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摘 要：在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)和發(fā)展中，財(cái)務(wù)管理作為內(nèi)部控制的一個(gè)內(nèi)容，引起了企業(yè)的高度重視。資金是一個(gè)企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的'血液'，它的運(yùn)營(yíng)情況不僅涉及企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的方方面面，還真切反映出企業(yè)的管理水平和經(jīng)濟(jì)效益。因此，要想企業(yè)做大做強(qiáng)，必須對(duì)資金進(jìn)行有效管理。實(shí)踐證明，資金集中管理是投資公司進(jìn)行財(cái)務(wù)管理的有效方法。如何運(yùn)用現(xiàn)代先進(jìn)的管理經(jīng)驗(yàn)，對(duì)投資公司進(jìn)行資金集中管理，使投資公司獲得更好的經(jīng)濟(jì)效益？是投資企業(yè)越來(lái)越關(guān)心的問(wèn)題。本文從投資企業(yè)的特殊性入手，淺談投資公司如何實(shí)現(xiàn)更有效的資金集中管理，使投資企業(yè)獲得更大的發(fā)展。 關(guān)鍵詞：投資公司；內(nèi)部控制；集中管理 資金集中管理主要是指企業(yè)各成員單位所收各類款項(xiàng)一律存入企業(yè)的統(tǒng)一賬戶，成員單位的所有支出一律由該賬戶支付，各成員單位資金流向置于企業(yè)的指導(dǎo)和監(jiān)控之下。這種管理模式有利于企業(yè)集中使用資金，提高資金使用質(zhì)量，最大限度地盤活企業(yè)內(nèi)部資金，減少銀行貸款規(guī)模，提高企業(yè)的信用等級(jí)和信譽(yù)。資金集中管理是投資公司進(jìn)行財(cái)務(wù)管理的有效方法，也是投資公司實(shí)現(xiàn)資金兩性循環(huán)，獲得更好發(fā)展的必要手段。 1 投資公司資本管理存在的問(wèn)題 目前，投資公司財(cái)務(wù)管理水平參差不齊，總體上比較落后，主要存在以下幾方面問(wèn)題： ?。?）信息溝通不暢 現(xiàn)階段我國(guó)企業(yè)的網(wǎng)絡(luò)化程度還比較低，難以有效對(duì)成員單位資金賬戶的實(shí)時(shí)監(jiān)督和控制，空間和時(shí)間的限制使得企業(yè)和成員單位之間的信息溝通不暢。企業(yè)與各成員單位掌握不同信息的情況時(shí)有發(fā)生，并且總賬、分賬之間的對(duì)賬也不及時(shí)。目前，公司的簡(jiǎn)單集中管理并不能真正實(shí)現(xiàn)信息交流與溝通的暢達(dá)。應(yīng)該積極采用先進(jìn)的信息技術(shù)，實(shí)現(xiàn)遠(yuǎn)程集中管理。 （2）資金使用率不高 首先，企業(yè)內(nèi)部一些成員單位賬戶存有大量的閑置資金，集團(tuán)缺乏有效地控制方法進(jìn)行控制，體外資金循環(huán)現(xiàn)象無(wú)法避免。其次出現(xiàn)資金富余的成員單位與資金缺乏的成員單位之間沒(méi)有資金調(diào)劑的機(jī)制，不利于企業(yè)集團(tuán)整體目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。最后，由于缺乏資金的集中管理，無(wú)法將內(nèi)部資金集中于優(yōu)勢(shì)領(lǐng)域，大大降低了資金的使用效率。 （3）資金管理模式落后。 現(xiàn)階段我國(guó)資金集中管理模式主要有企業(yè)核算中心、內(nèi)部銀行和財(cái)務(wù)公司三種。這些資金管理模式都是通過(guò)在企業(yè)內(nèi)部設(shè)立專門處理資金管理的部門，將各個(gè)成員企業(yè)的資金管理權(quán)限交由資金集中中心管理。這只能實(shí)現(xiàn)一定程度上的集中管理，而并不是真正的集中，仍無(wú)法從根本上解決問(wèn)題。企業(yè)仍然無(wú)法對(duì)各家銀行的成員企業(yè)的資金使用狀況和資金頭寸信息進(jìn)行實(shí)時(shí)掌握，資金劃轉(zhuǎn)依舊是粗放式資金管理的做法。各賬戶銀行信息獨(dú)立，不能在同一系統(tǒng)進(jìn)行統(tǒng)一管理，資金監(jiān)督和資金控制仍然無(wú)法發(fā)揮真正的作用。 2 投資企業(yè)實(shí)行資本集中管理的必要性 ?。?）資金集中管理能提高企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力 市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)是瞬息萬(wàn)變的，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中的各種不確定因素都有可能造成企業(yè)經(jīng)營(yíng)困難，致使企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益滑坡。體現(xiàn)在資金使用上則變現(xiàn)為寅吃卯糧，為了解決資金困難，更好地應(yīng)對(duì)公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的風(fēng)險(xiǎn)，有必要采取資金集中管理模式，發(fā)揮資金的規(guī)模效益和對(duì)資金進(jìn)行合理配置。 ?。?）資金集中管理能充分發(fā)揮企業(yè)的規(guī)模效益 面對(duì)激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，企業(yè)要想立于不敗之地，就必須集中優(yōu)勢(shì)資金，通過(guò)統(tǒng)一的投資經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和納稅行動(dòng)來(lái)增強(qiáng)企業(yè)的整體實(shí)力。充分發(fā)揮資金的規(guī)模效益，使企業(yè)以更強(qiáng)的姿態(tài)參與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，既可避免企業(yè)內(nèi)部資金分散，又能提高企業(yè)的整體形象和資金的整體應(yīng)用效益，增強(qiáng)企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。 （3）資金集中管理是控制成本費(fèi)用支出的客觀要求 由于企業(yè)內(nèi)部資金較為分散，在資金使用與分配問(wèn)題上存在不均衡現(xiàn)象，因此有必要進(jìn)行資金集中管理，企業(yè)可以對(duì)公司的資金使用情況進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)督和控制，對(duì)資金緊缺的部門單位，根據(jù)實(shí)際情況記性統(tǒng)籌安排。這樣能夠保障投資公司目標(biāo)的順利完成，保障整體經(jīng)濟(jì)利益。 3 資金集中管理具體措施 資金集中管理模式主要有統(tǒng)收統(tǒng)支模式、結(jié)算中心模式、集中監(jiān)控模式、財(cái)務(wù)公司模式、內(nèi)部銀行模式，公司應(yīng)該結(jié)合基本集中管理模式各自的優(yōu)缺點(diǎn)，根據(jù)自身的行業(yè)特點(diǎn)、控制方式，采取合理的資金集中管理模式。本文以資本結(jié)算中心為例具體來(lái)談資本集中管理具體措施。 ?。?）設(shè)立資金結(jié)算中心 在公司財(cái)務(wù)部設(shè)立資金結(jié)算中心。這是一個(gè)相對(duì)獨(dú)立的對(duì)資金實(shí)行管理、調(diào)控、運(yùn)營(yíng)和監(jiān)督的部門，負(fù)責(zé)人可由公司財(cái)務(wù)部主任擔(dān)任，配備若干財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)日常資金結(jié)算、資金管理和資金計(jì)劃等工作，賬戶須開(kāi)通網(wǎng)上銀行功能。 ?。?）開(kāi)設(shè)銀行賬戶 第一，公司在銀行開(kāi)設(shè)公司收入總賬戶，用于實(shí)時(shí)歸集各成員單位收入戶資金和向各成員單位撥付資金。第二，公司各成員單位在本地銀行中開(kāi)設(shè)收入賬戶，專們用于收入的歸集，該賬戶在收到客戶款項(xiàng)時(shí)通過(guò)網(wǎng)銀系統(tǒng)定期上劃到公司開(kāi)設(shè)的收入總賬戶中。同時(shí)，各成員單位在協(xié)辦行開(kāi)設(shè)一個(gè)基本結(jié)算賬戶用于日常開(kāi)支（客戶款項(xiàng)不得收入到該賬戶），只能收取資金結(jié)算中心下?lián)苜Y金。收入戶與支出戶按成員單位的實(shí)際情況自行確定，不限于同一家銀行。各成員單位在所在地銀行開(kāi)設(shè)的'收入賬戶'專戶和'支出賬戶'專戶均須開(kāi)通網(wǎng)上銀行功能。 ?。?）開(kāi)設(shè)內(nèi)部賬戶 公司各成員單位均在資金結(jié)算中心開(kāi)設(shè)'內(nèi)部銀行'賬戶，用于歸集和區(qū)分各成員單位在資金結(jié)算中心的存款或貸款。'內(nèi)部銀行'賬戶根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)可以開(kāi)設(shè)不同的賬戶，如存款戶、貸款戶等。 （4）資金收入結(jié)算 各成員單位實(shí)現(xiàn)的收入，進(jìn)入各自的'收入賬戶'。公司和銀行約定收入劃撥方式，待各成員單位收入戶達(dá)一定金額時(shí)將各成員單位'收入戶'資金全額或保留一定金額上劃至集團(tuán)公司收入總賬戶，同時(shí)增加該公司在結(jié)算中心的存款賬戶金額。資金上劃可以通過(guò)網(wǎng)銀系統(tǒng)自動(dòng)劃轉(zhuǎn)，也可以由結(jié)算中心會(huì)計(jì)人員按時(shí)上劃。 ?。?）資金使用結(jié)算 公司各成員單位根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和項(xiàng)目投資的資金需要，編制本月資金使用計(jì)劃，并經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和總經(jīng)理審核會(huì)簽后，并提前將下一月度資金使用計(jì)劃上報(bào)資金結(jié)算中心，結(jié)算中心匯總審核后，負(fù)責(zé)上報(bào)公司財(cái)務(wù)部主任和分管財(cái)務(wù)副總經(jīng)理審批。當(dāng)各成員單位在結(jié)算中心的余額大于公司領(lǐng)導(dǎo)審批的資金撥付計(jì)劃時(shí)，結(jié)算中心操作人員將在次月月初，按審批額度通過(guò)網(wǎng)上銀行一次性撥付到企業(yè)的'支出賬戶'。當(dāng)各成員單位在結(jié)算中心'內(nèi)部銀行存款'的余額不足本單位月度資金使用計(jì)劃時(shí)，差額部分經(jīng)公司財(cái)務(wù)部主任審核、主管財(cái)務(wù)副總經(jīng)理審簽，公司總經(jīng)理審批同意后可向結(jié)算中心申請(qǐng)內(nèi)部借款或向商業(yè)銀行融資。 （6）內(nèi)部交易結(jié)算 投資公司與各成員單位直接通過(guò)結(jié)算中心進(jìn)行內(nèi)部結(jié)算。公司財(cái)務(wù)部每月末，將本月應(yīng)付各成員單位企業(yè)的貨款余額通過(guò)結(jié)算中心，轉(zhuǎn)至該企業(yè)在結(jié)算中心的存款賬戶。各成員單位之間的業(yè)務(wù)結(jié)算，原則上由各成員單位通過(guò)銀行'收入賬戶'或'支出賬戶'自行辦理款項(xiàng)劃轉(zhuǎn)，特殊情況可通過(guò)結(jié)算中心結(jié)算。確實(shí)需要通過(guò)結(jié)算中心辦理的往來(lái)結(jié)算業(yè)務(wù)，委托付款單位在結(jié)算中心的'內(nèi)部銀行存款'賬戶足以支付的，由付款方填制委托付款申請(qǐng)單，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)簽字并加蓋財(cái)務(wù)印鑒，經(jīng)結(jié)算中心審核后辦理內(nèi)部收付款業(yè)務(wù)，同時(shí)核減委托付款單位資金下?lián)苡?jì)劃。 4 結(jié)語(yǔ) 綜上所述，隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制改革的不斷深入，投資公司所面臨的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)也越來(lái)越激烈。因此，為了能夠在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中占有一席之地，必須做好內(nèi)部控制工作。從本文的分析我們能夠看出，投資公司的資金管理內(nèi)容比較負(fù)責(zé)復(fù)雜，涉及環(huán)節(jié)比較多，投資公司必須結(jié)合自身的實(shí)際情況。采取合理的資金集中管理模式，提高資金的利用率和使用效益，切實(shí)保障投資公司的經(jīng)濟(jì)效益。 參考文獻(xiàn)： [1]牛延峰.國(guó)有投資公司財(cái)務(wù)管理問(wèn)題防范[J].財(cái)經(jīng)界（學(xué)術(shù)版），2010（06）. [2]張烈.淺談投資公司資金集中管理[J].經(jīng)營(yíng)者，2013（09）. |
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