隱性負(fù)債由于未在征信報告中體現(xiàn)，在借款人惡意隱瞞的情況下，調(diào)查難度非常大。以下方法供大家參考。

財務(wù)調(diào)查方法

　　對于企業(yè)的財務(wù)報表、銀行流水以及貸款卡信息，調(diào)查人員必須進行核實。

1、核實不合理的應(yīng)付賬款

　　“隱性負(fù)債”在財務(wù)報表中往往以其他應(yīng)收賬款、其他應(yīng)付賬款兩個科目出現(xiàn)，且通常以“其他應(yīng)付賬款”的形式比較常見。調(diào)查人員對此要給予必要的注意，要重點核實應(yīng)付賬款的收款方是否是借款人上游客戶，對于有疑問的應(yīng)付賬款要核實相關(guān)合同、憑證，有必要的話與收款方直接核實。

2、查閱企業(yè)明細賬和銀行對賬單中整數(shù)大筆金額

　　企業(yè)正常經(jīng)營的資金往來往往大額整數(shù)的比較少，而民間借貸往往以整數(shù)金額的形式出現(xiàn)，且往往額度比較大。調(diào)查人員在調(diào)查過程中若發(fā)現(xiàn)這種情況，一定要給予必要的注意。對于有疑問的資金往來，調(diào)查人員可要求借款人提供相關(guān)合同、財務(wù)憑證、出庫單入庫單等，并可向相關(guān)人員進行詢問。

3、觀察客戶流水上面的扣款

　　對于固定時間固定頻率(每個月/季度的固定日期范圍內(nèi))的扣款調(diào)查人員必須要注意，發(fā)現(xiàn)此種情況一定要求借款人做出合理解釋，如果借款人解釋不清，這類支出屬于民間借貸的可能性很大。如果是帶有公司名字的扣款判斷起來就更簡單一些了。

4、注意核實企業(yè)主及財務(wù)人員的個人卡

　　很多民間借貸走的是企業(yè)主或財務(wù)人員的個人卡(這兩類人最常見)，如果有可能，在了解其個人常用卡(通過其財務(wù)資料往往能發(fā)現(xiàn))的情況下讓其打印常用卡的銀行流水并進行分析。

5、利用交叉檢驗和報表還原技術(shù)

　　所謂財務(wù)報表還原技術(shù)，是指信貸員通過實地調(diào)查，以了解的財務(wù)信息和非財務(wù)信息為基礎(chǔ)，通過交叉檢驗技術(shù)，對借款人提供的財務(wù)報表進行各種形式的交叉檢驗，將其中虛假的財務(wù)信息，根據(jù)交叉檢驗的結(jié)果還原為真實的財務(wù)信息，還原的財務(wù)報表可以作為信貸決策的依據(jù)，從而能更準(zhǔn)確的評估借款人的還款能力，降低貸款欺詐。財務(wù)報表還原技術(shù)能有效解決小微企業(yè)無正規(guī)財務(wù)報表、財務(wù)報表失真度較高的現(xiàn)狀，可還原借款人真實的財務(wù)狀況，在小額信貸領(lǐng)域是應(yīng)用非常廣的一項信貸技術(shù)。

　　就企業(yè)借款人而言，其運營的資金除股東投入外，要么就是經(jīng)營獲利(主要是指公司利用留存收益來滿足其資金)，要么就得舉債。根據(jù)會計恒等式，資產(chǎn)=所有者權(quán)益 負(fù)債，就小微企業(yè)貸款而言，調(diào)查人員要對借款人的資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入與費用借助交叉檢驗技術(shù)逐項還原(近期本平臺會有專門文章介紹)，在此過程中，調(diào)查人員需要了解借款企業(yè)經(jīng)營歷史，了解其初始資金來源及初始投入，核算其歷年留存收益情況，與企業(yè)當(dāng)前發(fā)展?fàn)顩r相比較，看企業(yè)歷史積累與當(dāng)前資產(chǎn)與負(fù)債狀況在邏輯上是否合理。一個簡單的邏輯，原始投入加上歷年留存收益的之和與資產(chǎn)之間如果有差額，那基本上就是負(fù)債了。除此之外，結(jié)合企業(yè)歷史沿革，分析企業(yè)目前發(fā)展?fàn)顩r是否合理。分析企業(yè)借款需求是否正常、借款用途是否合理，假如企業(yè)信貸需求不正常，不排除隱瞞負(fù)債的可能。