人們一般的觀念認(rèn)為，私人的銀行賬戶之間相互轉(zhuǎn)款不會引起銀行、稅務(wù)部門的注意，沒有什么風(fēng)險，只需要注意企業(yè)（單位）銀行賬戶與私人銀行賬戶之間的轉(zhuǎn)賬風(fēng)險即可。其實，人們的前面那一種觀點是錯誤的，私人銀行賬戶之間轉(zhuǎn)款達(dá)20萬以上時，也會被銀行、稅務(wù)監(jiān)控。

第一，國家稅務(wù)總局交換CRS信息

2018年9月，國家稅務(wù)總局與103個（數(shù)據(jù)截止至2018年8月7日）承諾執(zhí)行CRS（是一種國際稅務(wù)術(shù)語，中文翻譯為“共同申報準(zhǔn)則”，又稱“統(tǒng)一報告標(biāo)準(zhǔn)”）的國家(地區(qū))稅務(wù)主管當(dāng)局進(jìn)行首次金融賬戶涉稅信息交換， 即交換CRS信息，國家隨時掌握中國稅收居民在海外的金融信息，讓藏身海外的資產(chǎn)透明化。

另請注意：中國實施CRS后，將以“稅收居民”身份而非國籍信息來判定進(jìn)行信息交換。這個規(guī)定，對于確定被查主體是十分要害的內(nèi)容。例如：被查者是瑞士居民，但其在中國工作，其在境外的金融賬戶信息需要交換給中國稅務(wù)當(dāng)局，而并不是瑞士的稅務(wù)當(dāng)局。

一旦被查詢到海外巨額收入，相關(guān)人員可能面臨巨額的個稅補繳，以及海外設(shè)立公司的25%企業(yè)所得稅。

第二，個稅草案首次添加反避稅條款

2019年1月日開始實施的新《個人所得稅法》第八條，是首次添加的反避稅條款：“有下列情形之一的，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)按照合理方法進(jìn)行納稅調(diào)整：（一）個人與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來不符合獨立交易原則而減少本人或者其關(guān)聯(lián)方應(yīng)納稅額，且無正當(dāng)理由；（二）居民個人控制的，或者居民個人和居民企業(yè)共同控制的設(shè)立在實際稅負(fù)明顯偏低的國家（地區(qū)）的企業(yè)，無合理經(jīng)營需要，對應(yīng)當(dāng)歸屬于居民個人的利潤不作分配或者減少分配；（三）個人實施其他不具有合理商業(yè)目的的安排而獲取不當(dāng)稅收利益。稅務(wù)機關(guān)依照前款規(guī)定作出納稅調(diào)整，需要補征稅款的，應(yīng)當(dāng)補征稅款，并依法加收利息?！?/p>

此反避稅條款，旨在監(jiān)控與重點打擊那些關(guān)聯(lián)企業(yè)及個人之間通過關(guān)聯(lián)交易來避稅的路徑，尤其是企業(yè)股東、控制人、高管、法定代表人等走私人銀行賬戶供企業(yè)經(jīng)營應(yīng)用的，將是一個極大的未知風(fēng)險。

中國長期以來的所得稅管理的重點在于企業(yè)，相應(yīng)反避稅措施也主要針對企業(yè)法人進(jìn)行設(shè)計。新個稅法有了反避稅條款，意味著將相關(guān)個人避稅行為也納入反避稅體系，這是賦予中國稅務(wù)機關(guān)有力的進(jìn)行個稅反避稅稽查的法律依據(jù)。

第三，人行銀行對大額支付的監(jiān)控

中國人民銀行在2007年3月1日施行的《人民幣大額和可疑支付交易報告管理辦法》中對大額交易進(jìn)行了明確定義：“法人、其他組織和個體工商戶（以下統(tǒng)稱單位）之間金額100萬元以上的單筆轉(zhuǎn)賬支付；金額20萬元以上的單筆現(xiàn)金收付，包括現(xiàn)金繳存、現(xiàn)金支取和現(xiàn)金匯款、現(xiàn)金匯票、現(xiàn)金本票解付；個人銀行結(jié)算賬戶之間以及個人銀行結(jié)算賬戶與單位銀行結(jié)算賬戶之間金額20萬元以上的款項劃轉(zhuǎn)。”

根據(jù)上述管理辦法，只要銀行賬戶之間的流動資金達(dá)到20萬，就需要在業(yè)務(wù)發(fā)生第二日通過系統(tǒng)報告人民銀行。

稅務(wù)當(dāng)局的金稅三期開通與應(yīng)用以來，銀行與稅務(wù)之間進(jìn)行了充分的信息共享，就如同給企業(yè)與個人張了一張無處可避的網(wǎng)，稅務(wù)局隨時可以根據(jù)個人的身份證信息，以及企業(yè)的統(tǒng)一社會信用代碼查詢其賬下的流金動態(tài)，可以做到稅務(wù)、洗錢者無處可逃。

尤其是，中國個人所得稅的合規(guī)與公允性將進(jìn)入到一個全新的局面后，想海外逃避稅者也將無處遁形。

各位老板、會計、高收入者，即使是正常轉(zhuǎn)賬，也得注意上面這些規(guī)定，如果您的有風(fēng)險防控意識，要么請一個企業(yè)法律顧問，要請一個么人律師提供這方面的智力支撐，雖然要開支一點顧問費，但相對于您的風(fēng)險成本來說，開支這一點點顧問費是十分有必要的。當(dāng)然，您所請的顧問，必須要有良好的稅務(wù)知識功底，如果既有律師資格又有稅務(wù)師資格是最為理想的聘用對象。