商業(yè)匯票以較低的融資成本成為國內(nèi)中小企業(yè)的主要融資工具，以較強(qiáng)的流動性成為商業(yè)銀行的交易資產(chǎn)，以標(biāo)準(zhǔn)化的金融工具成為非銀行機(jī)構(gòu)的投資資產(chǎn)；同時，商業(yè)匯票又受《票據(jù)法》、《票據(jù)管理實施辦法》、《支付結(jié)算辦法》無因性、要式性、文義性票據(jù)三原則的嚴(yán)格約束，因此，在商業(yè)匯票的研究與實務(wù)中常會出現(xiàn)與票據(jù)法律法規(guī)相悖的認(rèn)識與行為，對此歸集后，運(yùn)用相關(guān)的法律、法規(guī)，從法理角度進(jìn)行釋疑探討，以促進(jìn)票據(jù)業(yè)務(wù)更規(guī)范地發(fā)展。

在國內(nèi)學(xué)術(shù)界和金融業(yè)界常見這樣一種觀點(diǎn)，即認(rèn)為商業(yè)匯票必須具有“真實貿(mào)易背景”的基礎(chǔ)條件是我國《票據(jù)法》所規(guī)定。根據(jù)《票據(jù)法》第十條“票據(jù)的簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓，應(yīng)當(dāng)遵循誠實信用的原則，具有真實的交易關(guān)系和債權(quán)債務(wù)關(guān)系。票據(jù)的取得，必須給付對價，即應(yīng)當(dāng)給付票據(jù)雙方當(dāng)事人認(rèn)可的相對應(yīng)的代價?！狈梢饬x上的給付對價，系指合同一方對應(yīng)于另一方的義務(wù)履行而付出的代價，其中不但包括提供商品或勞務(wù)等貿(mào)易項下，也包括貨幣給付和借貸。顯然，《票據(jù)法》并未設(shè)定商業(yè)匯票必須具有“真實貿(mào)易背景”的基礎(chǔ)條件，而是人民銀行《銀行結(jié)算辦法》第十四條規(guī)定“簽發(fā)商業(yè)匯票必須以合法的商品交易為基礎(chǔ)，禁止簽發(fā)無商品交易的匯票。”對此，人民銀行在1995年向第八屆全國人大常委會提交“關(guān)于《中華人民共和國票據(jù)法（草案）的說明》”時曾有闡述，“票據(jù)屬于無因證券。根據(jù)這一特性，草案沒有沿用現(xiàn)行《銀行結(jié)算辦法》關(guān)于簽發(fā)商業(yè)匯票必須以合法的商品交易為基礎(chǔ)的規(guī)定。這是因為，票據(jù)關(guān)系都是基于一定的原因關(guān)系而發(fā)生的，票據(jù)關(guān)系成立后，即與其原因關(guān)系相分離。票據(jù)關(guān)系與票據(jù)原因關(guān)系是兩種不同的法律關(guān)系，應(yīng)由不同的法律進(jìn)行調(diào)整和規(guī)范。因此，簽發(fā)票據(jù)是否有商品交易或者交易是否合法，不屬于票據(jù)法規(guī)定的內(nèi)容，應(yīng)由其他有關(guān)的法律加以規(guī)范。”

顯然，我國《票據(jù)法》秉承了《日內(nèi)瓦統(tǒng)一匯票本票法》中票據(jù)的無因性原則，并未規(guī)定商業(yè)匯票必須具有“真實貿(mào)易背景”。嗣后，人民銀行在頒發(fā)的《支付結(jié)算辦法》中也刪除了“簽發(fā)商業(yè)匯票必須以合法的商品交易為基礎(chǔ)，禁止簽發(fā)無商品交易的匯票?！睏l款；將“承兌、貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)、再貼現(xiàn)的商業(yè)匯票，應(yīng)以真實、合法的商品交易為基礎(chǔ)?！钡募s束條件縮小在信貸政策范圍內(nèi)；以后又將銀行承兌和貼現(xiàn)的商業(yè)匯票的基礎(chǔ)交易擴(kuò)展至包括商品或勞務(wù)的貿(mào)易背景范圍內(nèi)。由此可見，商業(yè)匯票必須具有“真實貿(mào)易背景”并非為法律所限定，而僅為信貸政策所規(guī)定?！镀睋?jù)法》中“具有真實的交易關(guān)系和債權(quán)債務(wù)關(guān)系”系相對于“故意簽發(fā)、接受和使用沒有交易關(guān)系和債權(quán)債務(wù)關(guān)系的票據(jù)，騙取商品、資金、勞務(wù)、債權(quán)等”行為而言，以此強(qiáng)調(diào)票據(jù)的使用須建立在真實經(jīng)濟(jì)關(guān)系的基礎(chǔ)之上，而非指票據(jù)只能用于貿(mào)易項下的支付。

在一些銀行與非銀行金融機(jī)構(gòu)敘做票據(jù)資產(chǎn)管理的協(xié)議中，往往會以商業(yè)匯票的收益權(quán)作為標(biāo)的資產(chǎn)。票據(jù)收益權(quán)屬于一種法定孳息，法定孳息是指由法律規(guī)定的，物主因出讓所屬物的使用權(quán)而得到的收益。在國外，商業(yè)匯票因具有遠(yuǎn)期融資功能，因此存在無息匯票和附息匯票（有息匯票）兩種法定類型，附息匯票系由出票人在票面上標(biāo)注利率，持票人在票據(jù)到期日有權(quán)獲取票據(jù)本金及約定的利息收益（票據(jù)孳息）。

我國現(xiàn)行《票據(jù)法》尚無附息票據(jù)種類，因此國內(nèi)均為無息票據(jù)，即法定意義上，標(biāo)的票據(jù)在有效期內(nèi)任何時點(diǎn)上的價值均為票面本金，排除了本金之外的任何財產(chǎn)權(quán)。因此，國內(nèi)銀行業(yè)進(jìn)行票據(jù)交易時，均采取對匯票本金折價的貼現(xiàn)方式，而非附息收益方式。國內(nèi)銀行間市場發(fā)行的可轉(zhuǎn)讓短期融資券、超短期融資券等附息融資性票據(jù)，因?qū)儆趥再|(zhì)，故具有合法的附息收益權(quán)。

在一些企業(yè)之間或非銀行金融機(jī)構(gòu)與銀行敘做票據(jù)理財、票據(jù)資產(chǎn)管理等涉及商業(yè)匯票所有權(quán)轉(zhuǎn)讓交易中，往往采取合同（協(xié)議）方式或信托受益權(quán)方式轉(zhuǎn)讓，而非背書方式。

《票據(jù)法》第二十七條“持票人將匯票權(quán)利轉(zhuǎn)讓給他人或者將一定的匯票權(quán)利授予他人行使時，應(yīng)當(dāng)背書并交付匯票?！钡谌粭l“非經(jīng)背書轉(zhuǎn)讓，而以其他合法方式取得匯票的，依法舉證，證明其匯票權(quán)利?！钡囊?guī)定，明確了商業(yè)匯票所有權(quán)的取得，須以完成背書并交付票據(jù)為前提條件；若以合同（協(xié)議）方式，而非經(jīng)背書轉(zhuǎn)讓方式所取得，則必須通過司法確權(quán)程序才能認(rèn)定?！镀睋?jù)法司法解釋》第六十三條“人民法院審理票據(jù)糾紛案件，適用票據(jù)法的規(guī)定；票據(jù)法沒有規(guī)定的，適用《民法通則》、《合同法》、《擔(dān)保法》等民商事法律以及國務(wù)院制定的行政法規(guī)?！贝藯l確立了《票據(jù)法》為特別法的地位，根據(jù)特別法優(yōu)于一般法原則，票據(jù)糾紛案件審理中，《票據(jù)法》將優(yōu)先適用于《民法通則》和《合同法》之前，亦即以合同（協(xié)議）方式所享有的票據(jù)權(quán)利不得優(yōu)于以背書轉(zhuǎn)讓所取得的票據(jù)權(quán)利。曾有票據(jù)糾紛案例，甲以合同方式將票據(jù)轉(zhuǎn)讓予乙，嗣后甲又以背書方式將該票據(jù)轉(zhuǎn)讓予丙，形成“一女兩嫁”，最終經(jīng)法院判決，丙對票據(jù)享有權(quán)利，乙則對甲享有債權(quán)。

受益權(quán)是指信托受益人獲取信托財產(chǎn)的專有名詞，信托代理與委托代理的不同點(diǎn)在于，信托代理是受托人憑以自己的名義進(jìn)行財產(chǎn)管理，而委托代理則是代理人以委托人的名義進(jìn)行財產(chǎn)管理。在信托票據(jù)理財集合計劃中，特殊目的載體（SPV）作為受托人，本應(yīng)以自己名義持有票據(jù)并管理，但卻以委托人名義授權(quán)票據(jù)轉(zhuǎn)讓方——商業(yè)銀行為票據(jù)持有人（最后背書人）并管理，因此法律上的票據(jù)所有權(quán)關(guān)系并未發(fā)生轉(zhuǎn)讓，當(dāng)然也就不具有破產(chǎn)隔離保護(hù)機(jī)制，此時特殊目的載體（SPV）與票據(jù)轉(zhuǎn)讓方銀行在法律上形成的僅為資金借貸關(guān)系。

在票據(jù)實務(wù)中，經(jīng)常會出現(xiàn)債項雙方將商業(yè)匯票作為該債項的質(zhì)物時，采用票據(jù)交付并簽署協(xié)議書的方式來設(shè)定票據(jù)質(zhì)押。其實，票據(jù)質(zhì)押亦須具備要式性和文義性。《票據(jù)法》第三十五條“匯票可以設(shè)定質(zhì)押；質(zhì)押時應(yīng)當(dāng)以背書記載“質(zhì)押”字樣。被背書人依法實現(xiàn)其質(zhì)權(quán)時，可以行使匯票權(quán)利。”《票據(jù)法司法解釋》第五十五條“依照票據(jù)法第三十五條第二款的規(guī)定，以匯票設(shè)定質(zhì)押時，出質(zhì)人在匯票上只記載了“質(zhì)押”字樣未在票據(jù)上簽章的，或者出質(zhì)人未在匯票、粘單上記載“質(zhì)押”字樣而另行簽訂質(zhì)押合同、質(zhì)押條款的，不構(gòu)成票據(jù)質(zhì)押?！薄吨Ц督Y(jié)算辦法》第二十九條“持票人以票據(jù)質(zhì)押的，除按上款規(guī)定記載背書外，還應(yīng)在背書人欄記載“質(zhì)押”字樣?！比嗣胥y行《關(guān)于完善票據(jù)業(yè)務(wù)制度有關(guān)問題的通知》重申“票據(jù)質(zhì)押時，應(yīng)按《票據(jù)法》的有關(guān)規(guī)定作成質(zhì)押背書?！币虼?，票據(jù)質(zhì)押須以完成質(zhì)押背書并交付的法定條件才成立，質(zhì)權(quán)人若以票據(jù)交付和簽署協(xié)議書的方式則不享有法律上的票據(jù)質(zhì)押權(quán)，僅體現(xiàn)為《物權(quán)法》的留置權(quán)。當(dāng)該項票據(jù)到期時，票據(jù)質(zhì)押權(quán)人可依法行使票據(jù)付款請求權(quán)，而留置權(quán)人則只能按照《物權(quán)法》的特定流程進(jìn)行追償。

票據(jù)保證是指匯票債務(wù)人以外的他人為匯票的債務(wù)承擔(dān)保證責(zé)任。在票據(jù)承兌、貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)讓交易中需要提供保證時，往往會出現(xiàn)票據(jù)權(quán)利人（被保證人）與保證人采取簽署協(xié)議書的方式來設(shè)定票據(jù)保證。其實，票據(jù)保證須具備法定格式?！镀睋?jù)法》第四十六條“保證人必須在匯票或者粘單上記載下列事項：（一）表明“保證”的字樣；（二）保證人名稱和住所；（三）被保證人的名稱；（四）保證日期；（五）保證人簽章?！钡谒氖邨l“保證人在匯票或者粘單上未記載被保證人的名稱的，已承兌的匯票，承兌人為被保證人；未承兌的匯票，出票人為被保證人。”《票據(jù)法司法解釋》第六十二條“保證人未在票據(jù)或者粘單上記載“保證”字樣而另行簽訂保證合同或者保證條款的，不屬于票據(jù)保證，人民法院應(yīng)當(dāng)適用《擔(dān)保法》的有關(guān)規(guī)定。”即票據(jù)保證未體現(xiàn)在票據(jù)或者粘單上的，均不屬于票據(jù)保證；若以簽署保證合同或者保證條款的，將只受《擔(dān)保法》約束?！镀睋?jù)法》保證與《擔(dān)保法》保證的差異在于，票據(jù)債務(wù)人為無條件付款，故票據(jù)保證人承擔(dān)連帶責(zé)任，也為無條件付款（除因匯票記載事項欠缺而無效的除外），不享有抗辯權(quán)；而《擔(dān)保法》“保證人享有債務(wù)人的抗辯權(quán)，債務(wù)人放棄對債務(wù)的抗辯權(quán)的，保證人仍有權(quán)抗辯。”由此可以看出，《票據(jù)法》較《擔(dān)保法》更側(cè)重于對債權(quán)人的保護(hù)。

票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)中，時有發(fā)生貼現(xiàn)銀行以“《票據(jù)法》規(guī)定解除質(zhì)押后的票據(jù)不可流通轉(zhuǎn)讓”為由而不愿接受解除質(zhì)押后的商業(yè)匯票。其實《票據(jù)法司法解釋》第四十七條禁止的對象是“因票據(jù)質(zhì)權(quán)人以質(zhì)押票據(jù)再行背書質(zhì)押或者背書轉(zhuǎn)讓引起糾紛而提起訴訟的，人民法院應(yīng)當(dāng)認(rèn)定背書行為無效?！钡谖迨粭l“背書人在票據(jù)上記載“質(zhì)押”字樣，其后手再背書轉(zhuǎn)讓、委托收款或者質(zhì)押的，原背書人對后手的被背書人不承擔(dān)票據(jù)責(zé)任，但不影響出票人、承兌人以及原背書人之前手的票據(jù)責(zé)任。”人民銀行《關(guān)于完善票據(jù)業(yè)務(wù)制度有關(guān)問題的通知》“質(zhì)押票據(jù)所擔(dān)保的債務(wù)到期后，背書人未能如期履行債務(wù)時，被背書人依法實現(xiàn)質(zhì)權(quán)，但不得將票據(jù)進(jìn)行轉(zhuǎn)讓或者貼現(xiàn)?！?br>

由此可見，法律和制度限制的是票據(jù)質(zhì)權(quán)人對質(zhì)押票據(jù)進(jìn)行轉(zhuǎn)讓或貼現(xiàn)的權(quán)利，而不是解除質(zhì)押后的持票人。這是因為所有可出質(zhì)的權(quán)利憑證的所有權(quán)人在解除質(zhì)押后均可享有再轉(zhuǎn)讓的法律權(quán)利。為此，人民銀行在《關(guān)于征求銀行票據(jù)管理有關(guān)制度意見的通知》[12]中重申“票據(jù)解除質(zhì)押后，持票人（即原質(zhì)押背書的背書人）可繼續(xù)做轉(zhuǎn)讓背書、質(zhì)押背書或委托收款背書。質(zhì)押背書不影響轉(zhuǎn)讓背書的連續(xù)性，付款人或其他票據(jù)當(dāng)事人不得以此為由拒絕承擔(dān)相應(yīng)票據(jù)責(zé)任?！薄　?br>

在一些銀行轉(zhuǎn)貼現(xiàn)合同中，經(jīng)常會出現(xiàn)“發(fā)生爭議時可向原告方住所地人民法院提起訴訟”的約定條款。這是通常原告方為考慮訴訟的便利性及免受被告所在地地方保護(hù)主義的影響而做出的約定。但此條約定將使雙方喪失《票據(jù)法》項下的訴權(quán)，因《民訴法》第二十五條“因票據(jù)糾紛提起的訴訟，由票據(jù)支付地或者被告住所地人民法院管轄?！薄镀睋?jù)法司法解釋》第六條“因票據(jù)權(quán)利糾紛提起的訴訟，依法由票據(jù)支付地或者被告住所地人民法院管轄。票據(jù)支付地是指票據(jù)上載明的付款地，票據(jù)上未載明付款地的，匯票付款人或者代理付款人的營業(yè)場所、住所或者經(jīng)常居住地?！钡谄邨l“因非票據(jù)權(quán)利糾紛提起的訴訟，依法由被告住所地人民法院管轄?！弊罡叻ㄔ汗嫉摹睹袷掳讣赣梢?guī)定》將票據(jù)糾紛案由分為票據(jù)權(quán)利和非票據(jù)權(quán)利兩大類共十一項，其中票據(jù)付款請求權(quán)糾紛和票據(jù)追索權(quán)糾紛為票據(jù)權(quán)利糾紛，票據(jù)交付請求權(quán)糾紛、票據(jù)返還請求權(quán)糾紛、票據(jù)損害賠償糾紛、票據(jù)利益返還請求權(quán)糾紛、匯票回單簽發(fā)請求權(quán)糾紛、票據(jù)保證糾紛、確認(rèn)票據(jù)無效糾紛、票據(jù)代理糾紛、票據(jù)回購糾紛等九項均為非票據(jù)權(quán)利糾紛。亦即票據(jù)付款請求權(quán)糾紛和票據(jù)追索權(quán)糾紛可向票據(jù)支付地或者被告住所地法院提起訴訟；而其他九項非票據(jù)權(quán)利糾紛則只能向被告住所地法院提起訴訟。非票據(jù)權(quán)利糾紛如向原告住所地法院提起訴訟，將不適用《票據(jù)法》，僅可適用《合同法》?！镀睋?jù)法》與《合同法》的差異在于，《票據(jù)法》按照國際慣例，傾向保護(hù)持票人利益，而《合同法》中的原被告雙方則處于平等地位。

在銀行承兌匯票提示付款業(yè)務(wù)中，時有發(fā)生這樣情形，由于出票人出票時填寫收款人名稱的筆誤，使承兌銀行在收到提示付款的匯票時，產(chǎn)生票據(jù)收款人名稱和收款人背書章名稱不相符的問題，對此，一些承兌銀行往往采取讓收款人以附紙說明的方式進(jìn)行更改。其實，此種處理方式有悖法規(guī)，《票據(jù)法》第九條“票據(jù)金額、日期、收款人名稱不得更改，更改的票據(jù)無效。”《支付結(jié)算辦法》第十二條“票據(jù)和結(jié)算憑證的金額、出票或簽發(fā)日期、收款人名稱不得更改，更改的票據(jù)無效?！薄镀睋?jù)法司法解釋》第四十三條“票據(jù)金額的中文大寫與數(shù)碼不一致，或者票據(jù)載明的金額、出票日期或者簽發(fā)日期、收款人名稱更改，付款人或者代理付款人對此類票據(jù)付款的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)責(zé)任?！?《支付結(jié)算辦法》第三十八條“票據(jù)債務(wù)人對取得背書不連續(xù)票據(jù)的持票人可以拒絕付款”。收款人名稱因?qū)儆诜ǘú豢筛牡钠睋?jù)要素，更改后的票據(jù)無效，承兌銀行不可對此票據(jù)進(jìn)行兌付。由于該票據(jù)要素錯誤源自出票人，且出票人為最終付款人，因此，承兌銀行可依據(jù)《票據(jù)法》第十八條“持票人因票據(jù)記載事項欠缺而喪失票據(jù)權(quán)利的，仍享有民事權(quán)利，可以請求出票人返還其與未支付的票據(jù)金額相當(dāng)?shù)睦?。”的?guī)定，將此匯票向出票人提示付款，若出票人不同意付款，承兌銀行可將出票人意見列入退票理由書，做拒付處理。票據(jù)無效，但持票人仍可依據(jù)票據(jù)財產(chǎn)權(quán)通過法律途徑請求出票人返還其與票據(jù)金額相當(dāng)?shù)睦妗?br>

在票據(jù)實務(wù)操作中，常見這樣的情形，商業(yè)匯票被背書人名稱書寫錯誤或背書人簽章錯誤，其未在匯票或粘單上進(jìn)行更正，而是以附紙說明方式進(jìn)行補(bǔ)正；也有銀行在兌付銀行承兌匯票時會要求持票人提供其非直接前手關(guān)于記載事項或簽章的附紙說明。其實，附紙說明的方式僅具有安慰函性質(zhì)，在法律上均是無效的。票據(jù)作為可流通的法定憑證，其變更事項須使票據(jù)流通中的所有關(guān)系人充分知曉，所以《票據(jù)法》第二十七條“背書是指在票據(jù)背面或者粘單上記載有關(guān)事項并簽章的票據(jù)行為?！钡诙藯l“票據(jù)憑證不能滿足背書人記載事項的需要，可以加附粘單，粘附于票據(jù)憑證上。”第九條除票據(jù)金額、日期、收款人名稱不得更改外，“對票據(jù)上的其他記載事項，原記載人可以更改，更改時應(yīng)當(dāng)由原記載人簽章證明?！钡谒臈l“其他票據(jù)債務(wù)人在票據(jù)上簽章的，按照票據(jù)所記載的事項承擔(dān)票據(jù)責(zé)任?！钡谖迨鶙l“付款人委托的付款銀行的責(zé)任，限于按照匯票上記載事項從付款人賬戶支付匯票金額?！钡谑臈l“變造票據(jù)上的簽章和其他記載事項的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)法律責(zé)任。”《票據(jù)法司法解釋》第十六條，票據(jù)債務(wù)人可對“欠缺法定必要記載事項或者不符合法定格式的進(jìn)行抗辯”。等規(guī)定，明確了（1）所有涉及票據(jù)背書的事項必須記載在票據(jù)背面或粘單上；（2）票據(jù)憑證不敷記載事項時，可以加附粘單；（3）票據(jù)債務(wù)人僅對票據(jù)上記載的事項承擔(dān)付款責(zé)任。人民銀行《關(guān)于征求銀行票據(jù)管理有關(guān)制度意見的通知》對此重申“在更改記載事項時，原記載人應(yīng)使用劃線、打叉等顯著方式注銷原記載內(nèi)容，并在更改處簽章證明，然后記載正確事項。被背書人記載錯誤的，原記載人為該手背書的背書人。票據(jù)上的簽章錯誤或不清晰的，應(yīng)比照上述做法，由原簽章人使用顯著方式注銷錯誤或不清晰的簽章，并在更改處簽章證明，然后再記載正確簽章?！彼裕睋?jù)更改事項只有體現(xiàn)在票據(jù)背面或粘單上才具有法律效力。

一些銀行機(jī)構(gòu)在銀行承兌匯票保證金被法院凍結(jié)后，往往以此為由拒付持票人提示付款的相關(guān)匯票，其實這么做是違法的?！镀睋?jù)法》第十九條“匯票是出票人簽發(fā)的，委托付款人在見票時或者在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。”《支付結(jié)算辦法》第七十二條“商業(yè)匯票是出票人簽發(fā)的，委托付款人在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。”最高法院《關(guān)于依法規(guī)范人民法院執(zhí)行和金融機(jī)構(gòu)協(xié)助執(zhí)行的通知》“人民法院依法可以對銀行承兌匯票保證金采取凍結(jié)措施，但不得扣劃。如果金融機(jī)構(gòu)已對匯票承兌或者已對外付款，根據(jù)金融機(jī)構(gòu)的申請，人民法院應(yīng)當(dāng)解除對銀行承兌匯票保證金相應(yīng)部分的凍結(jié)措施。銀行承兌匯票保證金已喪失保證金功能時，人民法院可以依法采取扣劃措施?！币罁?jù)上述法規(guī)，承兌銀行在銀行承兌匯票保證金被凍結(jié)后，仍應(yīng)按期履行相關(guān)銀行承兌匯票的兌付責(zé)任，在兌付后，憑相關(guān)憑證向法院申請解凍承兌保證金，亦即先予解付，再予解凍的司法程序。

在銀行承兌匯票提示付款業(yè)務(wù)中，有的承兌銀行以本行自定的驗票標(biāo)準(zhǔn)來審驗提示付款票據(jù)上的所有前手的書寫與簽章的規(guī)范性，由此引發(fā)許多匯票兌付糾紛。《票據(jù)法》第四十三條“付款人承兌匯票，不得附有條件；承兌附有條件的，視為拒絕承兌?！钡谒氖臈l“付款人承兌匯票后，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)到期付款的責(zé)任。”第三十二條“以背書轉(zhuǎn)讓的匯票，后手應(yīng)當(dāng)對其直接前手背書的真實性負(fù)責(zé)?！薄吨Ц督Y(jié)算辦法》第七十二條“商業(yè)匯票是出票人簽發(fā)的，委托付款人在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。”第二百一十一條“單位或銀行承兌商業(yè)匯票后，必須承擔(dān)該票據(jù)付款的責(zé)任?！薄镀睋?jù)法司法解釋》和《支付結(jié)算辦法》也都對承兌人拒付權(quán)利有嚴(yán)格的限定，“(一)欠缺法定必要記載事項或者不符合法定格式的；(二)超過票據(jù)權(quán)利時效的；(三)人民法院作出的除權(quán)判決已經(jīng)發(fā)生法律效力的；(四)以背書方式取得但背書不連續(xù)的；(五)其他依法不得享有票據(jù)權(quán)利的?！薄埃ㄒ唬Σ宦男屑s定義務(wù)的與自己有直接債權(quán)債務(wù)關(guān)系的持票人；（二）以欺詐、偷盜或者脅迫等手段取得票據(jù)的持票人；（三）對明知有欺詐、偷盜或者脅迫等情形，出于惡意取得票據(jù)的持票人；（四）明知債務(wù)人與出票人或者持票人的前手之間存在抗辯事由而取得票據(jù)的持票人；（五）因重大過失取得不符合《票據(jù)法》規(guī)定的票據(jù)的持票人；（六）對取得背書不連續(xù)票據(jù)的持票人；（七）符合《票據(jù)法》規(guī)定的其他抗辯事由?！?br>

綜合上述法規(guī)可知，票據(jù)是以每個后手須對其直接前手背書的真實性負(fù)責(zé)的鏈?zhǔn)綄徍岁P(guān)系來確保票據(jù)上全部背書轉(zhuǎn)讓關(guān)系的有效性。如前手甲的背書章不清晰（字體尚可辨認(rèn)），只要其后手乙的簽章有效，即表示后手乙已對前手甲的真實性承擔(dān)了法律責(zé)任；承兌人無權(quán)，持票人也無義務(wù)要求非直接前手提供相關(guān)的附紙說明。作為各家銀行自定的驗票標(biāo)準(zhǔn)只能限于本行買入票據(jù)的審驗，對兌付票據(jù)的審核則必須嚴(yán)格遵守《票據(jù)法》和《支付結(jié)算辦法》的相關(guān)規(guī)定，承擔(dān)承兌人到期付款的法定責(zé)任。

《票據(jù)法》規(guī)定“匯票到期被拒絕付款的，持票人可以對背書人、出票人以及匯票的其他債務(wù)人行使追索權(quán)?！钡奶匦裕蛊睋?jù)持票人享有更充分的保護(hù)權(quán)，但也對票據(jù)關(guān)系人構(gòu)成了或有債務(wù)的潛在風(fēng)險。財政部《企業(yè)會計準(zhǔn)則第23號——金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移應(yīng)用指南》按照票據(jù)貼現(xiàn)協(xié)議是否附追索權(quán)規(guī)定了不同的會計處理。凡貼現(xiàn)協(xié)議中企業(yè)負(fù)有被追索責(zé)任的，相關(guān)的“應(yīng)收票據(jù)”不能從資產(chǎn)負(fù)債表中轉(zhuǎn)銷，須同時另以“銀行借款”列支；貼現(xiàn)協(xié)議中已列明應(yīng)收票據(jù)風(fēng)險由貼現(xiàn)銀行承擔(dān)的，企業(yè)不負(fù)有被追索責(zé)任的，相關(guān)的“應(yīng)收票據(jù)”可以從資產(chǎn)負(fù)債表中予以轉(zhuǎn)銷。

根據(jù)上述會計準(zhǔn)則，商業(yè)銀行推出了無追索權(quán)商業(yè)匯票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)。一些與銀行敘做無追索權(quán)商業(yè)匯票貼現(xiàn)的機(jī)構(gòu)據(jù)此認(rèn)為可免除相關(guān)票據(jù)的所有追索，其實并不然，在無追索權(quán)商業(yè)匯票貼現(xiàn)項下，當(dāng)發(fā)生因瑕疵票據(jù)或承兌人違約而被拒付退票的情況下，貼現(xiàn)申請人可免予被追索，但若發(fā)生假票或無效票時，持票銀行仍有權(quán)向直接前手進(jìn)行追索。這是因為我國《票據(jù)法》對“偽造、變造票據(jù)的；故意使用偽造、變造的票據(jù)的；冒用他人的票據(jù)，或者故意使用過期或者作廢的票據(jù)?！倍冀缍樾淌路缸镄袨?。票據(jù)的真?zhèn)巫罱K須由承兌方鑒別認(rèn)定并舉證，因此，一旦發(fā)生假票案件，持票人只有通過向前手逐級追索的途徑來追究制假者的刑事責(zé)任；貼現(xiàn)銀行若買入已被法院公示催告或依據(jù)《票據(jù)法》裁定除權(quán)的無效票據(jù)，根據(jù)《票據(jù)法司法解釋》第三十四條“在公示催告期間，以公示催告的票據(jù)質(zhì)押、貼現(xiàn)，因質(zhì)押、貼現(xiàn)而接受該票據(jù)的持票人主張票據(jù)權(quán)利的，人民法院不予支持?！庇捎诖藭r票據(jù)權(quán)利與實物票據(jù)已相分離，即使承兌人在查復(fù)時因疏忽未予告知而形成過錯，但貼現(xiàn)銀行因持有的是無效票據(jù)，也就無法對承兌人主張票據(jù)權(quán)利，只具有對貼現(xiàn)申請人的利益返還請求權(quán)，惟有采取向貼現(xiàn)申請人的追索才能合法有效地保障自身權(quán)益。因此，在無追索權(quán)商業(yè)匯票貼現(xiàn)協(xié)議中應(yīng)提示“對無追索權(quán)商業(yè)匯票貼現(xiàn)中的假票或被司法部門宣布為無效的票據(jù)，貼現(xiàn)銀行仍享有對貼現(xiàn)申請人的追索權(quán)”。

在經(jīng)濟(jì)交易中，時有出現(xiàn)買方因擔(dān)心賣方合同違約不發(fā)貨，在背書轉(zhuǎn)讓予賣方的紙質(zhì)商業(yè)匯票上加注“不得轉(zhuǎn)讓”的字樣，以此限制賣方的票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓權(quán)利的情形。但之后賣方在未發(fā)貨的情況下仍進(jìn)行了該票據(jù)的轉(zhuǎn)讓行為，買方欲以“不得轉(zhuǎn)讓”的前置條件提起票據(jù)糾紛訴訟，或以喪失票據(jù)為由向法院申請公示催告；一些不法分子也利用持票人對票據(jù)法規(guī)的不了解，以要求持票人加注“不得轉(zhuǎn)讓”的字樣來騙取交易對手對自己的信任，以期實施詐騙票據(jù)的行為。其實，《票據(jù)法司法解釋》明確規(guī)定“票據(jù)的出票人在票據(jù)上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣，票據(jù)持有人背書轉(zhuǎn)讓的，背書行為無效。背書轉(zhuǎn)讓后的受讓人不得享有票據(jù)權(quán)利，票據(jù)的出票人、承兌人對受讓人不承擔(dān)票據(jù)責(zé)任?！薄氨硶嗽谄睋?jù)上記載“不得轉(zhuǎn)讓”、“委托收款”、“質(zhì)押”字樣，其后手再背書轉(zhuǎn)讓、委托收款或者質(zhì)押的，原背書人對后手的被背書人不承擔(dān)票據(jù)責(zé)任，但不影響出票人、承兌人以及原背書人之前手的票據(jù)責(zé)任?！薄氨硶嗽谄睋?jù)上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣，其后手以此票據(jù)進(jìn)行貼現(xiàn)、質(zhì)押的，原背書人對后手的被背書人不承擔(dān)票據(jù)責(zé)任?！币嗉闯銎比嗽谄睋?jù)正面記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣后，該票據(jù)若再轉(zhuǎn)讓則無效；但背書人在票據(jù)上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣后，該票據(jù)仍可進(jìn)行轉(zhuǎn)讓，只是免除了原背書人對后手的被背書人的法定票據(jù)保證責(zé)任。

對此，人民銀行曾發(fā)出企事業(yè)單位不得僅以票據(jù)背書已記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣而放松對票據(jù)管理的風(fēng)險提示；買方已也不能以此而放松對賣方合同違約的警惕性。在電子商業(yè)匯票項下，“出票人或背書人在電子商業(yè)匯票上記載了“不得轉(zhuǎn)讓”事項的，電子商業(yè)匯票不得繼續(xù)背書?！苯柚到y(tǒng)控制方式，真正實現(xiàn)“不得轉(zhuǎn)讓”的限定條件，為合同履約提供了保障。