要點(diǎn) | 速讀

文 | 郭墨墨

7月20日印發(fā)的《國稅地稅征管體制改革方案》，正式確定社保費(fèi)由稅務(wù)部門統(tǒng)一征收，并于2019年1月1日正式實(shí)施。稅務(wù)部門接手社保征收將會(huì)有什么影響，這些天來，網(wǎng)上很多會(huì)計(jì)、小企業(yè)主議論紛紛。

稅務(wù)部門征收社保，一招制“敵”

6月份，36個(gè)省級(jí)新稅務(wù)機(jī)構(gòu)統(tǒng)一掛牌，7月份隨即明確，從2019年1月1日起，將基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)、生育保險(xiǎn)費(fèi)等各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)交由稅務(wù)部門統(tǒng)一征收。

僅僅是換了一個(gè)征收部門，但對(duì)于社保來說，卻意味著深刻的改變。

稅務(wù)部門管社保征收，將大大提升社保的征管效率。

過去社保局和地稅各自獨(dú)立，于是便產(chǎn)生了信息的不對(duì)稱，在這種情況下，社保不足額繳納，成了很多企業(yè)運(yùn)營的潛規(guī)則。

一些企業(yè)經(jīng)常會(huì)按照當(dāng)?shù)刈畹蜆?biāo)準(zhǔn)給員工繳納社保，即使員工的真實(shí)工資比當(dāng)?shù)刈畹蜆?biāo)準(zhǔn)要高得多。一些企業(yè)不是按參保者的實(shí)際收入而是以其基本工資或底薪作為繳費(fèi)基數(shù)。

統(tǒng)一由稅務(wù)部門來征收以后，意味著企業(yè)員工的工資表信息、個(gè)人所得稅信息、社保申報(bào)信息，企業(yè)所得稅申報(bào)信息，現(xiàn)在都由稅務(wù)一個(gè)部門來核查。

稅務(wù)部門精準(zhǔn)地掌握著企業(yè)工資發(fā)放的真實(shí)情況。上面這個(gè)空子就從技術(shù)上被堵上了。對(duì)于企業(yè)不實(shí)申報(bào)的行為，凌厲的處罰手段有了用武之地。

2013年11月1日起施行的《社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)申報(bào)繳納管理規(guī)定》中明確，用人單位未按時(shí)足額繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的，由社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)按照社會(huì)保險(xiǎn)法第八十六條的規(guī)定，責(zé)令其限期繳納或者補(bǔ)足，并自欠繳之日起按日加收0.5‰的滯納金；逾期仍不繳納的，由社會(huì)保險(xiǎn)行政部門處欠繳數(shù)額1倍以上3倍以下的罰款。

社會(huì)保險(xiǎn)領(lǐng)域中有嚴(yán)重失信行為的具體責(zé)任人，還將被列為失信人而承受不能乘坐飛機(jī)的限制。

這樣改革的好處是什么？

首先是可以壯大社?；稹４饲耙恍┦〉纳绫；鹨呀?jīng)告急，黑龍江2016年養(yǎng)老基金收不抵支，成為了全國首個(gè)養(yǎng)老金結(jié)余被花光的省份。遼寧、吉林、青海等七個(gè)省份2016年養(yǎng)老金結(jié)余均出現(xiàn)入不敷出的情況。

對(duì)于員工而言，實(shí)繳社保，意味著社保基數(shù)增加，雖然到手工資可能會(huì)變少，但企業(yè)交的部分更多了，所以個(gè)人社保待遇總體是增加的。

對(duì)于企業(yè)來說，漏繳、少繳、不繳等違法情況被遏制。但是企業(yè)經(jīng)營成本也因此上升，會(huì)有多大影響呢，值得來算一下。

對(duì)企業(yè)影響多大，算一算才知道

對(duì)于很多經(jīng)營良好，制度健全的大企業(yè)來說，實(shí)繳是理所當(dāng)然的常態(tài)。但是對(duì)于很多掙扎在生存線上的中小企業(yè)，尤其是小微企業(yè)，實(shí)繳就不是常態(tài)。不少公司做法是：實(shí)際工資10000，卻按最低工資基數(shù)繳社保。

這中間差別有多大呢，社保費(fèi)率各地有所不同，拿北京地區(qū)為例，2018年北京社會(huì)平均工資為8467元。

按最低標(biāo)準(zhǔn)繳費(fèi)，各項(xiàng)社保費(fèi)用為社平工資x下限費(fèi)率x繳費(fèi)比例%，五險(xiǎn)算下來，單位最低繳納費(fèi)用合計(jì)為1239.59元。個(gè)人需繳納的社保三險(xiǎn)費(fèi)用合計(jì)為382.33元。

直接以10000元為繳費(fèi)基數(shù)計(jì)算，企業(yè)總共需付出的五險(xiǎn)費(fèi)用則是3100元，而加上公積金1200元，企業(yè)成本將達(dá)14300元。而個(gè)人繳納社保為1020元，扣除稅和公積金后，個(gè)人實(shí)收7457元。

算下來，相比最低基數(shù)繳費(fèi)，每年企業(yè)將為萬元月薪的1名員工多付出2.2萬元以上社保費(fèi)用。

對(duì)于對(duì)成本最敏感的中小企業(yè)來說，這當(dāng)然是一個(gè)不容忽視的成本。

第三方專業(yè)機(jī)構(gòu)“51社保”發(fā)布的2017《中國企業(yè)社保白皮書》顯示，社保繳費(fèi)基數(shù)完全合規(guī)的企業(yè)僅占24.1%。超過七成的企業(yè)未按照職工工資實(shí)際核定繳費(fèi)基數(shù)，其中22.9%的企業(yè)統(tǒng)一按最低基數(shù)繳費(fèi)。

應(yīng)進(jìn)一步降低企業(yè)社保費(fèi)率，減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)

很多小微企業(yè)很有可能馬上會(huì)因?yàn)檎咦兓庥鑫C(jī)了。

微博上有一位創(chuàng)業(yè)者這樣說：“我們公司17年4個(gè)人社保總額6萬元（公司和個(gè)人承擔(dān)部分之和），今年5個(gè)人上社保，核定的總額是12萬多！說是根據(jù)社保6號(hào)文來核定的！我們是小公司，人員變動(dòng)大，12萬的社保，我們這樣的企業(yè)真的承受不了！能想到的方法只能是降工資，降到最低工資標(biāo)準(zhǔn)！再就是減人，縮小規(guī)模，甚至關(guān)門了……”

虛報(bào)社?；鶖?shù)，漏繳少繳社保是違法行為。但是應(yīng)該正視企業(yè)瞞報(bào)現(xiàn)象背后的原因——爭(zhēng)議已久的社保費(fèi)率過高的問題。

高社保費(fèi)率并不是好事，過高的社保費(fèi)率不僅加重了企業(yè)負(fù)擔(dān)，還擠壓員工的收入和就業(yè)空間，抑制了社會(huì)消費(fèi)。多年來國內(nèi)一直有社保費(fèi)率應(yīng)當(dāng)下調(diào)的呼聲。

2016年8月，國家發(fā)改委網(wǎng)站公布了來自該委社會(huì)發(fā)展研究所的研究報(bào)告，稱當(dāng)前我國企業(yè)職工五項(xiàng)社保總費(fèi)率為企業(yè)職工工資總額的39.25%，在列入統(tǒng)計(jì)的173個(gè)國家地區(qū)中列第13位。報(bào)告分析，在我國雇用1名工人的費(fèi)用，在泰國可以雇用1.5名，在菲律賓可以雇用2.5名，在印尼可以雇用3.5名。

和偏高的社保費(fèi)率相比，減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，夯實(shí)擴(kuò)大費(fèi)基，加強(qiáng)財(cái)政補(bǔ)貼力度，才是壯大社?；鸬母米龇?。小微企業(yè)是市場(chǎng)活力的重要組成，應(yīng)當(dāng)重視它們的聲音，切實(shí)減輕它們的負(fù)擔(dān)。