社會保障基金財政專戶管理暫行辦法

財社字[1999]117號

　　第一章　總則

　　第一條　為規(guī)范社會保障基金財政專戶管理，保證專戶內(nèi)社會保障資金的安全與完整，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)，制定本辦法。

　　第二條　本辦法適用于納入單獨的社會保障基金財政專戶的各項社會保障資金，包括企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險基金、失業(yè)保險基金、城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險基金等各項社會保險基金，以及國有企業(yè)下崗職工基本生活保障和再就業(yè)資金等。

　　第三條　本辦法所稱社會保障基金財政專戶（以下簡稱“財政專戶”），是指財政部門在國有商業(yè)銀行開設(shè)的，用于存儲和管理社會保障資金的專用計息賬戶。

　　第四條　財政專戶管理的主要任務(wù)是：認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和方針政策；及時辦理社會保障資金的繳存、撥付業(yè)務(wù)，依法管理專戶內(nèi)資金；通過對財政專戶內(nèi)社會保障資金進行會計核算，督促檢查社會保障資金收入按時足額繳入財政專戶，監(jiān)督社會保障資金的使用方向，確保?？顚Ｓ?；定期向勞動保障等主管部門通報并向政府和社會保障監(jiān)督組織反映和報告財政專戶內(nèi)各項社會保障資金收支計劃的執(zhí)行情況，接受審計部門的審計和主管部門及社會各界的監(jiān)督。

　　第二章　賬戶的設(shè)置與管理

　　第五條　各級財政部門按照國家有關(guān)規(guī)定，根據(jù)工作需要在與同級勞動保障等主管部門共同認定的國有商業(yè)銀行開設(shè)財政專戶。

　　用于存儲社會保險基金的財政專戶要按《社會保險基金財務(wù)制度》（財社字[1999]60號）規(guī)定設(shè)立，并逐步創(chuàng)造條件，對多頭開戶的進行清理，將在多家國有商業(yè)銀行開設(shè)的多個財政專戶、社會保險經(jīng)辦機構(gòu)（以下簡稱“經(jīng)辦機構(gòu)”）的社會保險基金收入戶和支出戶（以下分別簡稱“收入戶”和“支出戶”）歸并成只在同一家國有商業(yè)銀行開設(shè)的一個財政專戶、收入戶和支出戶。

　　國有企業(yè)下崗職工基本生活保障和再就業(yè)資金應(yīng)按《國有企業(yè)下崗職工基本生活保障和再就業(yè)資金暫行管理辦法》（財社字[1998]94號）規(guī)定，只在一個財政專戶內(nèi)發(fā)生繳存和撥付業(yè)務(wù)。

　　第六條　財政專戶內(nèi)的社會保障資金實行統(tǒng)一管理，按資金種類分別建賬，分賬核算，專款專用，不得相互擠占或調(diào)劑使用。

　　第七條　財政專戶的主要用途如下：

　?。ㄒ唬┙邮绽U存或劃入的各項社會保障資金；

　?。ǘ┙邮丈鐣Ｕ腺Y金形成的利息收入及購買國債兌付的本息收入；

　　（三）接收財政補貼收入；

　　（四）根據(jù)經(jīng)辦機構(gòu)的用款計劃，撥付社會保險基金；

　?。ㄎ澹└鶕?jù)企業(yè)再就業(yè)服務(wù)中心的用款計劃，撥付國有企業(yè)下崗職工基本生活保障和再就業(yè)資金；

　?。┲Ц顿徺I國家特種定向債券或其他種類國家債券的資金，并加強債券管理；

　?。ㄆ撸┙邮丈霞壺斦魟潛芑蛳录壺斦羯辖獾馁Y金；

　?。ò耍┫蛏霞壔蛳录壺斦魟潛苜Y金；

　?。ň牛┺k理與財政專戶有關(guān)的其他業(yè)務(wù)。

　　第八條　各級財政部門要按照《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》（財會字[1996]19號）要求，配備政治素質(zhì)好、有一定專業(yè)知識的人員擔(dān)任財政專戶的會計、出納，有條件的地區(qū)還要配備稽核人員，建立健全財政專戶的內(nèi)部管理機制。

　?。ㄒ唬嬋藛T的職責(zé)：負責(zé)財政專戶的會計核算工作；負責(zé)財政專戶內(nèi)社會保障資金收支計劃的執(zhí)行；負責(zé)社會保障資金支出用款計劃的審核；負責(zé)其他有關(guān)財政專戶的業(yè)務(wù)工作。

　　（二）出納人員的職責(zé)：負責(zé)辦理社會保障資金繳存財政專戶的有關(guān)工作；負責(zé)撥付社會保障資金支出款項工作；負責(zé)其他有關(guān)財政專戶的業(yè)務(wù)工作。

　　會計和出納不得由一人兼任。

　　第九條　各級財政部門要按時編制財政專戶資金月報和季報，年度終了后按照統(tǒng)一的報表格式編制決算表。

　　第三章　財政專戶資金的繳存、撥付和結(jié)余管理

　　第十條　社會保險基金的繳存、撥付和結(jié)余管理按《社會保險基金財務(wù)制度》有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

　　稅務(wù)機關(guān)或經(jīng)辦機構(gòu)按規(guī)定的時間或定額將征集的社會保險基金繳存財政專戶后，財政部門應(yīng)于當(dāng)日登記入賬。每月終了前，財政部門根據(jù)社會保險基金收支計劃，及時通知稅務(wù)機關(guān)或經(jīng)辦機構(gòu)將社會保險基金收入繳存財政專戶；未按規(guī)定執(zhí)行的，財政部門應(yīng)委托各開戶銀行或國庫將社會保險基金收入全部劃入財政專戶。

　　財政部門應(yīng)根據(jù)社會保險基金收支計劃，并結(jié)合繳存財政專戶情況，對經(jīng)辦機構(gòu)的用款申請審核無誤后，必須在規(guī)定的時間內(nèi)將資金從財政專戶撥入支出戶，不得延誤。具體時間由各省、自治區(qū)和直轄市自定。

　　財政專戶內(nèi)社會保險基金未經(jīng)經(jīng)辦機構(gòu)提出用款、購買國債或轉(zhuǎn)存定期存款申請，一律不得隨意動用。

　　第十一條　國有企業(yè)下崗職工基本生活保障和再就業(yè)資金的繳存。

　?。ㄒ唬╊A(yù)算和預(yù)算外資金安排的國有企業(yè)下崗職工基本生活保障和再就業(yè)資金的補助額度確定后，財政部門應(yīng)及時填制預(yù)算撥款單或劃款憑證，并將資金從國庫或相關(guān)的預(yù)算外資金專戶轉(zhuǎn)入財政專戶。

　?。ǘ┦I(yè)保險基金按國家有關(guān)規(guī)定調(diào)劑用于國有企業(yè)下崗職工基本生活保障和再就業(yè)的資金額度核定后，財政部門應(yīng)在規(guī)定的時間內(nèi)及時填制財政專戶繳撥憑證，并將資金從同級財政專戶下的失業(yè)保險基金賬戶直接轉(zhuǎn)入國有企業(yè)下崗職工基本生活保障和再就業(yè)資金賬戶。具體時間由各省、自治區(qū)、直轄市自定。

　　第十二條　國有企業(yè)下崗職工基本生活保障和再就業(yè)資金的撥付。

　?。ㄒ唬┢髽I(yè)再就業(yè)服務(wù)中心應(yīng)根據(jù)本企業(yè)再就業(yè)工作計劃按季提出國有企業(yè)下崗職工基本生活保障和再就業(yè)資金用款計劃，填寫用款申請書，分別注明發(fā)放基本生活費和代繳社會保險費的金額，并附銀行開出的企業(yè)自籌資金劃撥憑證，經(jīng)勞動保障等主管部門審核后，報同級財政部門批準。

　　（二）財政部門對企業(yè)再就業(yè)服務(wù)中心的用款申請審核無誤后，按季將支付給國有企業(yè)下崗職工的基本生活費從財政專戶直接劃撥到企業(yè)再就業(yè)服務(wù)中心在銀行開設(shè)的專用賬戶，由企業(yè)再就業(yè)服務(wù)中心按規(guī)定使用；為國有企業(yè)下崗職工代繳的社會保險費，經(jīng)辦機構(gòu)設(shè)立了收入戶的，直接從財政專戶劃撥到收入戶，經(jīng)辦機構(gòu)沒有設(shè)立收入戶的，則直接劃撥到財政專戶下的基本養(yǎng)老保險基金賬戶、失業(yè)保險基金賬戶和基本醫(yī)療保險基金賬戶。

　　第十三條　財政專戶內(nèi)的國有企業(yè)下崗職工基本生活保障和再就業(yè)資金的上下級繳撥直接通過上下級財政專戶辦理。

　　第十四條　財政專戶內(nèi)各項資金的結(jié)余除按規(guī)定購買國債和轉(zhuǎn)存定期存款以外，全部結(jié)轉(zhuǎn)下年度繼續(xù)使用，不得改變用途。

　　第十五條　財政專戶內(nèi)的銀行存款按照中國人民銀行規(guī)定的存款利率計息。

　　第十六條　財政專戶發(fā)生的繳存和撥付業(yè)務(wù)，都必須通過銀行轉(zhuǎn)賬劃撥，不得以現(xiàn)金的形式繳付。

　　第十七條　財政專戶發(fā)生繳存和撥付業(yè)務(wù)時，應(yīng)憑原始憑證記賬，并出具財政專戶繳撥憑證，附加蓋專用印章的原始憑證復(fù)印件，交有關(guān)部門或單位記賬和備查。

　　第十八條　財政預(yù)算安排的用于補助下級的社會保障補助資金應(yīng)通過國庫結(jié)算，不得通過上下級財政專戶辦理繳撥手續(xù)。

　　第四章　財政專戶的監(jiān)督、檢查

　　第十九條　財政部門要建立健全財政專戶內(nèi)部管理制度，定期、不定期地向政府和社會監(jiān)督組織報告財政專戶內(nèi)社會保障資金的收支和結(jié)余等情況，接受財政部駐地方監(jiān)察專員辦事機構(gòu)、審計部門的審計和勞動保障等主管部門及社會的監(jiān)督。

　　第二十條　財政部門要與經(jīng)辦機構(gòu)、稅務(wù)機關(guān)以及開戶銀行等有關(guān)部門和單位建立經(jīng)常性的對賬制度，定期核對財政專戶內(nèi)資金的收支和結(jié)余等情況，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正。

　　第二十一條　財政部門必須嚴格按照勞動保障等主管部門和財政部門共同商定的資金收支計劃收繳和撥付資金。

　　財政專戶內(nèi)的各項資金不得擠占、挪用，也不得用于平衡財政預(yù)算。對其他不按規(guī)定動用財政專戶內(nèi)資金的行為，財政部門有權(quán)拒絕受理。

　　第二十二條　下列行為屬于違紀或違法行為：

　?。ㄒ唬┪窗磿r、足額撥付資金；

　?。ǘ┙亓?、擠占、挪用、貪污財政專戶內(nèi)資金；

　?。ㄈ﹦佑秘斦魞?nèi)資金平衡預(yù)算；

　?。ㄋ模┢渌`反國家法律、法規(guī)規(guī)定的行為。

　　第二十三條　有第二十二條所列行為的，應(yīng)區(qū)別情況限期糾正，并作賬務(wù)處理。

　　（一）即時足額撥付按規(guī)定應(yīng)撥付的資金；

　　（二）即時追回基金；

　?。ㄈ﹪曳伞⒎ㄒ?guī)及財政部規(guī)定的其他處理辦法。

　　第二十四條　對有違紀或違法行為的財政部門以及主管人員和直接責(zé)任者的處罰，按照《中華人民共和國行政處罰法》、《國務(wù)院關(guān)于違反財政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》等有關(guān)法律、法規(guī)執(zhí)行。觸犯法律的，移送司法機關(guān)依法追究刑事責(zé)任。

　　對單位和主管人員以及直接責(zé)任者處以的罰款應(yīng)及時上繳國庫。

　　第五章　附則

　　第二十五條　納入財政專戶管理的工傷保險基金、生育保險基金等其他基金性質(zhì)的社會保障資金，比照社會保險基金執(zhí)行。

　　第二十六條　納入財政專戶管理的其他非基金性質(zhì)的社會保障資金，參照本辦法執(zhí)行。

　　第二十七條　財政專戶繳撥憑證由省級財政部門統(tǒng)一印制，具體參考樣式見附表。（略）

　　第二十八條　本辦法由財政部負責(zé)解釋。

　　第二十九條　本辦法自發(fā)布之日起施行，凡與本制度不一致的，一律以本制度為準。