一、文件清單

1. 總局公告2018年第17號(hào)，發(fā)布日期：2018年4月19日；

2. 總局公告2016年第13號(hào)，發(fā)布日期：2016年3月31日；

3. 總局公告2016年第27號(hào)，發(fā)布日期：2016年5月5日；

4. 總局公告2016年第30號(hào)，發(fā)布日期：2016年6月1日；

5. 總局公告2017年第19號(hào)，發(fā)布日期：2017年5月23日；

6. 總局公告2017年第53號(hào)，發(fā)布日期：2017年12月29日。

二、歷史沿革

（一）總局公告2018年第17號(hào)

1、新增附件包括：

附表三（服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目明細(xì)），《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（一）》（本期銷售情況明細(xì)）

2、主要變動(dòng)及調(diào)整原因

配合增值稅稅率調(diào)整而調(diào)整，將原17%和11%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)，分別調(diào)整為16%和10%，13%稅率欄次不再填寫。申報(bào)適用17%、11%的原增值稅稅率應(yīng)稅項(xiàng)目時(shí)，按照申報(bào)表調(diào)整前后的對(duì)應(yīng)關(guān)系，分別填寫相關(guān)欄次。為申報(bào)適用17%、11%的原稅率應(yīng)稅項(xiàng)目將附表一第2行、第4b行14列公式進(jìn)行調(diào)整，第14列所列公式計(jì)算。計(jì)算后的結(jié)果與納稅人實(shí)際計(jì)提銷項(xiàng)稅額有差異的，按實(shí)際填寫。

（二）總局公告2016年第13號(hào)

1、有效附件包括：

（1）一般納稅人納稅申報(bào)表主表+附表四（稅額抵減情況表），附表五（不動(dòng)產(chǎn)分期抵扣計(jì)算表）；

（2）《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》；

（3）上述申報(bào)表及附列資料填表說(shuō)明（被總局公告2018年第17號(hào)和總局公告2017年第19號(hào)調(diào)整過(guò)）

（4）《增值稅預(yù)繳稅款表》及其填寫說(shuō)明；

2、主要變動(dòng)及調(diào)整原因

一是因簡(jiǎn)并稅率將原11%稅率項(xiàng)目分成兩部分，11%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)和11%稅率的服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)。二是為維持農(nóng)產(chǎn)品扣除力度不變?cè)黾蛹佑?jì)扣除的農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額；三是從小規(guī)模納稅人處購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品時(shí)取得增值稅專用發(fā)票，除未分別核算用于生產(chǎn)銷售17%稅率貨物和其他貨物服務(wù)的農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額適用3%征收率的情況仍填入“認(rèn)證相符的增值稅專用發(fā)票欄”外，其余填入“農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或者銷售發(fā)票”欄，其中稅額欄=農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或者收購(gòu)發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)×11%+增值稅專用發(fā)票上注明的金額×11%。

（三）總局公告2016年第27號(hào)

1、有效附件包括：

小規(guī)模申報(bào)表及附列資料和填表說(shuō)明；

2、主要變動(dòng)

規(guī)定通行費(fèi)發(fā)票（不含財(cái)政票據(jù)）上注明的收費(fèi)金額計(jì)算可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，填入附表二（本期進(jìn)項(xiàng)明細(xì)）第8欄（現(xiàn)8b欄)其他。

（四）總局公告2016年第30號(hào)

有效附件包括：

（1）《營(yíng)改增稅負(fù)分析測(cè)算明細(xì)表》及其填寫說(shuō)明；

（2）《營(yíng)改增試點(diǎn)應(yīng)稅項(xiàng)目明細(xì)表》；

（五）總局公告2017年第19號(hào)

1、有效附件包括：

一般納稅人納稅申報(bào)表附表二（本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)）。

2、調(diào)整原因

因財(cái)稅〔2017〕37號(hào)（簡(jiǎn)并增值稅稅率）而調(diào)整。

（六）總局公告2017年第53號(hào)，廢止了《固定資產(chǎn)（不含不動(dòng)產(chǎn)）進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣情況明細(xì)表》和《本期抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額結(jié)構(gòu)明細(xì)表》。廢止原因是為了減輕納稅人負(fù)擔(dān)。

三、有效的申報(bào)表及附件匯總?cè)缦拢?/span>

1、一般納稅人納稅申報(bào)表主表

2、附表一（本期銷售情況明細(xì)），附表二（本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)），附表三（服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目明細(xì)），附表四（稅額抵減情況表），附表五（不動(dòng)產(chǎn)分期抵扣計(jì)算表）；

3、《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》；

4、上述申報(bào)表及附列資料填表說(shuō)明；

5、《增值稅預(yù)繳稅款表》及其說(shuō)明；

6、《營(yíng)改增稅負(fù)分析測(cè)算明細(xì)表》及其填寫說(shuō)明；

7、《營(yíng)改增試點(diǎn)應(yīng)稅項(xiàng)目明細(xì)表》；

8、小規(guī)模申報(bào)表及附列資料和填表說(shuō)明。