綜合題

根據(jù)下述材料，回答問題：

某公司主營貨物運(yùn)輸業(yè)務(wù)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)按“交通運(yùn)輸業(yè)”稅目征收營業(yè)稅。

該公司2011年發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

(1)取得貨物運(yùn)輸收入1000萬元，其中：運(yùn)輸貨物出境取得收入100萬元，運(yùn)輸貨物入境取得收入200萬元，支付給其他運(yùn)輸企業(yè)的運(yùn)費(fèi)200萬元。

(2)銷售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸所售貨物共取得收入100萬元(不含增值稅)。

(3)將本公司的10輛貨車出租給某物流公司，取得收入20萬元。

1 下列各項(xiàng)中，關(guān)于第一筆業(yè)務(wù)的有關(guān)說法正確的有(　　)。

A.該公司取得運(yùn)輸貨物收入適用5%的營業(yè)稅稅率

B.該公司運(yùn)輸貨物出境不用繳納營業(yè)稅

C.該公司運(yùn)輸貨物入境不用繳納營業(yè)稅

D.該公司支付給其他運(yùn)輸企業(yè)的運(yùn)費(fèi)在計(jì)算營業(yè)稅時(shí)可以從運(yùn)輸業(yè)務(wù)營業(yè)額中扣除

2 該公司開展第一筆業(yè)務(wù)取得運(yùn)輸貨物收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅額為(　　)。

A.30萬元

B.18萬元

C.24萬元

D.15萬元

3 該公司開展第二筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納(　　)。

A.增值稅17萬元

B.營業(yè)稅3萬元

C.增值稅14.5萬元

D.營業(yè)稅5萬元

4 將公司出租貨車應(yīng)繳納營業(yè)稅(　　)。

A.1萬元

B.0.6萬元

C.0萬元

D.4萬元

5 該公司2011年應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅額為(　　)。

A.18萬元

B.21萬元

C.22萬元

D.23.4萬元

根據(jù)以下資料，回答問題：

錢橋紡織廠為國有企業(yè)，下設(shè)辦公室、行政科、會(huì)計(jì)科、檔案科等職能科室。

2012年該廠發(fā)生了以下事項(xiàng)：

(1)2月，經(jīng)上級(jí)主管單位任命，會(huì)計(jì)科長(zhǎng)張紅的丈夫王平擔(dān)任該廠廠長(zhǎng)。同月，張紅的侄女張芳到該廠會(huì)計(jì)科擔(dān)任出納工作。張芳已取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格。

(2)4月，該廠對(duì)內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)和人員進(jìn)行了調(diào)整和精簡(jiǎn)。撤銷檔案科，檔案科合并到會(huì)計(jì)科，原由檔案科保管的會(huì)計(jì)檔案移交會(huì)計(jì)科保管。檔案科移交會(huì)計(jì)檔案前，會(huì)同會(huì)計(jì)科對(duì)保管期滿的會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行銷毀。檔案科長(zhǎng)與會(huì)計(jì)科長(zhǎng)張紅共同在會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)上簽字，并進(jìn)行了監(jiān)銷。因廠長(zhǎng)王平在外地出差，故未將此事報(bào)告廠長(zhǎng)。之后，會(huì)計(jì)科長(zhǎng)張紅指定出納人員張芳兼管會(huì)計(jì)檔案保管工作。

(3)9月，張芳調(diào)到當(dāng)?shù)匾患彝赓Q(mào)公司財(cái)務(wù)部從事成本核算工作，原在檔案科工作的錢華接任張芳的出納工作，調(diào)離前與接任的錢華自行辦理了會(huì)計(jì)工作交接手續(xù)。錢華以前～直在檔案科工作，未取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書。張芳調(diào)到外貿(mào)公司后因工作忙，到12月底還未辦理會(huì)計(jì)從業(yè)資格調(diào)轉(zhuǎn)手續(xù)。

6 上述第(3)項(xiàng)中，有(　　)處存在違反會(huì)計(jì)相關(guān)法律法規(guī)制度的行為。

A.1

B.2

C.3

D.4

7 下列事項(xiàng)符合相關(guān)會(huì)計(jì)法律制度規(guī)定的是(　　)。

A.錢華擔(dān)任錢橋紡織廠出納工作

B.張芳擔(dān)任錢橋紡織廠出納工作

C.張紅擔(dān)任錢橋紡織廠會(huì)計(jì)科科長(zhǎng)

D.無

8 下列(　　)行為不符合相關(guān)會(huì)計(jì)法律制度規(guī)定。

A.撤銷檔案科

B.檔案科移交會(huì)計(jì)檔案前，會(huì)同會(huì)計(jì)科對(duì)保管期滿的會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行銷毀

C.檔案科長(zhǎng)與會(huì)計(jì)科長(zhǎng)張紅共同在會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)上簽字，并進(jìn)行了監(jiān)銷

D.會(huì)計(jì)科長(zhǎng)張紅指定出納人員張芳兼管會(huì)計(jì)檔案保管理工作

9 根據(jù)《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》對(duì)會(huì)計(jì)人員回避制度作出的規(guī)定，(　　)任用會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)實(shí)行回避制度。

A.國家機(jī)關(guān)

B.國有企業(yè)

C.民營企業(yè)

D.事業(yè)單位

10 張芳與錢華辦理會(huì)計(jì)工作交接手續(xù)，應(yīng)由(　　)監(jiān)交。

A.張紅

B.張紅、王平

C.張紅、檔案科長(zhǎng)

D.無需監(jiān)交

【答案解析】

1、參考答案：C,D

該公司運(yùn)輸貨物入境不用繳納營業(yè)稅;該公司支付給其他運(yùn)輸企業(yè)的運(yùn)費(fèi)在計(jì)算營業(yè)稅時(shí)可以從運(yùn)輸業(yè)務(wù)營業(yè)額中扣除。

2、參考答案：B

第一筆業(yè)務(wù)取得運(yùn)輸貨物收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅=(1000-200-200)×3%=18(萬元)

3、參考答案：B

營業(yè)稅=100×3%=3(萬元)

4、參考答案：A

出租車應(yīng)繳納營業(yè)稅=20×5%=1(萬元)

5、參考答案：C

2011年應(yīng)繳納的營業(yè)稅=18+3+1=22(萬元)

6、參考答案：C

本題考核會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書管理和會(huì)計(jì)人員的工作交接，違反如下情形：

1）會(huì)計(jì)交接需有會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人監(jiān)交，不能自行交接;

2）未取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格不得從事會(huì)計(jì)工作;

3）會(huì)計(jì)從業(yè)調(diào)轉(zhuǎn)應(yīng)自離開原工作單位之日起90日內(nèi)辦理調(diào)轉(zhuǎn)登記。

7、參考答案：D

本題考核會(huì)計(jì)人員任職資格。

1）錢華未取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格，不應(yīng)從事會(huì)計(jì)工作;

2）財(cái)務(wù)科長(zhǎng)張紅的直系親屬張芳不應(yīng)擔(dān)任出納工作;

3)廠長(zhǎng)的妻子不應(yīng)擔(dān)任本單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人。

8、參考答案：C,D

本題考核會(huì)計(jì)檔案管理。出納不得兼任保管會(huì)計(jì)檔案，銷毀會(huì)計(jì)檔案需報(bào)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。

9、參考答案：A,B,D

本題考核會(huì)計(jì)人員回避制度，對(duì)民營企業(yè)并無規(guī)定。

10、參考答案：A

本題考核會(huì)計(jì)工作交接。一般會(huì)計(jì)人員辦理交接，應(yīng)由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人監(jiān)交。