股權(quán)收購、資產(chǎn)收購有哪些主要不同和盡調(diào)焦點，本博對相關(guān)知識和經(jīng)驗進(jìn)行了整理并表格化呈現(xiàn)。

并購中的盡職調(diào)查律師操作指引 (2008-09-24 21:46:22)

（一）引言

　?。?）為充分發(fā)揮律師在企業(yè)并購中從法律上發(fā)現(xiàn)風(fēng)險、判斷風(fēng)險、評估風(fēng)險的獨特作用，引導(dǎo)律師高效、高質(zhì)地完成企業(yè)并購的盡職調(diào)查，依據(jù)《中華人民共和國律師法》、《律師職業(yè)道德和執(zhí)業(yè)紀(jì)律規(guī)范》和相關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)范性文件的規(guī)定及律師行業(yè)公認(rèn)的律師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則、慣例制定本指引。

　?。?）本指引是為了規(guī)范律師事務(wù)所和律師從事企業(yè)并購之盡職調(diào)查法律業(yè)務(wù)的執(zhí)業(yè)行為，保證盡職調(diào)查的質(zhì)量、效率，并明確執(zhí)業(yè)責(zé)任。

　　（二）基本規(guī)范

　?。?）律師應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守法律、法規(guī)及規(guī)范性文件的規(guī)定，遵守律師執(zhí)業(yè)道德和執(zhí)業(yè)規(guī)范，誠實守信、勤免盡職、審慎嚴(yán)謹(jǐn)。

　　（2）律師應(yīng)嚴(yán)守所知悉的委托人、目標(biāo)企業(yè)及執(zhí)業(yè)中所知悉的其他相關(guān)方的商業(yè)秘密，并不得利用所知悉的商業(yè)秘密為律師本人、律師事務(wù)所及其他人謀取利益。

　?。?）律師從事企業(yè)并購的盡職調(diào)查法律業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)具備相應(yīng)服務(wù)的專業(yè)能力，包括必備的法律專業(yè)素質(zhì)及企業(yè)并購運作、財務(wù)會計、企業(yè)管理、勞動人事等方面的基礎(chǔ)知識。

　　（4）律師從事企業(yè)并購的盡職調(diào)查法律業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)在委托人授權(quán)范圍內(nèi)依照本指引的要求，不受其他單位或個人的影響和干預(yù)，獨立工作，維護(hù)委托人的合法權(quán)益。

　?。?）律師事務(wù)所接受委托后應(yīng)指派具備要求的律師承辦，實習(xí)律師（含助理律師或律師助理或其他輔助人員）不得獨立承辦，但可協(xié)助律師完成相關(guān)的工作。

　?。?）律師從事盡職調(diào)查法律業(yè)務(wù)，不得有下列行為：

　　①嚴(yán)禁建議或協(xié)助委托人或目標(biāo)企業(yè)從事違法活動或?qū)嵤┨摌?gòu)事實的行為，只能對委托人要求解決的法律問題進(jìn)行法律分析和評估，并提出合法的解決方案。

　?、趪?yán)禁親自及協(xié)助或誘導(dǎo)委托人弄虛作假，偽造、變造文件、資料、證明等。

　?、蹏?yán)禁向委托人及監(jiān)管、審批機(jī)構(gòu)等提供律師經(jīng)合理謹(jǐn)慎判斷懷疑是偽造或虛假的文件、資料、證明等。

　　（7）對于委托人要求提供違反法律、法規(guī)、規(guī)范性文件及律師職業(yè)道德和執(zhí)業(yè)紀(jì)律的服務(wù)，律師事務(wù)所及律師應(yīng)當(dāng)拒絕并向委托人說明情況。

　?。?）律師事務(wù)所和承辦律師應(yīng)如實、準(zhǔn)確、完整地向委托人披露盡職調(diào)查所獲得的信息，并做出適當(dāng)?shù)姆煞治雠c評估，不得故意隱瞞、遺漏主要信息或做虛假陳述。

　　（9）律師應(yīng)當(dāng)與注冊會計師、資產(chǎn)評估師等密切配合，通過專業(yè)分工協(xié)作和充分的業(yè)務(wù)溝通，共同保障受托法律業(yè)務(wù)的順利進(jìn)行。

　?。?0）律師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)建立健全項目管理制度，調(diào)查所取得的文件、資料、證明的分類歸檔及查閱制度，盡職調(diào)查報告、法律意見書等法律文件制作的內(nèi)部審核制度，以及內(nèi)部質(zhì)量保障制度。

　?。?1）律師應(yīng)當(dāng)及時、準(zhǔn)確、真實、完整地就工作過程中形成的工作記錄，在工作中獲取的相關(guān)文件，會議紀(jì)要、談話等資料制作工作底稿。

　?。?2）律師應(yīng)當(dāng)對承辦盡職調(diào)查業(yè)務(wù)過程中重要的往來電子郵件和電子版式的法律文件進(jìn)行書面?zhèn)浞荨?/p>

　?。?3）如涉及其他司法管轄區(qū)域的盡職調(diào)查及法律分析與評估等法律事務(wù)，律師事務(wù)所和承辦律師可以建議委托人聘請在該司法管轄區(qū)域具備相應(yīng)資格，且在特定的業(yè)務(wù)領(lǐng)域具有相應(yīng)的經(jīng)驗和能力的境外律師事務(wù)所和律師提供服務(wù)。

　　（三）盡職調(diào)查的程序之一--接受委托

　?。?）律師承辦盡職調(diào)查法律業(yè)務(wù)必須經(jīng)由其所在的律師事務(wù)所統(tǒng)一接受委托，統(tǒng)一指派。律師個人不得以任何形式或名義私自接受委托。

　?。?）律師事務(wù)所可以單獨就盡職調(diào)查法律業(yè)務(wù)接受委托，也可以在接受其他法律業(yè)務(wù)的委托中包括盡職調(diào)查的服務(wù)，或所接受的其他法律業(yè)務(wù)委托中必然連帶產(chǎn)生盡職調(diào)查的法律服務(wù)內(nèi)容，或盡職調(diào)查為完成所受委托法律服務(wù)的前置程序。

　?。?）律師事務(wù)所應(yīng)就委托進(jìn)行盡職調(diào)查的目的、目標(biāo)企業(yè)的基本情況、服務(wù)內(nèi)容等與委托人進(jìn)行充分的溝通，并做出能否承辦及是否接受委托的決定。

　?。?）律師事務(wù)所同意接受委托的，應(yīng)由律師事務(wù)所負(fù)責(zé)人或授權(quán)代表簽訂委托合同、辦理委托手續(xù)。接受委托后，如無正當(dāng)理由，律師事務(wù)所不應(yīng)中途解除委托。

　?。?）委托合同的內(nèi)容由律師事務(wù)所和委托人協(xié)商確定，并由雙方簽署并加蓋公章。委托合同應(yīng)必備的實質(zhì)性內(nèi)容為：承辦律師、委托事項、服務(wù)范圍、工作方式、工作成果的形式及交付、雙方權(quán)利義務(wù)、服務(wù)期間、律師費用的數(shù)額及支付方式、違約責(zé)任、合同變更和解除、爭議的解決。

　?。?）律師事務(wù)所及律師可以在出現(xiàn)下列情況之一時拒絕或解除委托人的委托，但應(yīng)書面告之委托人。

　　①委托人要求律師事務(wù)所或/和律師為其提供違反法律、法規(guī)和規(guī)范性文件規(guī)定的服務(wù)；

　　②委托人故意或重大過失地隱瞞重要事實或遺漏重大事實；

　?、畚腥艘舐蓭熓聞?wù)所或/和律師使用違反法律、法規(guī)和規(guī)范性文件規(guī)定的方法、手段為其提供法律服務(wù)；

　?、芪腥死寐蓭熖峁┑姆煞?wù)從事違法違規(guī)活動；

　　（7）律師事務(wù)所或/和律師拒絕解除委托后應(yīng)及時整理案卷資料、文件和證明，并及時撰寫項目總結(jié)報告后歸檔封卷。

　?。ㄋ模┍M職調(diào)查的程序之二--調(diào)查前的準(zhǔn)備

　?。?）律師事務(wù)所接受委托后要及時組成律師盡職調(diào)查工作小組，明確分工和責(zé)任，保證能依委托合同約定的時間展開工作。

　?。?）承辦律師應(yīng)根據(jù)委托合同的約定、目標(biāo)企業(yè)的具體情況制定工作方案，并及時與委托人通報。

　?。?）承辦律師應(yīng)在正式開始工作前根據(jù)委托合同的約定、目標(biāo)企業(yè)的具體情況擬就適用的調(diào)查提綱及問卷清單。

　　（4）了解并購的目的、基本要求、目標(biāo)企業(yè)出售的原因及最基本情況。

　?。ㄎ澹┍M職調(diào)查的內(nèi)容

　　1.目標(biāo)企業(yè)的主體資格、并購的授權(quán)與批準(zhǔn)的審查

　?。?）目標(biāo)企業(yè)的設(shè)立審批、申請文件及登記文檔、營業(yè)執(zhí)照、驗資證明（報告）；

　?。?）目標(biāo)企業(yè)登記事項，歷次變更、變動情況的合法合規(guī)性；

　?。?）目標(biāo)企業(yè)成立以來的合并、分立、變更及重大改組、重大投資行為；

　　（4）目標(biāo)企業(yè)年審情況及是否有影響目標(biāo)企業(yè)合法存續(xù)的重大法律障礙，如吊銷、注銷；

　?。?）目標(biāo)企業(yè)經(jīng)營中依法應(yīng)取得的資質(zhì)、認(rèn)證、特別許可等是否已合法取得及是否仍合法有效；

　?。?）本次并購交易是否已取得合法有效的授權(quán)和批準(zhǔn)，對并購條件是否限制性要求。

　　2.目標(biāo)企業(yè)股權(quán)結(jié)構(gòu)和股東出資的審查

　?。?）目標(biāo)企業(yè)當(dāng)前的股權(quán)結(jié)構(gòu)及合法性；

　?。?）目標(biāo)企業(yè)股權(quán)結(jié)構(gòu)的變革過程及其合法性；

　?。?）目標(biāo)企業(yè)股權(quán)是否存在爭議、混亂、矛盾與不清晰；

　?。?）目標(biāo)企業(yè)各股東出資是否符合在工商部門備案的章程的規(guī)定，包括：

　?、俪鲑Y方式；

　?、诔鲑Y比例與數(shù)額；

　?、凼欠裼刑搱笞再Y本或虛假出資情況；

　?、艹鲑Y是否被抽逃、挪用；

　?、萦糜诔鲑Y的有形財產(chǎn)的權(quán)屬；

　?、抻糜诔鲑Y的有形財產(chǎn)是否經(jīng)評估作價；

　　⑦用于出資的有形財產(chǎn)是否移交及過戶；

　　⑧用于出資的無形資產(chǎn)的歸屬及權(quán)屬證書；

　　⑨用于出資的無形資產(chǎn)的類別；

　　⑩用于出資的無形資產(chǎn)的剩余有效期；

　　B11　用于出資的無形資產(chǎn)評估作價；

　　B12　用于出資的無形資產(chǎn)移交及過戶；

　　B13　有無出資爭議，有無用于出資的有形、無形資產(chǎn)的權(quán)屬爭議，有無潛在出資訴訟或仲裁；

　　B14　用于出資的有形及無形資產(chǎn)是否被抵押、質(zhì)押、目前狀況；

　　B15　出資是否履行了法定手續(xù)。

　　（5）目標(biāo)企業(yè)對外投資情況包括：

　?、僭O(shè)立分公司情況；

　?、谕顿Y參股子公司情況、出資額、所占比例或股份；

　?、弁顿Y控股子公司情況、出資額、所占比例或股份。

　?。?）目標(biāo)企業(yè)股本變動及相應(yīng)合同、章程、決議、批文、變更登記情況；

　?。?）目標(biāo)企業(yè)及其關(guān)聯(lián)企業(yè)的兼并、分立、合并、破產(chǎn)、清算情況。

　　3.目標(biāo)企業(yè)章程的審查

　?。?）章程內(nèi)容的合法性、完整性，現(xiàn)行章程及曾生效的章程；

　?。?）章程是否履行了必要的批準(zhǔn)手續(xù)及是否在公司登記機(jī)構(gòu)登記備案；

　?。?）章程內(nèi)容中是否有反收購條款，如有，則查明具體內(nèi)容；

　　（4）章程內(nèi)容是否有所變化、變化是否合法及是否履行了相應(yīng)手續(xù)；

　?。?）章程內(nèi)容是否有超級多數(shù)條款，并評估其意義；

　?。?）章程內(nèi)容是否有董事會分期、分級選舉條款，禁止更換董事條款，并評估其意義；

　　（7）章程內(nèi)容是否有特別授權(quán)條款，并評估其意義；

　?。?）章程內(nèi)容是否有特別程序條款，并評估其意義；

　?。?）章程內(nèi)容是否有影響企業(yè)并購的其他特別規(guī)定，如高薪補(bǔ)償被辭退的高管人員、股東權(quán)利計劃等。

　　4.目標(biāo)企業(yè)財產(chǎn)權(quán)利的審查

　?。?）目標(biāo)企業(yè)土地使用權(quán)性質(zhì)、使用權(quán)歸屬及證書與實際是否相符；

　　（2）目標(biāo)企業(yè)房產(chǎn)權(quán)歸屬及證書與實際是否相符；

　?。?）目標(biāo)企業(yè)主要機(jī)械設(shè)備、設(shè)施的相對性及與實際是否相符；

　?。?）目標(biāo)企業(yè)專利類別、數(shù)量、權(quán)屬、存續(xù)及剩余有效期；

　?。?）目標(biāo)企業(yè)商標(biāo)類別、數(shù)量、適用大類、權(quán)屬、存續(xù)；

　　（6）目標(biāo)企業(yè)版權(quán)類別、數(shù)量、權(quán)屬、存續(xù)；

　　（7）目標(biāo)企業(yè)其他無形資產(chǎn)情況；

　?。?）目標(biāo)企業(yè)資產(chǎn)抵押、質(zhì)押情況；

　?。?）目標(biāo)企業(yè)租賃的性質(zhì)、類別、期限；

　?。?0）目標(biāo)企業(yè)車輛類別、產(chǎn)權(quán)歸屬、年檢、車況及使用年限、保險；

　?。?1）目標(biāo)企業(yè)其他財產(chǎn)的清單、產(chǎn)權(quán)歸屬現(xiàn)狀等；

　?。?2）目標(biāo)企業(yè)財產(chǎn)保險情況；

　?。?3）目標(biāo)企業(yè)經(jīng)營性資產(chǎn)評估報告；

　　（14）目標(biāo)企業(yè)財務(wù)會計報表、資產(chǎn)評估報告。

　　5.目標(biāo)企業(yè)重大合同及債權(quán)債務(wù)的審查

　?。?）目標(biāo)企業(yè)重大合同的主體及內(nèi)容的合法性、有效性；

　　（2）目標(biāo)企業(yè)重大合同在目標(biāo)企業(yè)控制權(quán)改變后是否仍然有效或合同約定是否產(chǎn)生變更；

　?。?）目標(biāo)企業(yè)重大合同中是否存在純義務(wù)性條款或其他限制性條款；

　?。?）目標(biāo)企業(yè)重大合同有關(guān)解除、終止合同的約定對并購會產(chǎn)生何種影響；

　　（5）目標(biāo)企業(yè)對外擔(dān)保合同的具體情況及主合同履行情況；

　?。?）目標(biāo)企業(yè)債權(quán)的性質(zhì)、合法性、有效性、數(shù)量及實現(xiàn)債權(quán)的障礙；

　?。?）目標(biāo)企業(yè)債權(quán)質(zhì)量狀況；

　?。?）目標(biāo)企業(yè)債務(wù)性質(zhì)，合法性、有效性，數(shù)量及履行情況；

　?。?）目標(biāo)企業(yè)債務(wù)償還期限、附隨義務(wù)及債權(quán)人對其是否有特別限制；

　?。?0）目標(biāo)企業(yè)貸款文件、貸款數(shù)額、還款期、愈期利息及罰金情況；

　　（11）目標(biāo)企業(yè)外債情況、合法性、批文及登記證明；

　　（12）目標(biāo)企業(yè)外債擔(dān)保文件、履約保證書情況及批準(zhǔn)登記手續(xù)；

　?。?3）目標(biāo)企業(yè)資產(chǎn)抵押、質(zhì)押清單及文件、債務(wù)履行情況；

　?。?4）目標(biāo)企業(yè)負(fù)債是否已被追索、是否已被提起訴訟或仲裁、是否有潛在的重大訴訟或仲裁；

　?。?5）目標(biāo)企業(yè)及分支機(jī)構(gòu)、子公司財產(chǎn)保險情況（包括保險人、險種、保額、有效期、保險范圍、理賠額）、正在進(jìn)行及可能的保險索賠或爭議。

　　6.目標(biāo)企業(yè)爭議與解決情況的審查

　?。?）目標(biāo)企業(yè)是否有已發(fā)生法律效力的法院判決、裁定、調(diào)解書或仲裁裁決，案由、目標(biāo)企業(yè)的地位及執(zhí)行情況；

　　（2）目標(biāo)企業(yè)是否有正在進(jìn)行的法律訴訟或仲裁，訴訟地位、仲裁地位及案由、可能的結(jié)果；

　　（3）目標(biāo)企業(yè)是否有潛在的重大訴訟、仲裁及其案由、地位及可能的結(jié)果；

　?。?）目標(biāo)企業(yè)是否有因為環(huán)保、稅收、產(chǎn)品、責(zé)任、勞動關(guān)系等原因而受到相應(yīng)行政處罰、執(zhí)行情況；

　?。?）目標(biāo)企業(yè)是否有因環(huán)保、稅收、產(chǎn)品責(zé)任、勞動關(guān)系等原因而正在接受相應(yīng)行政調(diào)查，調(diào)查進(jìn)展情況及可能的結(jié)論和處罰結(jié)果；

　?。?）目標(biāo)企業(yè)是否有因環(huán)保、稅收、產(chǎn)品責(zé)任、勞動關(guān)系等原因而被進(jìn)行相應(yīng)調(diào)查和處罰的潛在可能性，可能的結(jié)論及處罰結(jié)果；

　?。?）目標(biāo)企業(yè)正在進(jìn)行的或已受到警告的政府調(diào)查（國內(nèi)外）情況，有關(guān)文件，已做出的有強(qiáng)制力的決定、裁定、執(zhí)行令等；

　?。?）目標(biāo)企業(yè)與他人自行和解、調(diào)解、協(xié)議取得或放棄的權(quán)利、主張、要求或禁止進(jìn)一步行動的情況；

　?。?）目標(biāo)企業(yè)所收到的有關(guān)主張目標(biāo)企業(yè)有專利、商標(biāo)、著作權(quán)等侵權(quán)行為、不正當(dāng)競爭和主張目標(biāo)企業(yè)違法、違規(guī)的函件等。

　　7.目標(biāo)企業(yè)組織結(jié)構(gòu)及治理結(jié)構(gòu)審查

　?。?）目標(biāo)企業(yè)內(nèi)部結(jié)構(gòu)關(guān)系；

　?。?）目標(biāo)企業(yè)內(nèi)部相關(guān)職能部門及職能劃分、相互關(guān)系、負(fù)責(zé)人情況；

　?。?）目標(biāo)企業(yè)內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)設(shè)置、職能權(quán)限、相互關(guān)系、機(jī)構(gòu)運行及負(fù)責(zé)人情況；

　?。?）目標(biāo)企業(yè)是否有企業(yè)辦社會職能的機(jī)構(gòu)、具體情況及經(jīng)營運行和財產(chǎn)狀況；

　　（5）目標(biāo)企業(yè)近三年來主要（重大）決策在程序上和實體上的有效性及相關(guān)文件；

　　（6）目標(biāo)企業(yè)股東大會（職代會）、董事會（經(jīng)理辦公會）、監(jiān)事會及其規(guī)范運作情況；

　　（7）目標(biāo)企業(yè)股東、董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高管層人員情況；

　?。?）目標(biāo)企業(yè)的獨立性，包括：

　?、偃藛T的獨立性；

　?、谪攧?wù)的獨立性；

　　③機(jī)構(gòu)的獨立性；

　?、軜I(yè)務(wù)的獨立性；

　?、葙Y產(chǎn)的完整與獨立性。

　?。?）目標(biāo)企業(yè)內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)的重大變化及主要管理體制的變動；

　?。?0）目標(biāo)企業(yè)附屬機(jī)構(gòu)、控股子公司、參股子公司、分公司、辦事處、獨立核算的業(yè)務(wù)部門及其下設(shè)機(jī)構(gòu)情況。

　　8.目標(biāo)企業(yè)人力資源狀況

　?。?）與目標(biāo)企業(yè)有勞動合同關(guān)系的職工人數(shù)、勞動合同的期限、崗位分布及現(xiàn)狀；

　?。?）目標(biāo)企業(yè)可分流人員范圍、數(shù)量及構(gòu)成；

　?。?）病、殘、離、退職工的數(shù)量，目前狀況及相應(yīng)協(xié)議和執(zhí)行情況；

　?。?）目標(biāo)企業(yè)的三險一金是否按時足額繳納；

　?。?）目標(biāo)企業(yè)下崗失業(yè)人員的基本生活費是否按時足額發(fā)放，是否建立并持續(xù)繳納失業(yè)保險金，是否有最低生活保障制度；

　　（6）目標(biāo)企業(yè)事實勞動關(guān)系及交叉勞動關(guān)系情況；

　?。?）目標(biāo)企業(yè)需新簽、變更、解除、終止勞動關(guān)系的情況；

　?。?）目標(biāo)企業(yè)職工與企業(yè)解除或終止勞動關(guān)系后，社保關(guān)系是否已接續(xù)好，相互間債權(quán)、債務(wù)關(guān)系狀況及是否已解決；

　?。?）目標(biāo)企業(yè)停薪留職、內(nèi)退、請長假、長期學(xué)習(xí)、參軍入伍、掛名、自謀職業(yè)、因私出國、女職工“三期”職工數(shù)量及目前狀況；

　?。?0）目標(biāo)企業(yè)職工持股、管理層持股狀況；

　　（11）目標(biāo)企業(yè)職工激勵計劃情況、職工福利制度計劃安排；

　?。?2）目標(biāo)企業(yè)職代會（工會）建立及運作情況；

　?。?3）目標(biāo)企業(yè)勞動衛(wèi)生、勞動安全、勞動保護(hù)、勞動保險制度建立及執(zhí)行情況；

　?。?4）目標(biāo)企業(yè)職工住房制度改革情況；

　?。?5）目標(biāo)企業(yè)勞動法律、法規(guī)及政策的執(zhí)行情況，有無處罰，有無潛在處罰的可能性。

　　9.目標(biāo)企業(yè)的關(guān)聯(lián)交易與同業(yè)競爭

　　（1）目標(biāo)企業(yè)關(guān)聯(lián)交易數(shù)量及現(xiàn)狀，對目標(biāo)企業(yè)的影響、制約、輔助程度；

　?。?）目標(biāo)企業(yè)關(guān)聯(lián)交易、關(guān)聯(lián)方的情況；

　　（3）目標(biāo)企業(yè)關(guān)聯(lián)交易的合法性、交易條件的公允性；

　?。?）目標(biāo)企業(yè)是否有關(guān)于消除或避免同業(yè)競爭的協(xié)議、承諾；

　　（5）股東間、股東與目標(biāo)企業(yè)間、股東與目標(biāo)企業(yè)客戶間的關(guān)聯(lián)交易。

　　10.目標(biāo)企業(yè)技術(shù)、環(huán)保、產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)及獲獎

　?。?）目標(biāo)企業(yè)產(chǎn)品（服務(wù)）的技術(shù)含量大小、技術(shù)敏感性、產(chǎn)品（服務(wù)）對技術(shù)的依賴程度；

　?。?）目標(biāo)企業(yè)擁有的技術(shù)的性質(zhì)、來源、權(quán)屬；

　?。?）目標(biāo)企業(yè)使用的非自有技術(shù)的性質(zhì)、來源、使用條件及期限；

　　（4）目標(biāo)企業(yè)開發(fā)新產(chǎn)品的人員能力、設(shè)施、設(shè)備情況及科研組織情況；

　?。?）目標(biāo)企業(yè)環(huán)保標(biāo)準(zhǔn)、排污和治理情況；

　?。?）目標(biāo)企業(yè)目前實行的產(chǎn)品質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、級別及質(zhì)量控制與檢驗系統(tǒng)；

　?。?）目標(biāo)企業(yè)所獲的技術(shù)獎項、級別、類別等情況；

　?。?）目標(biāo)企業(yè)特許經(jīng)銷保護(hù)、廣告與促銷、客戶情況、競爭戰(zhàn)略與評價、銷售方式。

　　11.目標(biāo)企業(yè)稅費征、減、免等優(yōu)惠情況

　?。?）目標(biāo)企業(yè)稅務(wù)登記證、登記機(jī)關(guān)及驗證情況；

　　（2）目標(biāo)企業(yè)應(yīng)納稅的稅種、稅率；

　?。?）目標(biāo)企業(yè)各年度納稅申報表及完稅證明；

　　（4）目標(biāo)企業(yè)其他稅收優(yōu)惠的依據(jù)、證明文件及實施情況；

　?。?）目標(biāo)企業(yè)財政補(bǔ)賠優(yōu)惠的依據(jù)、證明文件及實施情況；

　　（6）目標(biāo)企業(yè)社會保障金交納情況。

　　12.目標(biāo)企業(yè)的經(jīng)營與業(yè)務(wù)情況

　　（1）目標(biāo)企業(yè)的經(jīng)營狀況、業(yè)績、資產(chǎn)總額、負(fù)債總額、所有者權(quán)益；

　　（2）目標(biāo)企業(yè)主營業(yè)務(wù)的分類、比重、市場情況；

　?。?）目標(biāo)企業(yè)經(jīng)營性資產(chǎn)與非經(jīng)營性資產(chǎn)的比例分類與現(xiàn)狀；

　　（4）目標(biāo)企業(yè)的經(jīng)營是否有或可能會發(fā)生政府或法律、法規(guī)上的限制和/或管制；

　?。?）目標(biāo)企業(yè)的主要產(chǎn)品狀況、主要構(gòu)成、國內(nèi)外主要廠家生產(chǎn)狀況、產(chǎn)品銷售率。

　?。┍M職調(diào)查的渠道與方法

　　（1）取得目標(biāo)企業(yè)的配合，調(diào)閱目標(biāo)企業(yè)的檔案資料及其他文件文字材料；

　　（2）約見目標(biāo)企業(yè)的管理層或業(yè)務(wù)人員配合調(diào)查有關(guān)情況，并制作談話筆錄；

　?。?）通過互聯(lián)網(wǎng)、紙質(zhì)媒介公開披露的有關(guān)目標(biāo)企業(yè)的宣傳介紹及其他資料等；

　　（4）提交經(jīng)過精心設(shè)計的適合調(diào)查工作完成的《問卷清單》；

　　（5）根據(jù)目標(biāo)企業(yè)提供的線索、信息以及其他渠道進(jìn)行調(diào)查；

　?。?）通過目標(biāo)企業(yè)注冊登記機(jī)關(guān)調(diào)查目標(biāo)企業(yè)的成立、變更、年檢、注銷、吊銷等情況；

　?。?）通過相應(yīng)的主管機(jī)關(guān)調(diào)查不動產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓、抵押和權(quán)益的質(zhì)押等情況；

　?。?）通過目標(biāo)企業(yè)所在地政府及所屬相關(guān)職能部門調(diào)查；

　?。?）通過目標(biāo)企業(yè)聘請的中介機(jī)構(gòu)調(diào)查；

　　（10）通過目標(biāo)企業(yè)的債權(quán)人、債務(wù)人調(diào)查；

　?。?1）律師可以依法通過收集文字資料、約談并記錄，走方、查閱政府相關(guān)職能部門的檔案；

　　（12）與相關(guān)方核對事實

　?。?3）實地考察

　?。?4）委托其他律師事務(wù)所、相關(guān)專業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行調(diào)查。

　?。ㄆ撸┮貏e注意的問題

　　（1）調(diào)查所取得的應(yīng)是原件、正本、不是原件的或原件不便保留在律師卷中的，應(yīng)及時將復(fù)印件、傳真件、副本、節(jié)錄本與原件、正本核驗，并由提供人在復(fù)印件、傳真件（非熱敏傳真紙）、副本、節(jié)錄本上簽字或蓋章，或以其他方式確認(rèn)，以證明復(fù)印件、副本、傳真件、節(jié)錄本與原件、正本相一致。

　?。?）對于重要但短少相關(guān)有效證據(jù)支持的事實，應(yīng)當(dāng)取得相關(guān)單位或人員對該事實的書面確認(rèn)，律師應(yīng)在盡職調(diào)查報告中說明此情況。

　　（3）對于特殊事項應(yīng)進(jìn)行公證、見證，并通知有關(guān)單位及人員辦理。

　?。?）建立文件資料、證明等的交接清單，簽收工作，嚴(yán)格遵守交接要求，并保管好所收到的文件、資料、證明等，建立并嚴(yán)格遵守借閱、復(fù)制規(guī)定。

　?。?）律師對所提供的文件、資料、證明等的確認(rèn)應(yīng)注意：

　?、儆烧l提供、來源；

　　②形成方式和過程；

　?、酆灠l(fā)或簽署的時間；

　?、芤院畏N載體存在或保存；

　?、菔欠瘾@得確認(rèn)；

　　⑥內(nèi)容和形式；

　?、哔Y料之間的內(nèi)在聯(lián)系；

　　⑧資料要證明的事實。

　?。?）對以電子文本、電子郵件等形式由律師提供的文件、資料、證明等，律師必須進(jìn)行備份歸檔，并應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)換成紙面形式，由提供人或相關(guān)人員簽字或蓋章確認(rèn)。

　?。?）土地、房產(chǎn)及關(guān)鍵設(shè)備有無使用權(quán)益限制。

　?。?）知識產(chǎn)權(quán)及以專有技術(shù)等為代表的企業(yè)商業(yè)秘密的來源、有效期、保密措施、被公知的可能程度，有無許可、何種許可、權(quán)屬等。

　?。?）關(guān)鍵合同及特別承諾的審查應(yīng)注意長期購買合同、供應(yīng)合同、技術(shù)許可合同等的安排及其中有否特別承諾、特別限制條款，是否會因股權(quán)變更、股東更替或變化而解除或變更合同，是否存在異?；驒?quán)利義務(wù)極不對等的條款，是否存在可能影響收購方并購后整合、自由經(jīng)營的限制性條款及是否存在可能對收購方不利的重大賠償條款等。

　?。?0）目標(biāo)企業(yè)是否發(fā)生或擬發(fā)生托管與信托事項，是股權(quán)托管、信托還是業(yè)務(wù)、資產(chǎn)、經(jīng)營的托管、信托，判斷托管、信托性質(zhì)的同時注意托管、信托是否經(jīng)合法程序批準(zhǔn)，相應(yīng)協(xié)議（合同）、授權(quán)委托等文件是否有效、期限、解除條件等。

　　（11）目標(biāo)企業(yè)是否存在或擬發(fā)生特許經(jīng)營與代理事項，是何性質(zhì)的特許與代理，其特許與代理關(guān)系的建立是否合法、是否有效、期限與解除條件等。

　　（12）初步完成對目標(biāo)企業(yè)的調(diào)查后應(yīng)及時進(jìn)行歸納總結(jié)，并盡可能通過統(tǒng)計表格形式將調(diào)查情況匯總建檔，通常用的表格包括，但不限于：

　　①目標(biāo)企業(yè)主要產(chǎn)品狀況表；

　　②目標(biāo)企業(yè)主要收入構(gòu)成表；

　　③目標(biāo)企業(yè)商標(biāo)注冊情況表；

　　④目標(biāo)企業(yè)專利登記情況表；

　?、菽繕?biāo)企業(yè)及其產(chǎn)品獲獎狀況表；

　?、弈繕?biāo)企業(yè)產(chǎn)品銷售狀況表；

　?、吣繕?biāo)企業(yè)訴訟、仲裁情況表；

　　⑧目標(biāo)企業(yè)對外擔(dān)保情況表；

　?、崮繕?biāo)企業(yè)資產(chǎn)抵押情況表；

　?、饽繕?biāo)企業(yè)控股、參股子公司及分公司表。

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