一、問人品
小企業(yè)的命運(yùn)基本上都掌握在企業(yè)主手中，企業(yè)主的性格、能力、資源等個(gè)人因素直接決定企業(yè)的成敗。在小微信貸業(yè)務(wù)實(shí)踐中，因?yàn)閷?duì)小微企業(yè)的信息無法全部掌握，對(duì)企業(yè)主人品的調(diào)查分析往往就成為判斷借款人還款意愿的基本依據(jù)。對(duì)一個(gè)人人品的判斷很多時(shí)候是一種主觀判斷，可能是模糊的、有時(shí)甚至是一種直覺。通常只有與這個(gè)人進(jìn)行一段時(shí)間的接觸了解后，對(duì)一個(gè)人的人品判斷才會(huì)比較準(zhǔn)確。銀行信貸調(diào)查人員不是“算命先生”，在不具備長(zhǎng)時(shí)間認(rèn)知企業(yè)主的情況下，不能憑見面時(shí)的直覺就判斷借款申請(qǐng)人人品好壞。在具體的信貸業(yè)務(wù)實(shí)踐中，銀行信貸調(diào)查人員判斷借款申請(qǐng)人人品好壞，潛意識(shí)中可能存在一些判斷標(biāo)準(zhǔn)，但他沒有提煉客戶“好”、“不夠好”和“不好”的標(biāo)準(zhǔn)。這樣的結(jié)果就會(huì)出現(xiàn)判斷標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一，或者大家覺得對(duì)借款人的人品判斷是一件“比較難”和“比較虛”的事。一般來說，我們可以從下面這些維度來判斷借款申請(qǐng)人的人品好壞：
（一）受教育水平
教育水平的高低雖然與個(gè)人的信譽(yù)度不嚴(yán)格成正比，但一個(gè)人的受教育水平與他的信譽(yù)有較強(qiáng)的相關(guān)性。一般來說受教育水平較高的借款人信譽(yù)度相對(duì)較高，而受教育水平較低的借款人信譽(yù)度相對(duì)要低一些。
（二）經(jīng)濟(jì)環(huán)境
經(jīng)濟(jì)環(huán)境好壞跟信用狀況是密切相關(guān)的。處在經(jīng)濟(jì)環(huán)境發(fā)達(dá)地區(qū)的借款人信用狀況較好，而經(jīng)濟(jì)環(huán)境落后或欠發(fā)達(dá)地區(qū)的借款人信用相對(duì)較差。
（三）周邊環(huán)境
借款人所處周邊環(huán)境信用狀況好壞有時(shí)也決定著借款人的信用狀況。一個(gè)民風(fēng)淳樸、追求信譽(yù)的地區(qū)，借款人的信用肯定會(huì)比較好。
（四）家庭狀況。
對(duì)家庭狀況的分析包括以下幾個(gè)方面：
婚姻狀況
一個(gè)人在建立家庭，養(yǎng)育子女之后，其心智更為成熟，其社會(huì)責(zé)任感也能牢固建立起來，對(duì)家庭的責(zé)任也是對(duì)自己事業(yè)的責(zé)任，對(duì)社會(huì)的責(zé)任。一個(gè)整天為家庭紛爭(zhēng)而煩惱的人，很難有心思做好自己的事業(yè)，很難身心健康地投入企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理，所以婚姻狀況是顯示借款人成熟度、信譽(yù)度和責(zé)任感的重要指標(biāo)。
對(duì)待家庭成員態(tài)度
這體現(xiàn)在孝順老人和關(guān)愛子女上。可以通過周邊居民、借款人同學(xué)朋友等，了解其對(duì)老人子女的態(tài)度，這樣就能夠掌握借款人對(duì)家人的態(tài)度。通常對(duì)家庭具有較強(qiáng)責(zé)任感的人主觀違約的可能性也是比較小的。
家庭生活現(xiàn)狀
通過走訪借款人家庭，觀察其家庭生活現(xiàn)狀，判斷其家庭生活的字福度和穩(wěn)定度。細(xì)節(jié)包括整潔度、和諧度、住房質(zhì)量、成員精神面貌等。家庭生活和諧幸福的借款人違約可能性較小，反之，借款人主觀違約的風(fēng)險(xiǎn)會(huì)比較大。
借款人性格特征
借款人如果性格開朗、善于溝通，心態(tài)平穩(wěn)、做事周密，其事業(yè)順利的可能性比較大，如果借款人性格孤僻，處理問題簡(jiǎn)單粗暴，性格沖動(dòng)，其事業(yè)波動(dòng)的可能性比較大，對(duì)商業(yè)銀行的貸款安全就會(huì)帶來隱患。
有無不良嗜好
在調(diào)查和訪談中，銀行信貸調(diào)查人員應(yīng)有意識(shí)地了解借款人是否有一些不良嗜好，尤其是賭博、吸毒等，這些最有可能對(duì)企業(yè)造成毀滅性的打擊。
戶籍和長(zhǎng)期居住地
借款人的戶籍或資產(chǎn)主要在本地，穩(wěn)定性就會(huì)比較好。銀行信貸人員在訪談中，需了解借款人在本地經(jīng)商的時(shí)間長(zhǎng)短，了解借款人的生意重心是否在本地，是否在本地購置了房產(chǎn)，家庭成員是否居住在本地，子女是否在本地上學(xué)或就業(yè)。
（五）借款人信用記錄
通過中國(guó)人民銀行征信系統(tǒng)查詢借款人歷史信用記錄；通過全國(guó)法院執(zhí)行網(wǎng)查詢借款人是否有被執(zhí)行記錄；通過工商紅盾網(wǎng)，查詢借款人相關(guān)工商信息和處罰記錄；通過對(duì)借款人、借款人周邊人、借款人生意伙伴等了解借款人信用。
二、問經(jīng)營(yíng)
借款人經(jīng)營(yíng)狀況好壞是決定其能否按時(shí)歸還商業(yè)銀行貸款的最重要條件，也是決定借款人還款能力的根本。借款人的經(jīng)營(yíng)情況包括其所處行業(yè)、歷史沿革、從業(yè)經(jīng)驗(yàn)、資產(chǎn)實(shí)力、財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)狀況等多個(gè)維度。
（一）借款人所屬行業(yè)分析
借款人所屬行業(yè)發(fā)展?fàn)顩r決定其生存環(huán)境。行業(yè)分析可以從以下幾個(gè)維度了解：一是這個(gè)行業(yè)是否是政府明令禁止淘汰或限制的；二是行業(yè)中企業(yè)淘汰率是否過高；三是行業(yè)平均利潤(rùn)率是否過低：四是行業(yè)中是否大部分企業(yè)都處于虧損；五是行業(yè)的技術(shù)或商業(yè)模式是否還不成熟。
（二）借款人企業(yè)的歷史發(fā)展?fàn)顩r
銀行信貸人員在調(diào)查中應(yīng)該關(guān)注借款人企業(yè)的歷史發(fā)展情況，判斷借款人的經(jīng)營(yíng)穩(wěn)定性和資本積累情況。可以從以下幾個(gè)維度了解：一是企業(yè)成立年限。成立時(shí)間越久，一般穩(wěn)定性較好。二是股權(quán)變更情況。企業(yè)成立后股權(quán)一直保持穩(wěn)定，表明企業(yè)的穩(wěn)定性較高。如果企業(yè)股權(quán)頻繁變更，就要在訪談中了解變更的原因和目的。一般來說，一個(gè)頻繁變更股權(quán)的企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況也是不穩(wěn)定的。如果在訪談中涉及股權(quán)變更事宜，企業(yè)經(jīng)營(yíng)者閃爍其詞，可能會(huì)有隱情。這時(shí)，貸款的發(fā)放尤其要謹(jǐn)慎。三是注冊(cè)資金變化。注冊(cè)資金短期內(nèi)多次變化，或突然大幅度增減，往往要么顯示企業(yè)注冊(cè)資金的“水分”，要么這時(shí)企業(yè)股東間可能產(chǎn)生了矛盾，或者是面臨著大額的訴訟。這時(shí)，銀行信貸調(diào)查人員更應(yīng)該關(guān)注企業(yè)注冊(cè)資金來源的合理性、注冊(cè)資金增減的原因等。四是主營(yíng)業(yè)務(wù)頻繁變更。如果借款人的主營(yíng)業(yè)務(wù)頻繁變更，顯示借款人經(jīng)營(yíng)上可能存在著很大問題，經(jīng)營(yíng)不成熟，缺少穩(wěn)定性。五是人員穩(wěn)定性。銀行信貸調(diào)查人員在訪談中應(yīng)有意識(shí)地詢問小微企業(yè)員工的穩(wěn)定性，特別是關(guān)鍵人員，如財(cái)務(wù)人員、技術(shù)人員等，也可以通過借款人的工資單進(jìn)行了解。如果小微企業(yè)員工頻繁更換，特別是財(cái)務(wù)人員頻繁更換，借款企業(yè)經(jīng)營(yíng)或管理上可能存在較大問題。六是設(shè)備頻繁檢修或進(jìn)行技改。小微企業(yè)在信貸調(diào)查過程中往往會(huì)向銀行信貸調(diào)查人員介紹自己的企業(yè)產(chǎn)品市場(chǎng)銷售很好，如果信貸調(diào)查人員同時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)近段時(shí)間頻繁對(duì)設(shè)備進(jìn)行技改或檢修，應(yīng)進(jìn)一步了解企業(yè)設(shè)備生產(chǎn)方面是否存在設(shè)計(jì)缺陷。有些企業(yè)在設(shè)備方面存在問題，但又沒有資金進(jìn)行徹底改造，只能進(jìn)行“修修補(bǔ)補(bǔ)”，維持基本經(jīng)營(yíng)，將嚴(yán)重影響企業(yè)的生產(chǎn)，可能致使企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況處于虧損邊緣。
（三）從業(yè)經(jīng)驗(yàn)
借款人經(jīng)營(yíng)者的從業(yè)經(jīng)驗(yàn)也是非常重要的一個(gè)考察角度，只有長(zhǎng)期從事本行業(yè)經(jīng)營(yíng)，經(jīng)歷過完整行業(yè)周期的經(jīng)營(yíng)者才能夠正確理解行業(yè)生意模式的內(nèi)涵，心智才會(huì)更成熟，具備抗擊風(fēng)浪、持續(xù)發(fā)展的能力。比如，一個(gè)餐飲企業(yè)的老板因?yàn)榭粗辛艘患铱萍脊狙邪l(fā)的產(chǎn)品，于是就出資收購了這家科技公司。但其本人從來沒有科技研發(fā)的經(jīng)歷，也沒有科技企業(yè)的管理經(jīng)驗(yàn)，科技公司研發(fā)產(chǎn)品的專利權(quán)也屬于公司聘請(qǐng)的一個(gè)科研人員。餐飲公司老板以科技公司名義向商業(yè)銀行提出貸款申請(qǐng)，遭到了拒絕。商業(yè)銀行否決的理由中有一條就是經(jīng)營(yíng)者沒有科技行業(yè)的從業(yè)經(jīng)歷和背景，公司經(jīng)營(yíng)和管理存在著很大的不穩(wěn)定性。
銀行信貸調(diào)查人員可從借款人從事本行業(yè)經(jīng)營(yíng)的時(shí)間、企業(yè)注冊(cè)時(shí)間、企業(yè)經(jīng)營(yíng)歷史的相關(guān)憑證、與經(jīng)營(yíng)者面談的感受、利益相關(guān)人的評(píng)價(jià)、上下游關(guān)系企業(yè)控制人的評(píng)價(jià)等維度綜合判斷。
（四）借款人的經(jīng)營(yíng)模式
一是是否有一定技術(shù)優(yōu)勢(shì)。一些小微企業(yè)在成長(zhǎng)初期往往是依賴企業(yè)經(jīng)營(yíng)者個(gè)人的專利成果、 專有技術(shù)、知識(shí)產(chǎn)權(quán)而發(fā)展起來，經(jīng)營(yíng)穩(wěn)定，盈利較好，具有成長(zhǎng)性。
二是是否有較好的商業(yè)模式。服務(wù)性企業(yè)要靠技術(shù)和商業(yè)模式取勝。有較好商業(yè)模式的服務(wù)性企業(yè)，往往呈跳躍式發(fā)展。這類企業(yè)能夠給商業(yè)銀行帶來較好的綜合效益。
三是是否有較好的社會(huì)關(guān)系。社會(huì)關(guān)系是做生意的重要資源，也是經(jīng)營(yíng)者能否成功的重要條件。良好的社會(huì)關(guān)系對(duì)于業(yè)務(wù)的開拓、品牌的推廣、渠道的建設(shè)，都具有重要的作用。
值得一提的是，有些小微企業(yè)可能是某些權(quán)勢(shì)人物通過各種變相方式舉辦的企業(yè)，其自身并不具備相應(yīng)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，甚至連基本的管理能力都沒有。這樣的企業(yè)往往依賴某一渠道經(jīng)營(yíng)，只是借助一些重要的權(quán)力資源和人脈資源開展業(yè)務(wù)。一旦關(guān)系消失，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)就停滯了，進(jìn)而陷入萎縮甚至消亡的窘境。這是依靠社會(huì)關(guān)系經(jīng)營(yíng)的企業(yè)最致命的弱點(diǎn)。
（五）借款人上游供應(yīng)商情況
了解借款人的采購情況對(duì)于了解借款人的經(jīng)營(yíng)情況很有益處?！强梢酝ㄟ^一定時(shí)期原材料的采購情況，了解借款人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的真實(shí)產(chǎn)出信息；二是分析借款人是否建立了長(zhǎng)期穩(wěn)定的采購渠道；三是分析借款人與上游供應(yīng)商的合作歷史，一般來說，如果借款人的供應(yīng)商合作歷史越長(zhǎng)，說明借款人的誠(chéng)信度越高。銀行信貸調(diào)查人員應(yīng)了解借款入主要的供應(yīng)商、合作歷史、結(jié)算條件、供應(yīng)商集中度、供應(yīng)商的地域分布、市場(chǎng)地位、企業(yè)規(guī)模和性質(zhì)等信息。
（六）企業(yè)的下游客戶情況
一是下游客戶集中度是否過高。過高的集中度意味著借款人如果失去了這個(gè)重要的客戶，其銷售將會(huì)大幅度下滑，如果借款人不能在短期內(nèi)補(bǔ)償這塊銷售，則經(jīng)營(yíng)將受到嚴(yán)重影響。一般來說，單一客戶集中度占整個(gè)銷售收入的比例超過50%屬于高度集中。如果有數(shù)量眾多的下游客戶群體，可以分散企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。
二是區(qū)域集中度。在信貸實(shí)踐中，銀行信貸調(diào)查人員也應(yīng)關(guān)注借款人下游客戶的區(qū)域集中度。如果借款人的下游客戶過分集中在信用環(huán)境相對(duì)落后的地區(qū)，其貨款的質(zhì)量就會(huì)受到影響。如一家外貿(mào)企業(yè)，出口主要集中在國(guó)外政權(quán)動(dòng)蕩的地區(qū)或國(guó)家，其貨款的回收就會(huì)存在較大的變數(shù)。
三是借款人下游客戶的支付能力。借款人下游客戶如果是政府單位、國(guó)有企事業(yè)單位、優(yōu)質(zhì)企業(yè)，表明借款人銷售的能力較強(qiáng)，經(jīng)營(yíng)穩(wěn)定，債權(quán)質(zhì)量較高，說明其競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力較強(qiáng)。借款人給予下游客戶的賒銷情況，反映了借款人的市場(chǎng)地位，也反映了現(xiàn)金借款人現(xiàn)金流回籠情況的優(yōu)劣。商業(yè)銀行信貸人員在調(diào)查中要關(guān)注借款人的客戶數(shù)量、客戶地域分布、單戶集中度、結(jié)算條件和方式，并要了解下游企業(yè)客戶的企業(yè)性質(zhì)、規(guī)模、支付能力等。如果企業(yè)突然對(duì)下游客戶的賒賬政策放松了，可能預(yù)示著企業(yè)的經(jīng)營(yíng)周轉(zhuǎn)將減慢。
（七）借款人的凈資產(chǎn)
借款人的凈資產(chǎn)在信貸實(shí)踐中是一個(gè)重要的核心指標(biāo)。凈資產(chǎn)高低體現(xiàn)了借款人的實(shí)力，決定了借款人的違約成本，很大程度上也表明借款人的還款能力。只有具有一定凈資產(chǎn)的借款人，才能經(jīng)得起市場(chǎng)風(fēng)浪的考驗(yàn)，才有可能承受得起生意上的挫折和失敗。而具有一定凈資產(chǎn)的借款人，其在投資和經(jīng)營(yíng)中也會(huì)更加穩(wěn)健。商業(yè)銀行判斷借款人貸款額度是否適當(dāng)除考慮訂單和現(xiàn)金流量外，還應(yīng)該與其凈資產(chǎn)的高低掛鉤，避免出現(xiàn)“小馬拉大車”的現(xiàn)象。
（八）借款人的經(jīng)營(yíng)收入
商業(yè)銀行向借款人發(fā)放貸款，核實(shí)資產(chǎn)、負(fù)債、收入、成本都很重要，如果將這些內(nèi)容按重要性排序的話，核實(shí)收入可以說是最重要的一項(xiàng)工作。一般來說只要把借款人的真實(shí)收入核實(shí)清楚，小微企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的“水分”就可以被擠掉很多，財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)偏離度就會(huì)降低。很多小微企業(yè)本身財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)與真實(shí)經(jīng)營(yíng)情況偏離度較大，因此核實(shí)清楚借款人實(shí)際的銷售收入顯得尤其重要。商業(yè)銀行在一些小額貸款產(chǎn)品設(shè)計(jì)上，往往將客戶的經(jīng)營(yíng)收入作為核心指標(biāo)來進(jìn)行控制。在核實(shí)收入的過程中，商業(yè)銀行信貸調(diào)查人員應(yīng)了解企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成本，從而掌握借款人的盈利狀況。雖然從理論上來說只要有現(xiàn)金流，虧損的借款人不一定不能還款，但一個(gè)長(zhǎng)期虧損的企業(yè)最后是無法靠自身正常經(jīng)營(yíng)歸還貸款的。經(jīng)營(yíng)收入可以結(jié)合借款人銀行日記賬和銀行對(duì)賬單流水進(jìn)行核實(shí)，也可以結(jié)合銷售發(fā)票和存貨日記賬核實(shí)。最好采取交叉印證的辦法，如現(xiàn)金流和物流進(jìn)行比對(duì)。
三、問風(fēng)險(xiǎn)
小微企業(yè)信貸業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，可以說，商業(yè)銀行的每筆授信業(yè)務(wù)都有風(fēng)險(xiǎn)。上文提到的“問人品”、“問經(jīng)營(yíng)”圍繞的一個(gè)中心主題是“問風(fēng)險(xiǎn)”，在小微企業(yè)的信貸調(diào)查過程中，通過分析相關(guān)信息資料，判斷信貸業(yè)務(wù)是否存在風(fēng)險(xiǎn)，存在哪些風(fēng)險(xiǎn)。看待小微企業(yè)信貸風(fēng)險(xiǎn)的理念，既要防止簡(jiǎn)單粗放的“冒進(jìn)主義”，也要防止簡(jiǎn)單回避的“保守主義”。
小微企業(yè)信貸風(fēng)險(xiǎn)可以分為信用風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)這四大類。這是從整體宏觀的角度對(duì)小微企業(yè)信貸業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)分類。
從小微企業(yè)信貸業(yè)務(wù)調(diào)查的角度，應(yīng)具體從法律、政策、行業(yè)以及企業(yè)經(jīng)營(yíng)等視角分析信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。一是法律風(fēng)險(xiǎn)。借款人經(jīng)營(yíng)范圍、行為是否符合法律規(guī)定。商業(yè)銀行的信貸業(yè)務(wù)是否符合法律規(guī)定。二是政策風(fēng)險(xiǎn)。借款人是否受到產(chǎn)業(yè)政策、環(huán)保政策、進(jìn)出口政策、稅收政策等的制約。商業(yè)銀行信貸業(yè)務(wù)是否符合監(jiān)管部門和商業(yè)銀行內(nèi)部相關(guān)規(guī)定。三是行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。借款人所處行業(yè)的周期不同，面臨的風(fēng)險(xiǎn)及機(jī)會(huì)也不同，小微企業(yè)信貸客戶經(jīng)理應(yīng)充分了解借款人處于哪個(gè)發(fā)展階段，在行業(yè)中所處的地位。同時(shí)應(yīng)了解和掌握行業(yè)整體的盈利水平，企業(yè)的生存狀況。四是經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。主要通過“問經(jīng)營(yíng)”來分析判斷借款人是否會(huì)發(fā)生違約風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)發(fā)現(xiàn)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，商業(yè)銀行應(yīng)通過嚴(yán)密的風(fēng)險(xiǎn)防范措施加以控制，降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率。
四、看稅表
“看稅表”是要分析借款人的納稅報(bào)表，與借款人實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況的差異。借款人應(yīng)提供這種“差異”的佐證資料，銀行信貸調(diào)查人員則依據(jù)借款人提供的佐證資料，核實(shí)資料真實(shí)性，分析可信度，判斷借款人實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況。如借款人張三有自建廠房3 000平方米，但由于廠房占有的土地屬性是集體性質(zhì)，且是租用，所以沒有房產(chǎn)證。而張三當(dāng)時(shí)建造廠房時(shí)為了節(jié)省費(fèi)用，很多費(fèi)用沒有開具發(fā)票。因此，在張三的納稅報(bào)表中3000平方米的廠房建造費(fèi)用不但在“固定資產(chǎn)”科目中無法體現(xiàn)，在其他資產(chǎn)科目中也無法體現(xiàn)。這樣，如果張三建造廠房時(shí)實(shí)際支出了300萬元，張三的納稅報(bào)表資產(chǎn)和其實(shí)際資產(chǎn)就形成了300萬元“差異”。這時(shí)可能出現(xiàn)兩種情況：張三當(dāng)時(shí)實(shí)際支出了300萬元；張三當(dāng)時(shí)實(shí)際沒有支出300萬元。商業(yè)銀行信貸調(diào)查人員可以依據(jù)以下幾個(gè)維度核實(shí)張三這300萬元的“資產(chǎn)”。一是廠房使用年限。如果使用年限較長(zhǎng)，可信度就較高。二是當(dāng)時(shí)建造廠房時(shí)張三提供的銀行對(duì)賬單流水（包括個(gè)人）。如果銀行對(duì)賬單佰萬扼水當(dāng)時(shí)支出有300萬元左右的金額，可信度較高。三是周邊人群的了解，包括村委會(huì)及企業(yè)員工，周邊人最了解廠房當(dāng)時(shí)是誰建造的。四是土地租賃合同和其他相關(guān)憑證等。通過這樣多維度的交叉印證，借款人的實(shí)際資產(chǎn)就變得清晰了。
五、看流水
“看流水”是要調(diào)查借款人的現(xiàn)金流水和存貿(mào)邁進(jìn)流水，兩種流水形成證據(jù)鏈，相互交叉印證。小微企業(yè)的納稅報(bào)表往往不能真實(shí)映其銷售收入，很多交易會(huì)通過現(xiàn)金走賬。如果銀行信貸調(diào)查人員需核實(shí)借款人的真實(shí)銷售收入，可以通過借款人的銀行對(duì)賬單（包括個(gè)人）流水，倉庫日記賬（或貨物進(jìn)出憑證）流水，互相印證，從而確定其相對(duì)真實(shí)的實(shí)際銷售收入。如借款人李四納稅報(bào)表反映年銷售收入1000萬元，但內(nèi)部賬反映年銷售收入有2000萬元。如果銀行信貸人員只確認(rèn)李四的1000萬元開票的年銷售收入，可能就會(huì)無法反映借款人李四經(jīng)營(yíng)情況的全貌；而根據(jù)李四內(nèi)部記賬就確認(rèn)其2 000萬元的銷售收入顯然缺乏依據(jù)。這時(shí)信貸調(diào)查人員可以通過李四貸款前一定期間（如6個(gè)月以上）的銀行對(duì)賬單流水，結(jié)合銀行日記賬“摘要欄”明細(xì)，計(jì)算出李四在這期間有多少貨款回籠，再結(jié)合應(yīng)收賬款回收情況，確認(rèn)李四大致的銷售收入。如果李四提供的是個(gè)人銀行對(duì)賬單流水，信貸調(diào)查人員應(yīng)根據(jù)自身經(jīng)驗(yàn)和借款人經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，判斷李四實(shí)際符合經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)的流水，再確認(rèn)李四的大致銷售收入。在銀行對(duì)賬單流水核實(shí)的基礎(chǔ)上，與李四的倉庫日記賬（或貨物進(jìn)出憑證）流水核對(duì)，兩種流水核實(shí)的期間是否一致，如果出入較大，就應(yīng)了解原因，看流水是否存在造假可能。通過這樣“看流水”的方式，小微企業(yè)真實(shí)的銷售收入就基本能夠掌握了。
六、看憑證
“看憑證”是指信貸調(diào)查人員在借款人實(shí)地調(diào)查時(shí)應(yīng)抽查財(cái)務(wù)原“看憑證”是指信貸調(diào)查人員在借款人實(shí)地調(diào)查時(shí)應(yīng)抽查財(cái)務(wù)原始憑證，以印證借款人提供的財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)明細(xì)賬的真?zhèn)巍?/span>商業(yè)銀行信貸調(diào)查人員在信貸實(shí)地調(diào)查中一般會(huì)經(jīng)歷“三部曲”，即“看報(bào)表、翻賬本、查憑證”，但財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)明細(xì)賬容易造假，造假成本也較低，而原始財(cái)務(wù)憑證較難造假，且造假成本高，因此，信貸人員在：信貸實(shí)物調(diào)查中抽查原始憑證是必不可少的步驟。如借款人王五提供給銀行的財(cái)務(wù)報(bào)表中的“固定資產(chǎn)”科目顯示金額為800萬元，明細(xì)賬中顯示固定資產(chǎn)明細(xì)為機(jī)器設(shè)備，且信貸人員在實(shí)地也看到借款人王五正在使用這些設(shè)備，但據(jù)此確認(rèn)王五擁有這800萬元的固定資產(chǎn)，會(huì)存在兩個(gè)問題：一是王五正在使用的800萬元固定資產(chǎn)可能是租賃的，只有使用權(quán)，沒有產(chǎn)權(quán)，王五在固定資產(chǎn)的確認(rèn)上是“移花接木”；二是正在使用的這些固定資產(chǎn)可能價(jià)值不足800萬元，王五是在虛增資產(chǎn)。因此，銀行信貸人員在分析借款人財(cái)務(wù)報(bào)表和查閱財(cái)務(wù)明細(xì)賬的基礎(chǔ)上，通過抽查重要財(cái)務(wù)科目的原始憑證就可以有效地防范借款人財(cái)務(wù)報(bào)表的造假。
