商業(yè)銀行經(jīng)營信貸業(yè)務(wù)，必須基于一定的信貸技術(shù)的運用才可以做出相應(yīng)的較為科學(xué)的信貸決策。其中，財務(wù)報表型信貸技術(shù)更加注重財務(wù)分析的意義。財務(wù)分析是以企業(yè)財務(wù)報表為主要依據(jù)，運用一定的分析方法，對企業(yè)的財務(wù)過程和結(jié)果進(jìn)行研究和評價，以分析企業(yè)財務(wù)狀況、盈利能力、資金使用效率、償債能力，并由此預(yù)測企業(yè)發(fā)展變化趨勢，從而為貸款決策提供依據(jù)。根據(jù)商業(yè)銀行財務(wù)分析價值體系圖所示，商業(yè)銀行的財務(wù)分析具有體系性特點和價值性。在財務(wù)報表型信貸技術(shù)的制度設(shè)計下，商業(yè)銀行進(jìn)行充分而有效地財務(wù)分析，其重要價值體現(xiàn)是不言而喻的，主要在以下幾方面：

商業(yè)銀行開展財務(wù)分析，可以有效地緩釋銀企之間的“信息不對稱”狀況，通過財務(wù)分析的過程開展與推演，銀行對于企業(yè)真實信息的提升得到了顯著提升。商業(yè)銀行一般對企業(yè)的資產(chǎn)流動性、長期償債能力、資產(chǎn)管理效率、盈利能力等幾個方面進(jìn)行有效分析，可以準(zhǔn)確地反映中小企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。資產(chǎn)流動性分析主要是通過流動比率和速動比率等財務(wù)指標(biāo)分析，反映企業(yè)流動資產(chǎn)對流動負(fù)債償付能力的保障程度，反映企業(yè)承擔(dān)的短期財務(wù)風(fēng)險。長期償債能力分析主要涉及企業(yè)的長期負(fù)債與總資產(chǎn)和權(quán)益資本的比例關(guān)系，反映企業(yè)的融資狀況，說明企業(yè)資本結(jié)構(gòu)的合理性及長期負(fù)債的風(fēng)險程度。資產(chǎn)管理效率分析主要是分析企業(yè)各項資產(chǎn)的運用能力、周轉(zhuǎn)狀況及實際使用效果，了解企業(yè)資產(chǎn)實際管理水平的高低，反映企業(yè)挖掘資金的營運效率。盈利能力分析指企業(yè)在一定時期內(nèi)賺取利潤的能力。通過盈利能力分析指標(biāo)，可以反映和衡量企業(yè)的經(jīng)營業(yè)績，也可以發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營管理中的重大問題，對企業(yè)的盈利水平做出綜合分析。財務(wù)分析通過對實際會計報表等資料的分析能夠準(zhǔn)確地說明企業(yè)過去的業(yè)績狀況，指出企業(yè)的成績和問題及產(chǎn)生的原因，是主觀原因還是客觀原因等，如實客觀地企業(yè)的經(jīng)營成果。

一般來說，企業(yè)對外發(fā)布財務(wù)報告是根據(jù)全體報表使用人的一般要求設(shè)計的，并不適合作為企業(yè)外部重要的報表使用人（如債權(quán)人、投資者、供應(yīng)商、政府）的特定要求，他們必須借助財務(wù)分析評價，以決定是否向企業(yè)貸款、是否投資、是否與企業(yè)長期合作、是否遵守政府法規(guī)和維護市場秩序等。因此，商業(yè)銀行對目標(biāo)工商客戶的財務(wù)分析必須體現(xiàn)其信貸決策的獨特視角，商業(yè)銀行必須通過積極構(gòu)建財務(wù)分析的邏輯體系，進(jìn)行全方位地財務(wù)分析，進(jìn)而了解企業(yè)過去、評價企業(yè)現(xiàn)狀、預(yù)測企業(yè)未來，做出正確的信貸決策。商業(yè)銀行通過進(jìn)行財務(wù)分析，可用于合理估價企業(yè)未來，即財務(wù)分析不僅可用于評價過去和反映現(xiàn)狀，更重要的是它可通過對過去與現(xiàn)狀的分析與評價，估價企業(yè)的未來發(fā)展?fàn)顩r與趨勢。因而，從商業(yè)銀行角度分析，財務(wù)分析具有未來趨勢的預(yù)測價值，進(jìn)而做出合理的信貸決策。商業(yè)銀行的財務(wù)分析對企業(yè)未來趨勢的估價預(yù)測，既可以準(zhǔn)確評估企業(yè)的價值及價值創(chuàng)造，評估經(jīng)營者的績效水平，也可進(jìn)行企業(yè)的未來財務(wù)預(yù)測，合理評估授信的可得性。

在財務(wù)報表型信貸技術(shù)的制度設(shè)計中，商業(yè)銀行對企業(yè)進(jìn)行財務(wù)分析，最關(guān)心的就是工商企業(yè)客戶現(xiàn)在和未來的償債能力。因而，我國商業(yè)銀行財務(wù)分析的側(cè)重點和著力點應(yīng)當(dāng)是中小企業(yè)的償債能力、盈利能力、營運能力、資本結(jié)構(gòu)和凈現(xiàn)金流量等內(nèi)容，以及盈利比率、效率比例、杠桿比例和流動比例等幾類財務(wù)指標(biāo)。一般來講，商業(yè)銀行財務(wù)分析的主要方法包括以下幾種：

比較分析法是商業(yè)銀行將企業(yè)的有關(guān)財務(wù)指標(biāo)數(shù)據(jù)與同行業(yè)平均水平或在不同企業(yè)之間進(jìn)行比較，找出差異及其產(chǎn)生原因，用以判斷企業(yè)管理水平和業(yè)績水平。銀行信貸工作人員運用比較分析法時，應(yīng)注意所選擇標(biāo)準(zhǔn)的可比性，否則比較分析法就失去了意義。商業(yè)銀行在采取比較基準(zhǔn)的時候，現(xiàn)在常用方法一般都以中國證監(jiān)會公布的上市公司的標(biāo)準(zhǔn)作為行業(yè)平均水平。

趨勢分析法是商業(yè)銀行信貸工作人員將企業(yè)連續(xù)數(shù)期的財務(wù)報告中相同項目的絕對金額或相對數(shù)進(jìn)行比較，以揭示它們增減變化趨勢的一種方法。這種分析方法可以揭示企業(yè)財務(wù)狀況變化趨勢，找出其變化原因，判斷這種變化趨勢對企業(yè)發(fā)展的影響，以預(yù)測企業(yè)未來的發(fā)展前景。財務(wù)分析的一個重要目的就是合理地預(yù)判企業(yè)的未來趨勢，判斷企業(yè)的未來前景性和可持續(xù)經(jīng)營性，通過趨勢的分析進(jìn)行做出合理的信貸判斷和決策。

結(jié)構(gòu)分析法是商業(yè)銀行以財務(wù)報表中的某一總體指標(biāo)為基礎(chǔ)，計算其中各構(gòu)成項目占總體指標(biāo)的百分比，然后比較不同時期各項目所占百分比的增減變動趨勢。結(jié)構(gòu)分析法除用于單個企業(yè)有關(guān)指標(biāo)的分析外，還可將不同企業(yè)間不能直接比較的各項目的絕對數(shù)轉(zhuǎn)化為可以比較的相對數(shù)，從而用于不同企業(yè)之間或與同行業(yè)平均水平之間財務(wù)狀況的比較分析，以對企業(yè)的財務(wù)經(jīng)營狀況及在同行業(yè)的地位做出評價。結(jié)構(gòu)分析法更加側(cè)重于對某些重要財務(wù)科目在財務(wù)報表體系中的結(jié)構(gòu)性還原，對其進(jìn)行宏觀地分析和把控，進(jìn)而幫助商業(yè)銀行對企業(yè)的財務(wù)狀況進(jìn)行結(jié)構(gòu)化判斷。

因素分析法是，商業(yè)銀行通過財務(wù)指標(biāo)的分析，找出影響企業(yè)經(jīng)營活動的各種因素，包括有利因素、不利因素、外部因素和內(nèi)部因素等，抓住引起工商企業(yè)財務(wù)變化的主要矛盾，即其中起主導(dǎo)作用的影響因素，進(jìn)而作出基于商業(yè)銀行信貸視角的合理化決策。因素分析法側(cè)重于尋求財務(wù)報表背后的“故事”，通過因果關(guān)系的“還原”大法，為商業(yè)銀行信貸人員提供合理的財務(wù)分析依據(jù)。

比率分析法是商業(yè)銀行在同一張財務(wù)報表的不同項目之間、不同類別之間，或在兩份不同財務(wù)報表，如資產(chǎn)負(fù)債表和損益表的有關(guān)項目之間相比，用比率來反映它們之間的關(guān)系， 以評價企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營狀況。比率分析法是商業(yè)銀行最常用的一種方法之一。如圖所示，商業(yè)銀行進(jìn)行財務(wù)比率分析時，經(jīng)常用到主要幾項財務(wù)比率指標(biāo)。