淺談“以貸還貸，以貸還息”

                                             ——Yoaim

一、含義及其表現(xiàn)形式

以貸收貸是指借款人在尚未還清金融機(jī)構(gòu)前期貸款情況下，又與該金融機(jī)構(gòu)簽訂借款合同，將新貸款用于歸還前期到期貸款的合同，俗稱(chēng)，“借新還舊”。一般做法是，借款人貸款到期，且無(wú)償還能力或者借款人資金緊張，借款人與金融機(jī)構(gòu)雙方協(xié)商，先還清利息，再簽一份借款合同，以新貸款償還前筆貸款的行為。

以貸收息是指在對(duì)貸款收息難的情況下，就采取了以貸收息的辦法，將無(wú)法償還的利息以新貸款形式發(fā)放給借款人，形成虛假收入。 

以貸收貸、以貸收息最初的表現(xiàn)形式為借款人和金融機(jī)構(gòu)簽訂借款合同，用新借款直接收取借款人老借款和老借款所計(jì)貸款利息。

隨著金融機(jī)構(gòu)業(yè)監(jiān)管部門(mén)和上級(jí)行監(jiān)督力度的增大，以貸收貸、以貸收息方式趨于隱蔽，目前一種方式為借款人把借款轉(zhuǎn)賬到他行某個(gè)安全放心的客戶(hù)的賬戶(hù)上，多轉(zhuǎn)幾回賬，最終再轉(zhuǎn)回自己賬戶(hù)，歸還到期貸款或借款利息，金融機(jī)構(gòu)就可以“做到”按時(shí)收回到期貸款，既可避免以貸收貸、以貸收息嫌疑，又可避免不良貸款露出“馬腳”。另一種方式為客戶(hù)先從其他企業(yè)或金融機(jī)構(gòu)借款歸還原借款金融機(jī)構(gòu)快要到期貸款和利息，待從原貸款金融機(jī)構(gòu)續(xù)貸款后再用貸款去歸還所欠其他企業(yè)或金融機(jī)構(gòu)借款，俗稱(chēng)“拆東墻補(bǔ)西墻”。通過(guò)這兩種方式以貸收貸、以貸收息。

二、產(chǎn)生根源

一、減少不良貸款的比例。

由于金融機(jī)構(gòu)監(jiān)管部門(mén)的監(jiān)管及金融機(jī)構(gòu)上級(jí)行對(duì)下級(jí)行的考核都有年度經(jīng)營(yíng)管理業(yè)績(jī)要求，而最關(guān)鍵的是“一票否決制指標(biāo)”中有新增不良貸款。使金融機(jī)構(gòu)敢于鋌而走險(xiǎn)，采取以貸收貸的手段虛降即將到期貸款,達(dá)到逃避承擔(dān)不良貸款產(chǎn)生的信貸風(fēng)險(xiǎn)目的。

二、完成考核指標(biāo)。

由于各金融機(jī)構(gòu)在商業(yè)化經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，加大了對(duì)利息收回率、利潤(rùn)率等經(jīng)營(yíng)指標(biāo)的考核力度，并同職工的工資、獎(jiǎng)金掛鉤，所以一些金融機(jī)構(gòu)為完成上級(jí)下達(dá)的經(jīng)營(yíng)指標(biāo)，在對(duì)貸款企業(yè)收息難的情況下，就采取了以貸收息的辦法，用企業(yè)貸款收取貸款的利息，形成虛假收入。

三、信貸人員工作責(zé)任心不強(qiáng)，信貸認(rèn)知不足。

工作態(tài)度散漫，針對(duì)即將到期貸款，未加大力度進(jìn)行實(shí)質(zhì)的催收，而是到期時(shí)采取“一轉(zhuǎn)了之”的方式。

四、信用社特殊的客戶(hù)群體。

“服務(wù)三農(nóng)”：很多借款人家庭貧困，到期無(wú)力償還貸款，甚至無(wú)力償還貸款利息。只能采用“以貸還貸”的方式來(lái)“盤(pán)活”貸款。

 三、危害

一、掩蓋了信貸資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)。

有很多貸款因各種原因已經(jīng)成為不良貸款，有些貸款甚至成了“損失”貸款，但是我們通過(guò)“以貸還貸”來(lái)改頭換面又使之成為“正常貸款”，這樣對(duì)貸款風(fēng)險(xiǎn)的反應(yīng)失真，既對(duì)經(jīng)營(yíng)決策提供了錯(cuò)誤的信息，又為會(huì)計(jì)核算部門(mén)提供了虛假的數(shù)據(jù)。

二、信貸資產(chǎn)不斷惡化。

由于長(zhǎng)期的“以貸收息”，使不良貸款呈“滾雪球”式增長(zhǎng)，信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)不斷加劇，最終使金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)之路越走越難，這無(wú)疑是自取滅亡。

三、增大貸戶(hù)債務(wù)負(fù)擔(dān)，滋長(zhǎng)一些賴(lài)債戶(hù)的產(chǎn)生。

一些貸款戶(hù)，因?yàn)橐粫r(shí)較為困難，并錯(cuò)誤地認(rèn)為，每到該還款付息的時(shí)候，只要以貸收息、以貸還貸就沒(méi)事了，這樣年復(fù)一年地壘下去，越壘越多，越多越不想還，最后成了無(wú)力償還的賴(lài)債戶(hù)。

四、對(duì)金融機(jī)構(gòu)造成直接經(jīng)濟(jì)損失。

由于“以貸收息”使?fàn)I業(yè)收入和利潤(rùn)虛增，但金融機(jī)構(gòu)的各項(xiàng)稅收及上繳管理費(fèi)等又必須按帳面收入及利潤(rùn)如實(shí)上繳，從而造成損失。

五、貸款風(fēng)險(xiǎn)的掩蓋。

在當(dāng)前金融危機(jī)對(duì)實(shí)體經(jīng)濟(jì)影響不斷加大，市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的不斷積累，企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)不斷增加的現(xiàn)實(shí)背景下，不能及時(shí)識(shí)別和控制以貸收貸、以貸收息現(xiàn)象，潛在的信貸風(fēng)險(xiǎn)必然不斷積聚，直至企業(yè)資金鏈斷接，面臨破產(chǎn)或轉(zhuǎn)移資產(chǎn)時(shí)，信貸風(fēng)險(xiǎn)方予暴露。

六、間接的滋生了信貸員“懶惰”的思想。

不能實(shí)質(zhì)的催收貸款本金和利息，而是采用“轉(zhuǎn)”的方式來(lái)完成收貸收息的任務(wù)。員工潛意識(shí)的形成了一種虛漂的工作作風(fēng)。

四、應(yīng)對(duì)措施

一、貸前嚴(yán)格審查：

1、實(shí)事求是、因地制宜的制定戰(zhàn)略目標(biāo)。

其次是各金融機(jī)構(gòu)應(yīng)強(qiáng)化內(nèi)部控制，實(shí)事求是地對(duì)下級(jí)機(jī)構(gòu)確定利息收回率、貸款盤(pán)活率等經(jīng)營(yíng)指標(biāo)。同時(shí)各級(jí)金融機(jī)構(gòu)監(jiān)管部門(mén)應(yīng)結(jié)合統(tǒng)計(jì)執(zhí)法大檢查，強(qiáng)化金融監(jiān)管，防止各地在新增貸款中摻雜使假。

2、改革金融機(jī)構(gòu)信貸管理體制。

在制定貸款管理辦法和確定授權(quán)授信時(shí)，應(yīng)從實(shí)際出發(fā)，充分考慮區(qū)域經(jīng)濟(jì)特點(diǎn)，適當(dāng)下放貸款權(quán)限，允許基層行在核定的貸款額度內(nèi)自主審查發(fā)放貸款，努力滿(mǎn)足企業(yè)正常資金需求，同時(shí)規(guī)范基層金融機(jī)構(gòu)的信貸管理行為，實(shí)事求事地根據(jù)貸款項(xiàng)目的資金使用期限，合理確定貸款期限，杜絕短貸長(zhǎng)用的做法。  

二、貸中手續(xù)合規(guī)：

1、實(shí)行“實(shí)收限貸”措施。

“實(shí)收限貸”作法是指在收貸旺季期間，在規(guī)定的貸款條件下從嚴(yán)控制信貸投放，在回收貸款時(shí)必須收回實(shí)錢(qián)?！皩?shí)收限貸”的積極作用就在于可以揭示信貸資產(chǎn)隱形風(fēng)險(xiǎn)，徹底解決以貸收貸、以貸收息兩大陋習(xí)，優(yōu)化信貸資產(chǎn)質(zhì)量，確保信貸資產(chǎn)安全。

2、要強(qiáng)化金融機(jī)構(gòu)部門(mén)內(nèi)部管理，依法規(guī)范信貸活動(dòng)。

要按照《商業(yè)銀行法》和中國(guó)人民銀行的相關(guān)規(guī)定，認(rèn)真審查借款人的信用狀況、還貸能力和擔(dān)保人的實(shí)際擔(dān)保能力等，嚴(yán)格審批手續(xù)，提高貸款質(zhì)量，確保貸款的安全性。對(duì)確無(wú)還貸能力的借款人，決不能盲目采取“以貸還貸”的轉(zhuǎn)貸方法解決還貸問(wèn)題。借款調(diào)查評(píng)估人負(fù)責(zé)借款調(diào)查評(píng)估，應(yīng)承擔(dān)調(diào)查失誤（職）和評(píng)估失實(shí)的責(zé)任。借款審查人負(fù)責(zé)借款風(fēng)險(xiǎn)的審查，承擔(dān)審查失誤的責(zé)任。

三、貸后積極催收：

1、金融機(jī)構(gòu)發(fā)放貸款后，對(duì)貸款用途和使用情況要加強(qiáng)監(jiān)督，防止借款移作他用或用于不正當(dāng)活動(dòng)，以保證貸款的使用效益；借款發(fā)放人員負(fù)責(zé)借款的檢查和清收，承擔(dān)檢查失誤，清收不力的責(zé)任。

2、加大對(duì)金融機(jī)構(gòu)的監(jiān)管力度。金融機(jī)構(gòu)監(jiān)管部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)金融機(jī)構(gòu)的各項(xiàng)工作實(shí)施監(jiān)管。嚴(yán)禁違法違規(guī)貸款，保證貨幣經(jīng)營(yíng)的良好運(yùn)轉(zhuǎn)，以防止金融風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題要嚴(yán)肅處理，并堅(jiān)決予以制止。

四、整治農(nóng)村信用環(huán)境，創(chuàng)建農(nóng)村信用工程

1、提高借款人的思想認(rèn)識(shí)

合理利用政府資源。信用社們要與鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）政府和村委會(huì)，層層聯(lián)合起來(lái)，抓大力氣整治農(nóng)村信用環(huán)境，采取政府掛帥，信用社具體操作，村委會(huì)積極配合，大搞信用村、組、戶(hù)的創(chuàng)建活動(dòng)。從而提高廣大農(nóng)戶(hù)對(duì)信用的重視度。

充分利用村干部信息。通過(guò)不定時(shí)的與村干部溝通了解。及時(shí)了解農(nóng)戶(hù)的信譽(yù)、收支變化情況。對(duì)貸款風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行及時(shí)有效的規(guī)避、減少甚至轉(zhuǎn)移。

2、加強(qiáng)信貸人員的思想認(rèn)知

通過(guò)談?wù)摶蛘邥?huì)議的方式，不斷加強(qiáng)信貸人員對(duì)“以貸收貸，以貸收息”行為的認(rèn)知。了解其危害，從而在貸前及時(shí)規(guī)避，貸后有效的管理。能讓信貸員意識(shí)性的警覺(jué)和防范。

五、特殊貸款特殊處理：

1、取消損失類(lèi)貸款“按季結(jié)息”。

對(duì)損失貸款按季結(jié)息，已經(jīng)失去了意義，如果長(zhǎng)期對(duì)這種貸款實(shí)行按季結(jié)息，勢(shì)必造成應(yīng)收未收利息越累越多，水分越來(lái)越重，經(jīng)營(yíng)和管理上都提供錯(cuò)誤的信息，影響年度的收息和利潤(rùn)計(jì)劃。

2、合理的“以貸還貸，以貸還息”。

針對(duì)與某些農(nóng)戶(hù)，在貸款到期時(shí)，確實(shí)無(wú)力償還貸款甚至無(wú)力還清利息。本著服務(wù)“三農(nóng)”的宗旨。應(yīng)切合實(shí)際的為農(nóng)戶(hù)提供更有效地、合理的還款計(jì)劃和還款策略。