2017年，金稅三期上線；2018年，國地稅合并；2019年1月1日起，社保劃歸稅務(wù)征管，稅務(wù)部門將有權(quán)追究社保申報主體的法律責(zé)任。

這些會給企業(yè)財稅工作帶來哪些變化？

對企業(yè)社保會產(chǎn)生哪些影響？

在新的政策面前，企業(yè)將會有財務(wù)風(fēng)險和人事風(fēng)險，我們有何應(yīng)對策略？

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一、新社保政策出臺

企業(yè)社保合規(guī)已逐步走過了“不繳社?！薄ⅰ斑t繳社?！钡碾A段，進入“繳了但基數(shù)不足”的階段，嚴峻形勢下，政府出臺了新的社保政策，社保劃歸稅務(wù)征管，并且企業(yè)必須為所有員工按全額工資購買社保。在金三系統(tǒng)監(jiān)管下，所有企業(yè)將面臨企業(yè)所得稅的“工資薪金總額”、個人所得稅的“工資薪金所得”及“職工薪酬”的比對。只要比對數(shù)據(jù)異常，專管員就會請您“喝茶”。

二、國地稅合并后合規(guī)化用工成本多少？職工承擔(dān)費用多少？

舉個例子：

A公司某員工2018年每個月18000元的工資。

個人社保部分：先前一直按最低社?；鶖?shù)每月繳納269.16元，社保改革后必須按最高基數(shù)每月1839元；

公司社保部分：先前一直按最低社保基數(shù)每月繳納747.98元，社保改革后必須按最高基數(shù)買社保應(yīng)當(dāng)支出4809.08元。

假如個人所得稅的專項附加扣除為2000元。（按新的個稅減除標準5000元/月，全月應(yīng)納稅所得額3000至12000元，稅率10%，速算扣除數(shù)210）。

個稅應(yīng)納稅所得額=(18000-1839-5000-2000)=9161元

個稅應(yīng)納稅額=9161*10%-210=706.1元

請看社保改革后，企業(yè)和個人社保負擔(dān)增長比重對比

三、稅收籌劃方案

A公司在稅收洼地成立商務(wù)咨詢中心（下稱B公司），同時將A公司高薪員工工資（假設(shè)有10個人，月工資18000元/人）分解為兩部分工資3000元及15000元，3000元由A公司發(fā)放并按最低基數(shù)購買社保；15000元由B公司發(fā)放，不購買社保，同時還少繳個稅。這樣既減少了A公司的用工支出，也減少了員工的個稅支出，我們通過以下數(shù)據(jù)來說明操作的效果：