！該局商請(qǐng)徐州市公安局經(jīng)偵支隊(duì)提前介入。2014年9月22日，稅警聯(lián)合專案組成立，“9·22”虛開增值稅專用發(fā)票案的偵查大幕就此拉開。

找準(zhǔn)切入點(diǎn)

破解虛假信息

　　“我們當(dāng)即對(duì)嫌疑企業(yè)展開初查，沒(méi)想到，卻碰了個(gè)釘子?！眳⑴c案件調(diào)查的一位稽查人員回憶說(shuō)。原來(lái)，稽查人員查詢涉嫌企業(yè)法定代表人和投資人信息后，發(fā)現(xiàn)其均為來(lái)自河北、山西和黑龍江等地的異地人員。警方初查發(fā)現(xiàn)，這些人并沒(méi)有到徐州的出行記錄，說(shuō)明嫌疑企業(yè)各類注冊(cè)信息和人員登記信息均為虛假信息。這些人反偵察能力較強(qiáng)，如果貿(mào)然出擊，犯罪嫌疑人很可能聞風(fēng)而逃，如何找準(zhǔn)切入點(diǎn)成為偵破該案的關(guān)鍵點(diǎn)。

　　發(fā)票流可通過(guò)稅收數(shù)據(jù)情報(bào)平臺(tái)查詢，這僅是一項(xiàng)基礎(chǔ)性工作。貨物流檢查難以形成強(qiáng)有力的證據(jù)。人員流和信息流均難以挖掘有價(jià)值線索。對(duì)發(fā)票案件犯罪鏈條中“發(fā)票流、貨物流、資金流、人員流和信息流”5個(gè)要素一一考量后，專案組果斷選擇了資金流作為切入點(diǎn)?！百Y金流能夠反映資金收付人員的真實(shí)身份、交易明細(xì)、資金規(guī)模和人員關(guān)系架構(gòu)等多層次信息，具有較強(qiáng)的可靠性和指向性?！币晃粚０附M人員解釋道。

　　這位專案組人員表示，“9·22”專案具有涉案資金賬戶多、時(shí)間跨度大、地區(qū)跨度廣三個(gè)顯著特點(diǎn)，傳統(tǒng)點(diǎn)對(duì)點(diǎn)查詢方式顯然無(wú)法適應(yīng)查辦要求。為此，專案組向上級(jí)及時(shí)匯報(bào)案情，在國(guó)家稅務(wù)總局稽查局、公安部經(jīng)濟(jì)犯罪偵查局、江蘇省國(guó)稅局稽查局和江蘇省公安廳領(lǐng)導(dǎo)的大力支持和統(tǒng)籌協(xié)調(diào)下，獲取了中國(guó)人民銀行反洗錢中心提供的4輪次詳盡涉案資金賬戶及交易記錄信息。其中，資金交易賬戶達(dá)2077個(gè)，資金交易的總量達(dá)4163億元，資金交易條數(shù)達(dá)17.89萬(wàn)條。

資金追蹤

鎖定幕后主要嫌犯

　　如何從獲得的海量數(shù)據(jù)中找出資金回流的證據(jù)？專案組決定，首先追蹤資金源頭，查找第一手資金由誰(shuí)投資、控制。專案組查找企業(yè)注冊(cè)成立時(shí)初始注冊(cè)資金的注入人身份信息及賬戶號(hào)碼和銀行賬戶開戶后注入第一筆資金人的身份信息，同時(shí)，根據(jù)第一筆開具發(fā)票的時(shí)間，尋找對(duì)應(yīng)的資金注入人身份信息及賬戶號(hào)碼。

　　經(jīng)過(guò)一番梳理，專案組梳理出徐州仟京等團(tuán)伙公司資金回流信息1121條，江蘇寶財(cái)?shù)葓F(tuán)伙公司資金回流信息2177條，掌握了其資金回流路線圖。

　　結(jié)合資金追蹤，專案組檢查發(fā)票流和貨物流，尋找黃金去向及受票方向。同時(shí)，通過(guò)梳理高危開票企業(yè)信息，篩查可疑銀行賬戶，掌握高危虛開人員信息，追蹤可疑銀行賬戶，最終鎖定幕后犯罪嫌疑人金某、周某某、徐某某、周某和何某某等人，并圈定了涉案企業(yè)及犯罪嫌疑人的612個(gè)賬戶。

集中收網(wǎng)

端掉3個(gè)團(tuán)伙

　　612個(gè)賬戶涉及眾多省市，區(qū)域跨度廣，傳統(tǒng)的點(diǎn)對(duì)點(diǎn)凍結(jié)涉案賬戶方式不能適應(yīng)案件需要。專案組及時(shí)調(diào)整思路，迅速梳理涉案賬戶所在銀行的分布，報(bào)請(qǐng)國(guó)家稅務(wù)總局稽查局、公安部經(jīng)偵局尋求支持，在各銀行總部（13家在北京、2家在上海、2家在深圳）由上至下集中凍結(jié)所有涉案賬戶，時(shí)點(diǎn)就選在集中抓捕日。

　　2014年11月19日，專案組指揮部確定北京、上海、廣州、深圳、徐州和臺(tái)州的6個(gè)抓捕小組同時(shí)行動(dòng)，一舉抓捕10名犯罪嫌疑人，包括江蘇寶財(cái)?shù)葓F(tuán)伙公司的主要犯罪嫌疑人徐某某，徐州仟京等團(tuán)伙公司的主要犯罪嫌疑人金某。

　　集中抓捕后，專案組把握稍縱即逝的戰(zhàn)機(jī)，連續(xù)作戰(zhàn)，鎖定昆山兆通金屬等團(tuán)伙公司的主要犯罪嫌疑人賀某并成功抓捕。至此，“9·22”黃金票專案擴(kuò)展到3個(gè)團(tuán)伙。

　　專案組查明，3個(gè)團(tuán)伙采取票貨分離，先從上海黃金交易所套取增值稅發(fā)票用以抵扣，再針對(duì)金稅工程不比對(duì)漢字信息的缺陷，將最初環(huán)節(jié)貨物品名為標(biāo)準(zhǔn)黃金的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票變?cè)斐勺罱K環(huán)節(jié)為鋼材、煤炭的發(fā)票，實(shí)施從套取發(fā)票、分銷黃金、配單配票、變?cè)焯撻_、層層洗票到資金空轉(zhuǎn)的一系列關(guān)聯(lián)犯罪活動(dòng)。

　　其中，金某團(tuán)伙通過(guò)掌控的徐州仟京等4家公司把資金打入上海黃金交易所某會(huì)員單位的代理專用賬戶，套取進(jìn)項(xiàng)發(fā)票予以抵扣的同時(shí)，以每克低于盤口價(jià)0.8元的價(jià)格轉(zhuǎn)給某會(huì)員單位陳某某操作，陳某某以每克低于盤口價(jià)0.6元的價(jià)格聯(lián)系王某某實(shí)施黃金交割提取，王某某砸除黃金編碼或熔成金錠后，以每克低于市場(chǎng)價(jià)0.4元~0.48元的價(jià)格將其銷往某黃金精煉廠回籠資金，并將錢打入金某控制的賬戶。資金越滾越少后，金某和周某某“賣”票以補(bǔ)充資金，并從中獲利。

　　從進(jìn)項(xiàng)來(lái)看，套取的黃金票均用于抵扣稅款。從銷項(xiàng)來(lái)看，發(fā)票流向均在省外并集中在北京、大連、天津和山西等地。第一層單環(huán)節(jié)受票的實(shí)體用票企業(yè)較少，空殼虛開企業(yè)較多。從接受代理客戶的空殼虛開企業(yè)直至最終的實(shí)體受票企業(yè)中間，尚有多層空殼虛開企業(yè)存在，他們采取變?cè)?、變更貨物品名的方式層層洗票，最終用票單位多為大中型企業(yè)。

　　專案組證實(shí)，3個(gè)團(tuán)伙累計(jì)套取品名為標(biāo)準(zhǔn)黃金或購(gòu)買虛開的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票5073份，金額138.59億元，稅額23.56億元，價(jià)稅合計(jì)162.15億元。在沒(méi)有真實(shí)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的情況下涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票33490份，金額133.27億元，稅額22.66億元，價(jià)稅合計(jì)155.93億元。上下游涉案總價(jià)稅合計(jì)高達(dá)318.08億元，涉案21省36市372戶企業(yè)。

　　目前，公安機(jī)關(guān)已抓獲犯罪嫌疑人21人，上網(wǎng)追逃12人，在偵犯罪嫌疑人13人。

集群作戰(zhàn)

打響全國(guó)第一槍

　　“打響了全國(guó)打擊利用黃金交易虛開增值稅專用發(fā)票違法犯罪行動(dòng)的第一槍，這一槍打得很漂亮?！?015年5月26日，國(guó)家稅務(wù)總局稽查局和公安部經(jīng)偵局在徐州聯(lián)合召開“9·22”專案協(xié)查部署會(huì)議，國(guó)家稅務(wù)總局稽查局副局長(zhǎng)文月壽這樣評(píng)價(jià)該案的破獲。

　　同日，“9·22”專案集群戰(zhàn)役啟動(dòng)，徐州市國(guó)稅局向全國(guó)發(fā)出9851份確認(rèn)虛開函。截至2015年12月，全國(guó)公安機(jī)關(guān)因“9·22”專案協(xié)查立案98起，協(xié)查地公安機(jī)關(guān)抓捕犯罪嫌疑人238人。其中，涉案主要犯罪嫌疑人之一周某某經(jīng)上網(wǎng)追逃后，被北京警方抓獲，其在北京成立的虛開空殼企業(yè)數(shù)量多達(dá)453戶，他的被捕有效助推了北京黃金票專項(xiàng)行動(dòng)的開展。山東專項(xiàng)行動(dòng)也因“9·22”黃金票專案的下發(fā)線索，偵破了“6·19”專案。廣東專項(xiàng)行動(dòng)偵破了金額高達(dá)58.74億元的東莞厚德銅業(yè)公司虛開案等等。

要案點(diǎn)評(píng)