票據(jù)結(jié)算概述

（一）票據(jù)的概念與種類

票據(jù)是由出票人依法簽發(fā)的，約定自己或者委托付款人在見(jiàn)票時(shí)或指定的日期向收款人或持票人無(wú)條件支付一定金額的有價(jià)證券。
一般來(lái)講，票據(jù)具有信用、支付、匯兌和結(jié)算等職能。票據(jù)結(jié)算是支付結(jié)算的重要內(nèi)容。
在我國(guó)，根據(jù)《支付結(jié)算辦法》和《票據(jù)法》，票據(jù)主要包括銀行匯票、商業(yè)匯票（銀行承兌匯票、商業(yè)承兌匯票）、銀行本票和支票。

（二）票據(jù)的特征

1.票據(jù)是債權(quán)憑證和金錢憑證
持票人可以就票據(jù)上所載的金額向特定票據(jù)債務(wù)人行使其請(qǐng)求權(quán)，其性質(zhì)是債權(quán)，所以票據(jù)是債權(quán)證券。就債權(quán)的標(biāo)的而言，持票人享有的權(quán)利就是請(qǐng)求債務(wù)人給付一定的金錢，所以，票據(jù)是一種金錢證券。
2.票據(jù)是設(shè)權(quán)證券
所謂設(shè)權(quán)證券，是指權(quán)利的發(fā)生必須首先作成證券。票據(jù)上所表示的權(quán)利，是由出票這種行為而創(chuàng)設(shè)，沒(méi)有票據(jù)，就沒(méi)有票據(jù)上的權(quán)利。因此，票據(jù)是一種設(shè)權(quán)證券。
3.票據(jù)是文義證券
與票據(jù)有關(guān)的一切權(quán)利和義務(wù)，都嚴(yán)格依照票據(jù)上記載的文義而定，文義之外的任何理由、事項(xiàng)都不得作為根據(jù)。
為了保護(hù)善意持票人和維護(hù)交易安全，票據(jù)上記載的文義即使有錯(cuò)，通常也不得依據(jù)票據(jù)之外的其他證據(jù)變更或者補(bǔ)充。

（三）票據(jù)的功能

1.支付功能
票據(jù)可以充當(dāng)支付工具，代替現(xiàn)金使用。對(duì)于當(dāng)事人來(lái)講，用票據(jù)支付可以消除現(xiàn)金攜帶的不便，克服點(diǎn)鈔的麻煩，節(jié)省計(jì)算現(xiàn)金的時(shí)間。
2.匯兌功能
票據(jù)可以代替貨幣在不同地方之間運(yùn)送，方便異地之間的支付。如果異地之間使用貨幣，需要運(yùn)送或攜帶，不僅費(fèi)事費(fèi)力，而且也不安全，大額貨幣的運(yùn)送更是如此。如果只拿著一張票據(jù)到異地支付，相對(duì)而言既安全又方便。
3.信用功能
票據(jù)當(dāng)事人可以憑借自己的信譽(yù)，將未來(lái)才能獲得的金錢作為現(xiàn)在的金錢來(lái)使用。
4.結(jié)算功能
即債務(wù)抵銷功能。簡(jiǎn)單的結(jié)算是互有債務(wù)的雙方當(dāng)事人各簽發(fā)一張本票，待兩張本票到到期日即可以相互抵銷債務(wù)。若有差額，由一方以現(xiàn)金支付。
5.融資功能
即融通資金或調(diào)度資金。票據(jù)的融資功能是通過(guò)票據(jù)的貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)和再貼現(xiàn)實(shí)現(xiàn)的。

【真題·多選題】

票據(jù)具有（?。┕δ?。
A.信用
B.支付
C.匯兌
D.結(jié)算
【答案】ABCD

（四）票據(jù)行為

票據(jù)行為是指票據(jù)當(dāng)事人以發(fā)生票據(jù)債務(wù)為目的的、以在票據(jù)上簽名或蓋章為權(quán)利與義務(wù)成立要件的法律行為，包括出票、背書、承兌和保證四種。
1.出票
出票是指出票人簽發(fā)票據(jù)并將其交付給收款人的行為。出票人在票據(jù)上的簽章不符合《票據(jù)法》等規(guī)定的，票據(jù)無(wú)效；承兌人、保證人在票據(jù)上的簽章不符合。
《票據(jù)法》等規(guī)定的，其簽章無(wú)效，但不影響其他符合規(guī)定簽章的效力；背書人在票據(jù)上的簽章不符合《票據(jù)法》等規(guī)定的，其簽章無(wú)效，但不影響其前手符合規(guī)定簽章的效力。
2.背書
背書是指持票人為將票據(jù)權(quán)利轉(zhuǎn)讓給他人或者將一定的票據(jù)權(quán)利授予他人行使，而在票據(jù)背面或者粘單上記載有關(guān)事項(xiàng)并簽章的行為。
一張票據(jù)可以多次背書、多次轉(zhuǎn)讓，但背書必須連續(xù)。

無(wú)論何種目的，都應(yīng)當(dāng)記載背書事項(xiàng)并交付票據(jù)。
3.承兌
承兌是指匯票付款人承諾在匯票到期日支付匯票金額并簽章的行為。
承兌僅適用于商業(yè)匯票。
承兌不得附有條件；承兌附有條件的，視為拒絕承兌。
付款人承兌匯票后，應(yīng)承擔(dān)到期付款的責(zé)任。
4.保證
保證是指票據(jù)債務(wù)人以外的第三人，為擔(dān)保特定債務(wù)人履行票據(jù)債務(wù)而在票據(jù)上記載有關(guān)事項(xiàng)并簽章的行為。被保證的票據(jù)，保證人應(yīng)當(dāng)與被保證人對(duì)持票人承擔(dān)連帶責(zé)任。保證人為兩人以上的，保證人之間承擔(dān)連帶責(zé)任。
票據(jù)到期后得不到付款的，持票人有權(quán)向保證人請(qǐng)求付款，保證人應(yīng)當(dāng)足額付款。
保證人清償票據(jù)債務(wù)后，可以行使持票人對(duì)被保證人及其前手的追索權(quán)。
（五）票據(jù)當(dāng)事人
1.基本當(dāng)事人
出票人、付款人、收款人。
2.非基本當(dāng)事人
承兌人、背書人、被背書人、保證人。
是指在票據(jù)作成和交付時(shí)就業(yè)已存在的當(dāng)事人，是構(gòu)成票據(jù)法律關(guān)系的必要主體，包括出票人、付款人和收款人三種。
基本當(dāng)事人不存在或不完全，票據(jù)上的法律關(guān)系就不能成立，票據(jù)就無(wú)效。
（1）出票人，是指以法定方式簽發(fā)票據(jù)并將票據(jù)交付給收款人的人。
（2）收款人，是指票據(jù)到期后有權(quán)收取票據(jù)所載金額的人，又稱票據(jù)權(quán)利人。
（3）付款人，是指由出票人委托付款或自行承擔(dān)付款責(zé)任的人。

【真題·單選題】

（?。┤?，是指依法定方式簽發(fā)票據(jù)并將票據(jù)交付給收款人的人。
A.承兌
B.付款
C.出票
D.收款
【答案】C
匯票的付款人有兩種，商業(yè)承兌匯票的付款人是合同中應(yīng)給付款項(xiàng)的一方當(dāng)事人，也是該匯票的承兌人；銀行承兌匯票的付款人是承兌銀行，但是其款項(xiàng)來(lái)源還是與該票據(jù)有關(guān)的合同中應(yīng)付款方的存款；支票的付款人是出票人的開(kāi)戶銀行；本票的付款人就是出票人。
2.非基本當(dāng)事人
是指在票據(jù)作成并交付后，通過(guò)一定的票據(jù)行為加入票據(jù)關(guān)系而享有一定權(quán)利、承擔(dān)一定義務(wù)的當(dāng)事人。包括承兌人、背書人、被背書人、保證人等。
除基本當(dāng)事人外，非基本當(dāng)事人是否存在，取決于相應(yīng)票據(jù)行為是否發(fā)生。
（1）承兌人
承兌人是指接受匯票出票人的付款委托同意承擔(dān)支付票款義務(wù)的人。
（2）背書人與被背書人
背書人是指在轉(zhuǎn)讓票據(jù)時(shí)，在票據(jù)背面簽字或蓋章，并將該票據(jù)交付給受讓人的票據(jù)收款人或持有人；被背書人是指被記名受讓票據(jù)或接受票據(jù)轉(zhuǎn)讓的人。
（3）保證人
保證人是指為票據(jù)債務(wù)提供擔(dān)保的人，由票據(jù)債務(wù)人以外的他人擔(dān)當(dāng)。

（六）票據(jù)權(quán)利與責(zé)任

1.票據(jù)權(quán)利
票據(jù)權(quán)利是指票據(jù)持票人向票據(jù)債務(wù)人請(qǐng)求支付票據(jù)金額的權(quán)利，包括付款請(qǐng)求權(quán)和追索權(quán)。
付款請(qǐng)求權(quán)，是指持票人向匯票的承兌人、本票的出票人、支票的付款人出示票據(jù)要求付款的權(quán)利，是第一順序權(quán)利，又稱主要票據(jù)權(quán)利。
行使付款請(qǐng)求權(quán)的持票人可以是票據(jù)記載的收款人或最后被背書人；擔(dān)負(fù)付款請(qǐng)求權(quán)付款義務(wù)的主要是主債務(wù)人。
票據(jù)追索權(quán)，是指票據(jù)當(dāng)事人行使付款請(qǐng)求權(quán)遭到拒絕或有其他法定原因存在時(shí)，向其前手請(qǐng)求償還票據(jù)金額及其他法定費(fèi)用的權(quán)利，是第二順序權(quán)利，又稱償還請(qǐng)求權(quán)利。
行使追索權(quán)的當(dāng)事人除票據(jù)記載的收款人和最后被背書人外，還可能是代為清償票據(jù)債務(wù)的保證人、背書人。
2.票據(jù)責(zé)任
票據(jù)責(zé)任是指票據(jù)債務(wù)人向持票人支付票據(jù)金額的責(zé)任。
它是基于債務(wù)人特定的票據(jù)行為（如出票、背書、承兌等）而應(yīng)承擔(dān)的義務(wù)，不具有制裁性質(zhì)，主要包括“付款義務(wù)”和“償還義務(wù)”。
票據(jù)債務(wù)人承擔(dān)票據(jù)義務(wù)一般有四種情況：
（1）匯票承兌人因承兌而應(yīng)承擔(dān)付款義務(wù)；
（2）本票出票人因出票而承擔(dān)自己付款的義務(wù)；
（3）支票付款人在與出票人有資金關(guān)系時(shí)承擔(dān)付款義務(wù)；
（4）匯票、本票、支票的背書人，匯票、支票的出票人、保證人，在票據(jù)不獲承兌或不獲付款時(shí)承擔(dān)付款清償義務(wù)。

【真題·多選題】

下列關(guān)于票據(jù)的各項(xiàng)表述中，正確的有（?。?
A.票據(jù)是一種有價(jià)證券
B.票據(jù)所表示的權(quán)利與票據(jù)可以分離
C.票據(jù)出票人作出的付款承諾是無(wú)條件的
D.票據(jù)不具有融資功能
【答案】AC

【真題·單選題】

1.根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，無(wú)民事行為能力或限制民事行為能力人在票據(jù)上簽章的，（　）。
A.其簽章有效
B.其簽章無(wú)效
C.簽章人因此成為票據(jù)上債務(wù)人
D.其他票據(jù)當(dāng)事人可據(jù)此簽章向無(wú)民事行為能力人或限制民事行為能力人主張票據(jù)權(quán)利
【答案】B

支票

（一）支票的概念及適用范圍

1.概念
支票是指由出票人簽發(fā)的、委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行在見(jiàn)票時(shí)無(wú)條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。
2.適用范圍
單位和個(gè)人的各種款項(xiàng)結(jié)算，均可以使用支票。2007年7月8日，中國(guó)人民銀行宣布，支票可以實(shí)現(xiàn)全國(guó)范圍內(nèi)互通使用。

（二）支票的種類

按照支付票款的方式不同，支票可分為現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票和普通支票。

【真題·判斷題】

支票上印有“現(xiàn)金”字樣的為現(xiàn)金支票，支票上未印有“現(xiàn)金”字樣的為轉(zhuǎn)賬支票。（?。?
A.正確
B.錯(cuò)誤
【答案】B

現(xiàn)金支票只能用于支取現(xiàn)金

轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬

普通支票可以用于支取現(xiàn)金，也可用于轉(zhuǎn)賬

劃線支票只能用于轉(zhuǎn)賬，不能支取現(xiàn)金

【真題·判斷題】

支票在任何條件下均可以背書轉(zhuǎn)讓（　）。
A.正確
B.錯(cuò)誤
【答案】B

【真題·多選題】

下列各項(xiàng)中，支票的種類表述正確的有（?。?。
A.現(xiàn)金支票只能用于取現(xiàn)
B.轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬
C.普通支票可以用于轉(zhuǎn)賬
D.劃線支票只能用于轉(zhuǎn)賬
【答案】ABCD

（三）支票的出票

1.絕對(duì)記載事項(xiàng)：
（1）表明“支票”的字樣；
（2）無(wú)條件支付的委托；
（3）確定的金額；
（4）付款人名稱；
（5）出票日期；
（6）出票人簽章。
無(wú)“收款人名稱”

【真題·多選題】

下列各項(xiàng)中，屬于支票必須記載的事項(xiàng)有（?。?。
A.無(wú)條件支付的承諾
B.無(wú)條件支付的委托
C.付款人名稱
D.收款人名稱
【答案】BC

【真題·單選題】

下列不屬于支票絕對(duì)記載事項(xiàng)的是（?。?。
A.出票人簽章
B.出票日期
C.付款人名稱
D.出票地
【答案】D

【真題·判斷題】

支票上未記載出票地事項(xiàng)的，支票失效。（　）
A.正確
B.錯(cuò)誤
【答案】B
2.授權(quán)補(bǔ)記事項(xiàng)
（1）金額；
（2）收款人名稱。
未補(bǔ)記前不得背書轉(zhuǎn)讓和提示付款。
3.相對(duì)記載事項(xiàng)
（1）付款地
支票上未記載付款地的，付款人的營(yíng)業(yè)場(chǎng)所為付款地。
（2）出票地
支票上未記載出票地的，出票人的營(yíng)業(yè)場(chǎng)所、住所或者經(jīng)常居住地為出票地。
支票的相對(duì)記載事項(xiàng)只有兩項(xiàng)無(wú)“付款日期”。

【真題·判斷題】

支票上未記載付款地的，付款人的住所為付款地（?。?
A.正確
B.錯(cuò)誤
【答案】B

【真題·單選題】

根據(jù)《中華人民共和國(guó)票據(jù)法》規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于支票相對(duì)記載事項(xiàng)的是（?。?。
A.無(wú)條件支付的委托
B.付款地
C.確定的金額
D.付款人名稱
【答案】B
4.出票的效力
出票人必須按照簽發(fā)的支票金額承擔(dān)保證向該持票人付款的責(zé)任。
（1）出票人必須在付款人處存有足夠可處分的資金，以保證支票票款的支付；
（2）當(dāng)付款人對(duì)支票拒絕付款或者超過(guò)支票付款提示期限的，出票人應(yīng)向持票人承擔(dān)付款責(zé)任。

（四）支票的付款

支票的付款是指付款人根據(jù)持票人的請(qǐng)求向其支付支票金額的行為。
支票限于見(jiàn)票即付，不得另行記載付款日期，另行記載付款日期的，該記載無(wú)效。

【真題·判斷題】

支票中另行記載付款日期的，按付款日期支付（?。?
A.正確
B.錯(cuò)誤
【答案】B
1.提示付款期限
支票的持票人應(yīng)當(dāng)自出票日起10日內(nèi)提示付款；
異地使用的支票，其提示付款的期限由中國(guó)人民銀行另行規(guī)定。
超過(guò)提示付款期限提示付款的，付款人可以不予付款；但是付款人不予付款的，出票人仍應(yīng)當(dāng)對(duì)持票人承擔(dān)票據(jù)責(zé)任。

【真題·判斷題】

超過(guò)支票提示付款期限的，付款人可以不予付款，同時(shí)出票人對(duì)持票人也不承擔(dān)票據(jù)責(zé)任。
A.正確
B.錯(cuò)誤
【答案】B

【真題·單選題】

根據(jù)《支票結(jié)算辦法》的規(guī)定，支票的提示付款期限最長(zhǎng)的天數(shù)是（　）。
A.5日
B.10日
C.15日
D.20日
【答案】B

【真題·判斷題】

支票的持票人應(yīng)當(dāng)自出票次日起10日內(nèi)向銀行提示付款。（?。?
A.正確
B.錯(cuò)誤
【答案】B

【真題·多選題】

下列關(guān)于支票的提示付款期限的表述中，不正確的有（?。?
A.自出票日起10日內(nèi)
B.自出票次日起10日內(nèi)
C.自出票日起15日內(nèi)
D.自出票次日起30日內(nèi)
【答案】BCD
2.付款

3.付款責(zé)任的解除
付款人依法支付支票金額的，對(duì)出票人不再承擔(dān)受委托付款的責(zé)任，對(duì)持票人不再承擔(dān)付款的責(zé)任。
但是，付款人以惡意或者有重大過(guò)失付款的除外。

（五）支票的辦理要求

1.簽發(fā)支票的要求
（1）簽發(fā)支票應(yīng)當(dāng)使用碳素墨水或墨汁填寫，中國(guó)人民銀行另有規(guī)定的除外；
（2）簽發(fā)現(xiàn)金支票和用于支取現(xiàn)金的普通支票，必須符合國(guó)家現(xiàn)金管理的規(guī)定；
（3）支票的出票人簽發(fā)支票的金額不得超過(guò)付款時(shí)在付款人處實(shí)有的存款金額，禁止簽發(fā)空頭支票；

【真題·判斷題】

簽發(fā)空頭支票是一種違法行為，對(duì)其責(zé)任人要給予嚴(yán)厲的處罰和制裁，構(gòu)成犯罪的，要依法追究其刑事責(zé)任（　）。
A.正確
B.錯(cuò)誤
【答案】A
（4）支票的出票人預(yù)留銀行簽章是銀行審核支票付款的依據(jù)，銀行也可以與出票人約定使用支付密碼，作為銀行審核支付支票金額的條件；
（5）出票人不得簽發(fā)與其預(yù)留銀行簽章不符的支票；使用支付密碼的，出票人不得簽發(fā)支付密碼錯(cuò)誤的支票；
（6）出票人簽發(fā)：①空頭支票②簽章與預(yù)留銀行簽章不符的支票③（使用支付密碼的地區(qū)）支付密碼錯(cuò)誤的支票：
銀行應(yīng)予以“退票”＋按票面金額處以5%但不低于1000元（孰高原則）的罰款；
持票人有權(quán)要求出票人賠償支票金額2%的賠償金；
對(duì)屢次簽發(fā)的，銀行應(yīng)停止其簽發(fā)支票。

真題·多選題】

下列關(guān)于支票的表述中，不正確的是（?。?
A.出票人只能在賬戶可用余額內(nèi)簽發(fā)支票，不能透支
B.轉(zhuǎn)賬支票與現(xiàn)金支票均可以背書轉(zhuǎn)讓
C.支票上印有“現(xiàn)金”字樣的為現(xiàn)金支票，現(xiàn)金支票只能用于支取現(xiàn)金
D.支票的金額、收款人名稱，可以由出票人授權(quán)補(bǔ)記
【答案】AB

【真題·多選題】

下列關(guān)于支票的各項(xiàng)表述中，正確的有（　）。
A.單位和個(gè)人的各種款項(xiàng)結(jié)算，均可使用支票
B.支票由出票人簽發(fā)
C.用于支取現(xiàn)金的支票不能背書轉(zhuǎn)讓
D.支票的提示付期限自出票日起10天
【答案】ABCD
2.兌付支票的要求
（1）持票人可以委托開(kāi)戶銀行收款或直接向付款人提示付款。
用于支取現(xiàn)金的支票僅限于收款人向付款人提示付款。
（2）持票人委托開(kāi)戶銀行收款時(shí)，應(yīng)作委托收款背書，在支票背面背書人簽章欄簽章，記載“委托收款”字樣、背書日期，在被背書人欄記載開(kāi)戶銀行名稱，并將支票和填制的進(jìn)賬單送交開(kāi)戶銀行。
（3）持票人持用于轉(zhuǎn)賬的支票向付款人提示付款時(shí)，應(yīng)在支票背面背書人簽章欄簽章，并將支票和填制的進(jìn)賬單交送出票人開(kāi)戶銀行。
收款人持用于支取現(xiàn)金的支票向付款人提示付款時(shí)，應(yīng)在支票背面“收款人簽章”處簽章，持票人為個(gè)人的，還需交驗(yàn)本人身份證件，并在支票背面注明證件名稱、號(hào)碼及發(fā)證機(jī)關(guān)。

【真題·判斷題】

轉(zhuǎn)賬支票與用于支取現(xiàn)金的支票均可以背書轉(zhuǎn)讓（　）。
A.正確
B.錯(cuò)誤
【答案】B

商業(yè)匯票

（一）商業(yè)匯票的概念和種類

1.概念
是出票人簽發(fā)的、委托付款人在指定日期無(wú)條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。
2.分類
商業(yè)匯票按“承兌人”的不同，可以分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票兩種。
（1）商業(yè)承兌匯票，由銀行以外的付款人承兌；
（2）銀行承兌匯票，由銀行承兌。

（二）商業(yè)匯票的出票

1.出票人的確定
商業(yè)匯票的出票人，為在銀行開(kāi)立存款賬戶的法人以及其他組織，與付款人具有真實(shí)的委托付款關(guān)系，具有支付匯票金額的可靠資金來(lái)源。
2.商業(yè)匯票的絕對(duì)記載事項(xiàng)
（1）表明商業(yè)承兌匯票或銀行承兌匯票的字樣；
（2）無(wú)條件支付的委托；
（3）確定的金額；
（4）付款人名稱；
（5）收款人名稱；
（6）出票日期；
（7）出票人簽章。
欠缺記載下列事項(xiàng)之一的，商業(yè)匯票無(wú)效。
3.商業(yè)匯票的相對(duì)記載事項(xiàng)
（1）匯票上未記載付款日期的，視為見(jiàn)票即付；
（2）匯票上未記載付款地的，付款人的營(yíng)業(yè)場(chǎng)所、住所或者經(jīng)常居住地為付款地；
（3）匯票上未記載出票地的，出票人的營(yíng)業(yè)場(chǎng)所、住所或者經(jīng)常居住地為出票地。

【真題·判斷題】

付款日期屬于商業(yè)匯票的相對(duì)記載事項(xiàng)，未在匯票上記載，匯票仍然有效（　）。
A.正確
B.錯(cuò)誤
【答案】A
4.商業(yè)匯票出票的效力
出票人依照《票據(jù)法》的規(guī)定完成出票行為之后，即產(chǎn)生票據(jù)上的效力。包括：
（1）對(duì)收款人的效力
收款人取得出票人發(fā)出的匯票后，即取得票據(jù)權(quán)利，一方面就票據(jù)金額享有付款請(qǐng)求權(quán)；另一方面，在該請(qǐng)求權(quán)不能滿足時(shí)，即享有追索權(quán)。同時(shí)，收款人享有依法轉(zhuǎn)讓票據(jù)的權(quán)利。
（2）對(duì)付款人的效力
出票行為是單方行為，付款人并不因此而有付款義務(wù)。只是基于出票人的付款委托使其具有承兌人的地位，在其對(duì)匯票進(jìn)行承兌后，即成為匯票上的主債務(wù)人。
（3）對(duì)出票人的效力
出票人簽發(fā)匯票后，即承擔(dān)保證該匯票承兌和付款的責(zé)任。出票人在匯票得不到承兌或者付款時(shí)，應(yīng)當(dāng)向持票人清償法律規(guī)定的金額和費(fèi)用。即收款人或持票人在向付款人行使票據(jù)權(quán)利而得不到滿足時(shí)，出票人必須就此承擔(dān)票據(jù)責(zé)任。

（三）商業(yè)匯票的承兌

承兌是指匯票付款人承諾在匯票到期日支付匯票金額的票據(jù)行為。
Attention：
1.只有商業(yè)匯票才有承兌問(wèn)題；
2.付款人在承兌前為付款人，在承兌后為承兌人；
3.商業(yè)承兌匯票可以由付款人簽發(fā)并承兌，也可以由收款人簽發(fā)交由付款人承兌。
1.承兌的程序
（1）提示承兌
①定日付款或者出票后定期付款的匯票，持票人應(yīng)當(dāng)在匯票到期日前向付款人提示承兌；
②（承兌人）見(jiàn)票后定期付款的匯票，持票人應(yīng)當(dāng)自出票日起1個(gè)月內(nèi)向付款人提示承兌；
匯票未按規(guī)定期限提示承兌的，持票人喪失對(duì)其前手的追索權(quán)；見(jiàn)票即付的匯票無(wú)需提示承兌。
（2）承兌成立
①承兌時(shí)間
付款人對(duì)向其提示承兌的匯票，應(yīng)當(dāng)自收到提示承兌的匯票之日起3日內(nèi)承兌或者拒絕承兌。
如果付款人在3日內(nèi)不作承兌與否表示的，則應(yīng)視為拒絕承兌。
付款人拒絕承兌的，“必須”出具拒絕承兌的證明。
②接受承兌
付款人收到持票人提示承兌的匯票時(shí)，應(yīng)當(dāng)向持票人簽發(fā)收到匯票的回單。
回單上應(yīng)當(dāng)記明匯票提示承兌日期并簽章。
回單是付款人向持票人出具的已收到請(qǐng)求承兌匯票的證明。
③承兌的格式
付款人承兌匯票的，應(yīng)當(dāng)在匯票正面記載“承兌”字樣和承兌日期并簽章。
匯票上未記載承兌日期的，以3天承兌期的最后一日為承兌日期。
④退回已承兌的匯票
付款人依承兌格式填寫完畢應(yīng)記載事項(xiàng)并將已承兌的匯票退回持票人后才產(chǎn)生承兌的效力。
2.承兌的效力
（1）承兌人于匯票到期日必須向持票人無(wú)條件地支付匯票上的金額，否則其必須承擔(dān)遲延付款責(zé)任；
（2）承兌人必須對(duì)匯票上的一切權(quán)利人承擔(dān)責(zé)任，該等權(quán)利人包括付款請(qǐng)求權(quán)人和追索權(quán)人；
（3）承兌人不得以其與出票人之間的資金關(guān)系來(lái)對(duì)抗持票人，拒絕支付匯票金額；
（4）承兌人的票據(jù)責(zé)任不因持票人未在法定期限提示付款而解除。
3.承兌不得附有條件
付款人承兌商業(yè)匯票，不得附有條件；承兌附有條件的，視為拒絕承兌。
銀行承兌匯票的承兌銀行，應(yīng)當(dāng)按照票面金額向出票人收取萬(wàn)分之五的手續(xù)費(fèi)。

【真題·單選題】

在商業(yè)匯票上記載一定事項(xiàng)，表示在票據(jù)到期日無(wú)條件支付票據(jù)金額的票據(jù)當(dāng)事人是（　）。
A.出票人
B.付款人
C.承兌人
D.保證人
【答案】C
（四）商業(yè)匯票的付款
1.商業(yè)匯票的付款期限: 最長(zhǎng)不得超過(guò)6個(gè)月。
2.提示付款：
（1）見(jiàn)票即付的匯票，自出票日起1個(gè)月內(nèi)向付款人提示付款；
（2）定日付款、出票后定期付款或者見(jiàn)票后定期付款的匯票，自到期日起10日內(nèi)向承兌人提示付款。
持票人超過(guò)提示付款期限提示付款的，“持票人的開(kāi)戶銀行”不予受理；但是在作出說(shuō)明后，承兌人或者付款人仍應(yīng)當(dāng)繼續(xù)對(duì)持票人承擔(dān)付款責(zé)任。

【真題·判斷題】

商業(yè)匯票的持票人超過(guò)提示付款期限提示付款時(shí)，承兌人依然承擔(dān)付款責(zé)任。（?。?
A.正確
B.錯(cuò)誤
【答案】A
2.支付票款
持票人按照上述規(guī)定向付款人或承兌人進(jìn)行付款提示后，付款人必須無(wú)條件地在當(dāng)日按票據(jù)金額足額支付給持票人。如果付款人或承兌人不能當(dāng)日足額付款的，應(yīng)承擔(dān)遲延付款的責(zé)任。
持票人獲得付款的，應(yīng)當(dāng)在匯票上簽收，并將匯票交給付款人。
在實(shí)踐中，持票人和付款人的收款或付款行為往往是通過(guò)委托銀行代理進(jìn)行的。受托收款或付款的銀行不是匯票的當(dāng)事人，只是代理人，因此，他們只能依照委托，按匯票上記載的內(nèi)容進(jìn)行資金結(jié)算。
付款人及其代理付款人付款時(shí)，應(yīng)當(dāng)審查匯票背書的連續(xù)，并審查提示付款人的合法身份證明或者有效證件。如果付款人及其代理付款人以惡意或者有重大過(guò)失付款的，應(yīng)當(dāng)自行承擔(dān)責(zé)任。如果付款人對(duì)定日付款、出票后定期付款或者見(jiàn)票后定期付款的匯票在到期日前付款，由付款人自行承擔(dān)所產(chǎn)生的責(zé)任。
3.付款的效力
付款人依法足額付款后，全體匯票債務(wù)人的責(zé)任解除。

（五）商業(yè)匯票的背書

商業(yè)匯票的背書，是指以轉(zhuǎn)讓商業(yè)匯票權(quán)利或者將一定的商業(yè)匯票權(quán)利授予他人行使為目的，按照法定的事項(xiàng)和方式在商業(yè)匯票背面或者粘單上記載有關(guān)事項(xiàng)并簽章的票據(jù)行為。
匯票轉(zhuǎn)讓只能采用背書的方式，而不能僅憑單純交付方式，否則就不產(chǎn)生票據(jù)轉(zhuǎn)讓的效力。
背書＋交付
文義證券
如果出票人在匯票上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣，則該匯票不得轉(zhuǎn)讓。
對(duì)于記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣的票據(jù)，其后手以此票據(jù)進(jìn)行貼現(xiàn)、質(zhì)押的，通過(guò)貼現(xiàn)、質(zhì)押取得票據(jù)的持票人主張票據(jù)權(quán)利的，人民法院不予支持。如果收款人或持票人將出票人作禁止背書的匯票轉(zhuǎn)讓的，該轉(zhuǎn)讓不發(fā)生票據(jù)法上的效力，出票人和承兌人對(duì)受讓人不承擔(dān)票據(jù)責(zé)任。
1.背書的事項(xiàng)
背書是一種要式行為，背書的記載事項(xiàng)包括：
（1）背書簽章和背書日期的記載
背書由背書人簽章并記載背書日期；
背書未記載日期的，視為在匯票到期日前背書。
背書人背書時(shí)，必須在票據(jù)上簽章，背書才能成立，否則，背書行為無(wú)效。
（2）被背書人名稱的記載
匯票以背書轉(zhuǎn)讓或者以背書將一定的匯票權(quán)利授予他人行使時(shí)，必須記載被背書人名稱。如果背書人未記載被背書人名稱即將票據(jù)交付他人的，持票人在票據(jù)被背書人欄內(nèi)記載自己的名稱與背書人記載具有同等法律效力。
（3）禁止背書的記載
①出票人在匯票上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣的，匯票不得轉(zhuǎn)讓。
②背書人在匯票上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣，其后手再背書轉(zhuǎn)讓的，原背書人對(duì)后手的被背書人不承擔(dān)保證責(zé)任，其只對(duì)直接的被背書人承擔(dān)責(zé)任。
（4）背書時(shí)粘單的使用
票據(jù)憑證不能滿足背書人記載事項(xiàng)的需要，可以加附粘單，粘附于票據(jù)憑證上。
第一位使用粘單的背書人必須將粘單粘接在票據(jù)上，并且在匯票和粘單的粘接處簽章，否則該粘單記載的內(nèi)容即為無(wú)效。
（5）背書不得記載的內(nèi)容
①附有條件的背書：背書時(shí)附有條件的，所附條件不具有匯票上的效力。
承兌附有條件視為拒絕承兌。
②部分背書：將匯票金額的一部分轉(zhuǎn)讓的背書或?qū)R票金額分別轉(zhuǎn)讓給兩人以上的背書無(wú)效。
2.背書連續(xù)
背書連續(xù)是指在票據(jù)轉(zhuǎn)讓中，轉(zhuǎn)讓匯票的背書人與受讓匯票的被背書人在匯票上的簽章依次前后銜接。
背書連續(xù)主要是指背書在形式上連續(xù)，如果背書在實(shí)質(zhì)上不連續(xù)，如有偽造簽章等，付款人仍應(yīng)對(duì)持票人付款。但是，如果付款人明知持票人不是真正票據(jù)權(quán)利人，則不得向持票人付款，否則應(yīng)自行承擔(dān)責(zé)任。
3.法定禁止背書
被拒絕承兌、被拒絕付款或者超過(guò)付款提示期限三種情形下的匯票，不得背書轉(zhuǎn)讓；背書轉(zhuǎn)讓的，背書人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)匯票責(zé)任。

（六）商業(yè)匯票的保證

1.保證的當(dāng)事人
保證的當(dāng)事人為保證人與被保證人。商業(yè)匯票的債務(wù)可以由保證人承擔(dān)保證責(zé)任。保證應(yīng)由匯票債務(wù)人以外的他人承擔(dān)，已成為票據(jù)債務(wù)人的，不得再充當(dāng)票據(jù)上的保證人。
2.保證的格式
保證人必須在匯票或粘單上記載下列事項(xiàng)：
（1）表明“保證”的字樣；
（2）保證人名稱和住所；
（3）被保證人的名稱；
（4）保證日期；
（5）保證人簽章。
票據(jù)保證事項(xiàng)必須記載于匯票或粘單上，如果另行簽訂保證合同或保證條款的，不屬于票據(jù)保證。
保證不得附有條件；附有條件的，所附條件不影響對(duì)商業(yè)承兌匯票的保證責(zé)任。
3.保證的效力
（1）保證人的責(zé)任
保證人對(duì)合法取得匯票的持票人所享有的匯票權(quán)利，承擔(dān)保證責(zé)任。
但是，被保證人的債務(wù)因匯票記載事項(xiàng)欠缺而無(wú)效的除外。被保證的匯票，保證人應(yīng)當(dāng)與被保證人對(duì)持票人承擔(dān)連帶責(zé)任。匯票到期后得不到付款的，持票人有權(quán)向保證人請(qǐng)求付款，保證人應(yīng)當(dāng)足額付款。
（2）共同保證人的責(zé)任
保證人為兩人以上的，保證人之間承擔(dān)連帶責(zé)任。也就是說(shuō)，在共同保證的情況下，持票人可以不分先后向保證人中的一人或者數(shù)人或者全體就全部票據(jù)金額及有關(guān)費(fèi)用行使票據(jù)權(quán)利，共同保證人不得拒絕。
（3）保證人的追索權(quán)
保證人清匯票債務(wù)后，可以行使持票人對(duì)被保證人及其前手的追索權(quán)。

【真題·判斷題】

出票人不得簽發(fā)無(wú)對(duì)價(jià)的商業(yè)匯票用以騙取銀行或者其他票據(jù)當(dāng)事人的資金。（?。?
A.正確
B.錯(cuò)誤
【答案】A

【真題·判斷題】

以背書轉(zhuǎn)讓的匯票，后手應(yīng)當(dāng)對(duì)其直接前手背書的真實(shí)性負(fù)責(zé)。后手是指在票據(jù)出票人之后簽章的其他票據(jù)債務(wù)人。（?。?
A.正確
B.錯(cuò)誤
【答案】B

銀行匯票

（一）銀行匯票的概念和適用范圍

銀行匯票是由出票銀行簽發(fā)的，在見(jiàn)票時(shí)按照實(shí)際結(jié)算金額無(wú)條件支付給收款人或者持票人的票據(jù)。
單位和個(gè)人在異地、同城或統(tǒng)一票據(jù)交換區(qū)域的各種款項(xiàng)結(jié)算，均可使用銀行匯票。

【真題·單選題】

出票銀行簽發(fā)的，由其在見(jiàn)票時(shí)按照實(shí)際結(jié)算金額無(wú)條件支付給收款人或者持票人的票據(jù)是（　）。
A.銀行匯票
B.銀行本票
C.支票
D.商業(yè)匯票
【答案】A
銀行匯票一式四聯(lián)：
①第一聯(lián)為卡片聯(lián)：出票行（匯款單位開(kāi)戶銀行）結(jié)算匯票借方憑證；
②第二聯(lián)為銀行匯票聯(lián)：代理付款行（收款單位開(kāi)戶銀行）付款后做聯(lián)行往來(lái)借方憑證；
③第三聯(lián)解訖通知聯(lián)：代理付款行付款后隨報(bào)單寄出票行，由出票行作多余款貸方憑證；
④第四聯(lián)是多余款通知聯(lián)：出票行結(jié)清多余款后交申請(qǐng)人。

【真題·多選題】

根據(jù)《中華人民共和國(guó)票據(jù)法》的規(guī)定，下列有關(guān)銀行匯票的各項(xiàng)表述中，
不正確的有（?。?。
A.銀行匯票未記載收款人名稱的，不可以補(bǔ)記
B.銀行匯票未記載出票金額的，匯票無(wú)效
C.填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票可以背書轉(zhuǎn)讓
D.未填明“現(xiàn)金”字樣和代理付款人的銀行匯票喪失，可以掛失止付
【答案】CD

（二）銀行匯票的記載事項(xiàng)

銀行匯票的記載事項(xiàng)包括：
（1）表明“銀行匯票”的字樣；
（2）無(wú)條件支付的承諾；
（3）確定的金額；
（4）付款人名稱（本票無(wú)）；
（5）收款人名稱（支票無(wú)）；
（6）出票日期；
（7）出票人簽章。
匯票上未記載上述事項(xiàng)之一的，匯票無(wú)效。

【真題·單選題】

下列各項(xiàng)中屬于銀行匯票的記載事項(xiàng)有（?。?。
A.匯款人的開(kāi)戶銀行
B.出票日期
C.摘要
D.收款人稅務(wù)登記證號(hào)
【答案】B

（三）銀行匯票的基本規(guī)定

1.銀行匯票可以用于轉(zhuǎn)賬，標(biāo)明現(xiàn)金字樣的“銀行匯票”也可以提取現(xiàn)金（簽發(fā)現(xiàn)金銀行匯票，申請(qǐng)人和收款人必須均為個(gè)人）。
2.銀行匯票的付款人為銀行匯票的出票銀行，銀行匯票的付款地為代理付款人或出票人所在地。
3.銀行匯票的出票人在票據(jù)上的簽章，應(yīng)為經(jīng)中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)使用的該銀行匯票專用章加其法定代表人或其授權(quán)經(jīng)辦人的簽名或者蓋章。
4.銀行匯票的提示付款期限自出票日起一個(gè)月內(nèi)。
持票人超過(guò)付款期限提示付款的，代理付款人（銀行）不予受理。
5.銀行匯票可以背書轉(zhuǎn)讓，但填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票不得背書轉(zhuǎn)讓。
銀行匯票的背書轉(zhuǎn)讓以不超過(guò)出票金額的實(shí)際結(jié)算金額為準(zhǔn)。
未填寫實(shí)際結(jié)算金額或?qū)嶋H結(jié)算金額超過(guò)出票金額的銀行匯票不得背書轉(zhuǎn)讓。
6.填明“現(xiàn)金”字樣和代理付款人的銀行匯票喪失，可以由失票人通知付款人或者代理付款人掛失止付。未填明“現(xiàn)金”字樣和代理付款人的銀行匯票喪失，不得掛失止付。
7.銀行匯票喪失，失票人可以憑人民法院出具的其享有票據(jù)權(quán)利的證明，向出票銀行請(qǐng)求付款或退款。

（四）申辦銀行匯票的基本程序和規(guī)定

1.申請(qǐng)人使用銀行匯票，應(yīng)向出票銀行填寫“銀行匯票申請(qǐng)書”，填明收款人名稱、匯票金額、申請(qǐng)人名稱、申請(qǐng)日期等事項(xiàng)并簽章，其簽章為預(yù)留銀行印鑒。
申請(qǐng)人或收款人為單位的，不得在“銀行匯票申請(qǐng)書”上填明“現(xiàn)金”字樣。
2.出票銀行受理銀行匯票申請(qǐng)書，收妥款項(xiàng)后簽發(fā)銀行匯票，并用壓數(shù)機(jī)壓印出票金額，將銀行匯票和解訖通知一并交給申請(qǐng)人。
3.簽發(fā)轉(zhuǎn)賬銀行匯票，不得填寫代理付款人名稱，但由中國(guó)人民銀行代理兌付銀行匯票的商業(yè)銀行，向設(shè)有分支機(jī)構(gòu)地區(qū)簽發(fā)轉(zhuǎn)賬銀行匯票的除外。
4.申請(qǐng)人應(yīng)將銀行匯票和解訖通知一并交付給匯票上記明的收款人。
5.銀行匯票的實(shí)際結(jié)算金額低于出票金額的，其多余金額由出票銀行退交申請(qǐng)人。
6.申請(qǐng)人因銀行匯票超過(guò)付款提示期限或其他原因要求退款時(shí)，應(yīng)將銀行匯票和解訖通知同時(shí)提交到出票銀行，并提供本人身份證件或單位證明。對(duì)于代理付款銀行查詢要求退款的銀行匯票，應(yīng)在匯票提示付款期滿后方能辦理退款。申請(qǐng)人缺少解訖通知要求退款的，出票銀行應(yīng)于銀行匯票提示付款期滿一個(gè)月后辦理。

（五）兌付銀行匯票的基本程序和規(guī)定

1.收款人受理銀行匯票時(shí)，應(yīng)審查下列事項(xiàng)：銀行匯票和解訖通知是否齊全、匯票號(hào)碼和記載的內(nèi)容是否一致；收款人是否確為本單位或本人；銀行匯票是否在提示付款期限內(nèi)；必須記載的事項(xiàng)是否齊全；出票人簽章是否符合規(guī)定，是否有壓數(shù)機(jī)壓印的出票金額，并與大寫出票金額一致；出票金額、出票日期、收款人名稱是否更改，更改的其他記載事項(xiàng)是否由原記載人簽章證明。
被背書人受理銀行匯票時(shí)，除審查上述收款人應(yīng)審查的事項(xiàng)外，還應(yīng)審查銀行匯票是否記載實(shí)際結(jié)算金額，有無(wú)更改，其金額是否超過(guò)出票金額；背書是否連續(xù)，背書人簽章是否符合規(guī)定，背書時(shí)使用粘單的，是否按規(guī)定簽章；背書人為個(gè)人的，應(yīng)驗(yàn)證其個(gè)人身份證件。
2.收款人對(duì)申請(qǐng)人交付的銀行匯票審查無(wú)誤后，應(yīng)在出票金額以內(nèi)，根據(jù)實(shí)際需要的款項(xiàng)辦理結(jié)算，并將實(shí)際結(jié)算金額和多余金額準(zhǔn)確、清晰地填入銀行匯票和解訖通知的有關(guān)欄內(nèi)。
未填明實(shí)際結(jié)算金額和多余金額或?qū)嶋H結(jié)算金額超過(guò)出票金額的，銀行不予受理。
銀行匯票的實(shí)際結(jié)算金額不得更改，更改實(shí)際結(jié)算金額的銀行匯票無(wú)效。
3.持票人向銀行提示付款時(shí)，必須同時(shí)提交銀行匯票和解訖通知，缺少任何一聯(lián)，銀行不予受理。
在銀行開(kāi)立存款賬戶的持票人向開(kāi)戶銀行提示付款時(shí)，應(yīng)在匯票背面“持票人向銀行提示付款簽章”處簽章，簽章須與預(yù)留銀行簽章相同，并將銀行匯票和解訖通知、進(jìn)賬單送交開(kāi)戶銀行。銀行審查無(wú)誤后辦理轉(zhuǎn)賬。
4.持票人超過(guò)期限向代理付款銀行提示付款不獲付款的，必須在票據(jù)權(quán)利時(shí)效內(nèi)向出票銀行作出說(shuō)明，并提供本人身份證件或單位證明，持銀行匯票和解訖通知向出票銀行請(qǐng)求付款。

【真題·單選題】

銀行匯票的付款人為（?。?
A.銀行匯票的申請(qǐng)人
B.出票銀行
C.代理付款銀行
D.申請(qǐng)人的開(kāi)戶銀行
【答案】B

銀行本票

（一）銀行本票的概念

本票是出票人簽發(fā)的，承諾自己在見(jiàn)票時(shí)無(wú)條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。
Attention：
銀行本票的基本當(dāng)事人只有出票人和收款人。

（二）銀行本票的適用范圍

單位和個(gè)人在同一票據(jù)交換區(qū)域需要支付的各種款項(xiàng)，均可以使用銀行本票。
銀行本票可以用于轉(zhuǎn)賬，注明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票可以用于支取現(xiàn)金。
申請(qǐng)人或收款人為單位的，不得申請(qǐng)簽發(fā)現(xiàn)金銀行本票。

（三）銀行本票的記載事項(xiàng)

簽發(fā)銀行本票必須記載下列事項(xiàng)：
表明“銀行本票”的字樣；
無(wú)條件支付的承諾；
確定的金額；
收款人的名稱；
出票日期；
出票人簽章。
欠缺上列六項(xiàng)內(nèi)容之一的，銀行本票無(wú)效。
無(wú)付款人名稱

（四）銀行本票的提示付款期限

銀行本票的提示付款期限自出票日起最長(zhǎng)不得超過(guò)2個(gè)月。
持票人超過(guò)付款期限提示付款的，代理付款人不予受理。
本票的持票人未按照規(guī)定期限提示見(jiàn)票的，喪失對(duì)出票人以外的前手的追索權(quán)。

【真題·判斷題】

本票分為定額本票和不定額本票兩種。定額本票面額有1000元、5000元、10000元、50000元、100000元五種。
A.正確
B.錯(cuò)誤
【答案】B