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2019年3月山東省電子稅務(wù)局常見(jiàn)問(wèn)題匯總(一)

 法律天空館 2019-03-15

1.請(qǐng)問(wèn)增值稅、企業(yè)所得稅通過(guò)電子稅務(wù)局完成申報(bào)后,能否選擇手工扣款方式繳納稅款?

可以。您需要提前在“我要辦稅”—“稅費(fèi)申報(bào)及繳納”—“ 繳稅方式維護(hù)(增值稅等)”進(jìn)行維護(hù),只需維護(hù)一次,后續(xù)一直生效。

維護(hù)成手動(dòng)繳稅后,您可通過(guò)“稅費(fèi)申報(bào)及繳納”模塊下“網(wǎng)上申報(bào)繳稅(增值稅等)”手動(dòng)發(fā)起繳款,并實(shí)時(shí)獲取繳款結(jié)果,在征期最后一天23點(diǎn)前可以使用該功能。這樣,您可以根據(jù)自己存款賬戶(hù)情況,自行決定何時(shí)發(fā)起繳款。

由于扣款可能會(huì)出現(xiàn)各種異常情況,導(dǎo)致扣款不成功,建議您預(yù)留好時(shí)間,盡量提前發(fā)起繳款,以免繳款不成功導(dǎo)致產(chǎn)生滯納金。

2.我單位為增值稅一般納稅人,本期“城市維護(hù)建設(shè)稅 教育費(fèi)附加 地方教育附加申報(bào)表”申報(bào)時(shí),提示“請(qǐng)確認(rèn)是否屬于增值稅一般納稅人,如有異議,請(qǐng)聯(lián)系當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)。”應(yīng)如何處理?

按照相關(guān)業(yè)務(wù)要求,納稅人申報(bào)“城市維護(hù)建設(shè)稅 教育費(fèi)附加 地方教育附加申報(bào)表”時(shí),電子稅務(wù)局自動(dòng)判斷您是否為有效的“增值稅一般納稅人”,如為增值稅一般納稅人,會(huì)出現(xiàn)以上提示,點(diǎn)擊“確定”繼續(xù)申報(bào)即可,不能享受增值稅小規(guī)模減征優(yōu)惠。如您單位非一般納稅人,出現(xiàn)了以上提示,則請(qǐng)到當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)核實(shí)后再進(jìn)行確認(rèn)。也可聯(lián)系96005656坐席電話或咨詢(xún)www.96005656.com在線客服協(xié)助查詢(xún)一般納稅人資格信息。

3.我單位進(jìn)行增值稅預(yù)繳申報(bào)表申報(bào)時(shí),提示小規(guī)模納稅人在預(yù)繳地月銷(xiāo)售額未超過(guò)10萬(wàn)元的,當(dāng)期無(wú)需預(yù)繳稅款,請(qǐng)前往稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行申報(bào)。為何不能通過(guò)網(wǎng)上辦理?

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅政策有關(guān)征管問(wèn)題的公告》(2019年第4號(hào)),按照現(xiàn)行規(guī)定應(yīng)當(dāng)預(yù)繳增值稅稅款的小規(guī)模納稅人,凡在預(yù)繳地實(shí)現(xiàn)的月銷(xiāo)售額未超過(guò)10萬(wàn)元的,當(dāng)期無(wú)需預(yù)繳稅款。按照相關(guān)業(yè)務(wù)要求,電子稅務(wù)局對(duì)本期月銷(xiāo)售額未超過(guò)10萬(wàn)元的預(yù)繳稅款表申報(bào)已給出提示信息,請(qǐng)您前往稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。

4.2018年度企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí),小微企業(yè)能否享受財(cái)稅〔2019〕13號(hào)文件規(guī)定的減免新政?

《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知 》(財(cái)稅〔2019〕13號(hào))文件的執(zhí)行期限為2019年1月1日至2021年12月31日,即財(cái)稅〔2019〕13號(hào)文件規(guī)定的小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策適用于2019年至2021年納稅年度,企業(yè)在2018年度匯算清繳時(shí)仍適用原有的稅收優(yōu)惠政策(財(cái)稅〔2018〕77號(hào)),自2019年預(yù)繳申報(bào)起才可以享受財(cái)稅〔2019〕13號(hào)規(guī)定的小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。

5.2018年度企業(yè)所得稅申報(bào)時(shí),符合小型微利企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的,收入、支出相關(guān)項(xiàng)目如何填報(bào)?

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于簡(jiǎn)化小型微利企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)有關(guān)措施的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第58號(hào))就簡(jiǎn)化小型微利企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)有關(guān)問(wèn)題進(jìn)行了明確 ,即小型微利企業(yè)免于填報(bào)《一般企業(yè)收入明細(xì)表》(A101010)、《金融企業(yè)收入明細(xì)表》(A101020)、《一般企業(yè)成本支出明細(xì)表》(A102010)、《金融企業(yè)支出明細(xì)表》(A102020)、《事業(yè)單位、民間非營(yíng)利組織收入、支出明細(xì)表》(A103000)、《期間費(fèi)用明細(xì)表》(A104000)。上述表單相關(guān)數(shù)據(jù)應(yīng)當(dāng)在《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(A類(lèi))》(A100000)中直接填寫(xiě)。

6.2018年度企業(yè)所得稅申報(bào)時(shí),符合小型微利企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的,股東信息項(xiàng)是否仍需填寫(xiě)?

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于簡(jiǎn)化小型微利企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)有關(guān)措施的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第58號(hào))規(guī)定,“主要股東及分紅情況”為小型微利企業(yè)免填項(xiàng)目。

7.《土地增值稅申報(bào)表(一)》中,一個(gè)項(xiàng)目如何同時(shí)申報(bào)兩個(gè)不同的品目?

請(qǐng)您登錄電子稅務(wù)局,打開(kāi)《土地增值稅納稅申報(bào)表》。在選擇完不動(dòng)產(chǎn)項(xiàng)目后,在申報(bào)明細(xì)后點(diǎn)擊“增加”按鈕新增一條明細(xì)信息,然后選擇需要申報(bào)的品目即可。

8.我單位已在金三核心征管系統(tǒng)中維護(hù)了增值稅不動(dòng)產(chǎn)項(xiàng)目信息,在申報(bào)《土地增值稅申報(bào)表(一)》時(shí)為何帶不出來(lái)?

請(qǐng)您確認(rèn)是否已保存了申報(bào)表,然后再進(jìn)行的不動(dòng)產(chǎn)項(xiàng)目登記。如已保存過(guò)申報(bào)表,請(qǐng)點(diǎn)擊申報(bào)表右上角“重置”按鈕,重新獲取項(xiàng)目信息。

9.我單位通過(guò)電子稅務(wù)局“申報(bào)歷史查詢(xún)”--“申報(bào)情況明細(xì)查詢(xún)(城建稅等)”,查詢(xún)2018年4月申報(bào)的信息,下載后打開(kāi)申報(bào)表顯示無(wú)數(shù)據(jù)。應(yīng)如何處理?

查詢(xún)2018年4月份通過(guò)“原地稅網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳”申報(bào)的數(shù)據(jù),請(qǐng)下載下adobe reader閱讀器,用該閱讀器打開(kāi)即可查看到原申報(bào)數(shù)據(jù)。當(dāng)前申報(bào)期申報(bào)的報(bào)表無(wú)需再安裝adobe reader閱讀器可直接打開(kāi)查看。

10.我單位通過(guò)電子稅務(wù)局申報(bào)房產(chǎn)稅,為按月申報(bào),提示“沒(méi)有查詢(xún)到該納稅人有效的房產(chǎn)信息,請(qǐng)進(jìn)行稅源采集!”,我單位已進(jìn)行了稅源采集,請(qǐng)問(wèn)應(yīng)如何處理?

遇到此類(lèi)問(wèn)題時(shí),請(qǐng)您從以下兩方面確認(rèn):

1、首先確認(rèn)納稅人是否認(rèn)定了房產(chǎn)稅按月的稅費(fèi)種認(rèn)定信息。

2、確認(rèn)采集信息中申報(bào)的有效期是否在當(dāng)前稅款所屬期內(nèi)。

11.我單位通過(guò)電子稅務(wù)局申報(bào)印花稅時(shí)提示“尊敬的納稅人,您在當(dāng)前稅款屬期內(nèi)沒(méi)有應(yīng)申報(bào)信息”,無(wú)法繼續(xù)申報(bào),應(yīng)如何處理?

請(qǐng)確認(rèn)您單位的稅費(fèi)種認(rèn)定起始時(shí)間,如為3月1日開(kāi)始,不包含本申報(bào)期則本期不需要申報(bào),從稅費(fèi)種有效期開(kāi)始的時(shí)間再進(jìn)行申報(bào)即可。

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