一、 合并分立法

納稅人可以根據(jù)效益原則，選擇是否將企業(yè)分割為兩個或多個納稅主體，從而享受企業(yè)所得稅的優(yōu)惠。如某企業(yè)年應納稅所得額為350萬元，企業(yè)所得稅稅率為25%，便可以拆分為兩個企業(yè)的利潤為90萬享受5%，260萬享受10%。

當一個企業(yè)盈利另一個企業(yè)虧損時，盈利企業(yè)需要繳納所得稅，而虧損企業(yè)的虧損卻遲遲得不到彌補，這對企業(yè)構成了損失。在這種情況下，企業(yè)就可以利用合并技術進行籌劃，來減少繳納企業(yè)所得稅。

缺點：適用于母子公司、總公司分公司類的企業(yè)，單個企業(yè)不適用。

二、 轉(zhuǎn)移定價法

缺點：適用生產(chǎn)型企業(yè)，貿(mào)易類企業(yè)不適用。

三、 國際稅收洼地

隨著社會的發(fā)展，世界經(jīng)濟已趨于一體化，注冊一家海外公司也是我們開展跨國業(yè)務的良好捷徑，當然相比國內(nèi)注冊離岸公司有一定的好處的，比如一個企業(yè)向美國出口產(chǎn)品，需要申請配額及一系列的相關手續(xù)，這中間需要多花費一到兩倍的成本。而如果該企業(yè)擁有一個海外離岸公司，由企業(yè)向離岸公司出口產(chǎn)品，再由離岸公司向美國等發(fā)達國家出口，就可以繞開關稅壁壘獲得免稅待遇，并且還能夠成功地繞開出口配額限制。

缺點：這類企業(yè)首先得是做外貿(mào)業(yè)務，從事貨物或技術的進出口業(yè)務；其次雖然繞開了出口配額和稅收，但資金想轉(zhuǎn)入國內(nèi)仍然要受到外匯管制。

四、 企業(yè)組織形式

新《公司法》實施后,一個自然人的有限責任公司已在各地陸續(xù)注冊設立，這類公司與個人獨資企業(yè)的稅負孰輕孰重,將直接影響到投資人稅后收益的大小。這兩類企業(yè)稅負的差異,建議投資者在這兩類企業(yè)中抉擇設立其中之一時,應考慮稅收籌劃的因素,合理利用稅收優(yōu)惠政策,尋求低稅負點和遞延納稅,以實現(xiàn)稅后利益最大化。

個人獨資合伙企業(yè)適合利潤型、社保個稅型、股權投資型、高收入的自由職業(yè)者、O2O平臺、網(wǎng)紅主播、文化傳媒等應用場景，最大限度地降低企業(yè)稅負，節(jié)稅效果最為明顯。