預(yù)算管理系統(tǒng)
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什么是預(yù)算管理系統(tǒng)[1]預(yù)算管理系統(tǒng)是ERP系統(tǒng)的重要組成部分，旨在幫助企業(yè)建立、完善、優(yōu)化預(yù)算管理體制，在企業(yè)管理的基礎(chǔ)上引入全面預(yù)算、責(zé)任中心、責(zé)任控制等管理理念、機(jī)制和方法，搭建企業(yè)管理控制、計(jì)劃實(shí)施和業(yè)績(jī)考核的平臺(tái)，全面提升企業(yè)管理水平。預(yù)算管理系統(tǒng)可以針對(duì)各類單體企業(yè)和集團(tuán)企業(yè)運(yùn)用預(yù)算管理方法，進(jìn)行企業(yè)內(nèi)部管理與控制。不同類型、不同管理形式的企業(yè)應(yīng)根據(jù)其實(shí)際情況和自身需求來確定預(yù)算管理系統(tǒng)的解決方案。 [編輯]
預(yù)算管理系統(tǒng)的特點(diǎn)[2]預(yù)算管理系統(tǒng)是針對(duì)企業(yè)尤其是企業(yè)集團(tuán)全面預(yù)算管理而使用的一個(gè)技術(shù)平臺(tái)，其工作機(jī)制可以快速高效地實(shí)現(xiàn)客戶對(duì)全面預(yù)算管理的需求，適應(yīng)于需求不斷變化的實(shí)際情況。整個(gè)系統(tǒng)從上到下保持收集數(shù)據(jù)格式、口徑一致。 數(shù)據(jù)格式、口徑一致是全面預(yù)算的基礎(chǔ)，全面預(yù)算管理系統(tǒng)利用CS結(jié)構(gòu)的網(wǎng)絡(luò)報(bào)表體系，靈活、方便的報(bào)表定義機(jī)制，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)口徑從上到下的一致性。預(yù)算管理系統(tǒng)數(shù)據(jù)上報(bào)和數(shù)據(jù)接受機(jī)制解決了上下級(jí)之問的數(shù)據(jù)及時(shí)傳輸問題。 系統(tǒng)開放的數(shù)據(jù)接口功能，能支持從會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)或ERP系統(tǒng)提取數(shù)據(jù)，可以與Excel無縫連接，各種數(shù)據(jù)都可以以文本的方式導(dǎo)出和引入，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)的共享。 高效的匯總、審核、分析和數(shù)據(jù)挖掘功能提高了上級(jí)部門匯總和審核預(yù)算表的效率。 填報(bào)數(shù)據(jù)可以靈活的從上到下層層擴(kuò)展，滿足不同級(jí)次部門的管理需要，既可滿足上級(jí)的要求，又可以根據(jù)自己的情況收集更為明細(xì)的數(shù)據(jù)，而數(shù)據(jù)上報(bào)時(shí)，又可以實(shí)現(xiàn)層層自動(dòng)裁減和數(shù)據(jù)過濾，不需要做更多的工作。 [編輯]
預(yù)算管理系統(tǒng)的體系結(jié)構(gòu)[2]預(yù)算管理系統(tǒng)以計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)為工作平臺(tái)，系統(tǒng)體系結(jié)構(gòu)如圖1所示。 [編輯]
預(yù)算管理系統(tǒng)流程[2]預(yù)算管理系統(tǒng)充分利用網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)，一方面把預(yù)算編制流程、預(yù)算調(diào)整流程和預(yù)算考評(píng)體系固化為計(jì)算機(jī)程序，從而避免人為任意因素，增強(qiáng)預(yù)算管理的剛性。另一方面，從預(yù)算指標(biāo)的建立、平衡、調(diào)整到執(zhí)行與考評(píng)，信息的傳遞都可以通過網(wǎng)絡(luò)完成，從而大大節(jié)約預(yù)算管理中信息在企業(yè)各部門、各層次間傳遞的時(shí)問和成本。預(yù)算管理系統(tǒng)的基層責(zé)任單位工作流程如圖2所示。  [編輯]
預(yù)算管理系統(tǒng)的基本功能[2]預(yù)算管理系統(tǒng)主要適用于預(yù)算管理委員會(huì)和各預(yù)算管理的責(zé)任中心，包括：成本中心、收入中心、費(fèi)用中心、利潤(rùn)中心和投資中心使用。 預(yù)算管理系統(tǒng)的基本功能如表1所示。 [編輯]
系統(tǒng)設(shè)置系統(tǒng)設(shè)置的主要功能是將企業(yè)和企業(yè)集團(tuán)總部統(tǒng)一制定預(yù)算管理制度固化在軟件中，通過軟件的剛性來控制整個(gè)企業(yè)和企業(yè)集團(tuán)的預(yù)算管理活動(dòng)。主要用來定義預(yù)算總括性的計(jì)劃，例如，年期跨度、是否滾動(dòng)預(yù)算等。此外還用來定義預(yù)算管理的責(zé)任中心體系、用戶及其權(quán)限、工作期問等。 [編輯]
預(yù)算編制預(yù)算編制要將預(yù)算目標(biāo)通過數(shù)量體系體現(xiàn)出來，并將這些指標(biāo)分解落實(shí)到每個(gè)下屬企業(yè)，每個(gè)責(zé)任中心，甚至責(zé)任人，使預(yù)算的編制、執(zhí)行達(dá)到責(zé)、權(quán)、利的統(tǒng)一。 預(yù)算編制包括以下環(huán)節(jié)。 (1)目標(biāo)制訂 集團(tuán)預(yù)算目標(biāo)的確定，需要有實(shí)際數(shù)據(jù)作為依據(jù)，然后根據(jù)這些數(shù)據(jù)進(jìn)行預(yù)測(cè)，目標(biāo)的預(yù)測(cè)要做到科學(xué)合理，就需要有比較科學(xué)合理的預(yù)測(cè)方法，在預(yù)算管理系統(tǒng)中，通常都提供了數(shù)據(jù)預(yù)測(cè)功能，包括：預(yù)測(cè)、趨勢(shì)預(yù)測(cè)、平滑預(yù)測(cè)、季節(jié)預(yù)測(cè)、一元回歸預(yù)測(cè)和多元回歸預(yù)測(cè)、彈性預(yù)測(cè)、博克斯一詹金斯預(yù)測(cè)(BJ)、灰色預(yù)測(cè)、瑞利預(yù)測(cè)及組合預(yù)測(cè)等。通過這些預(yù)測(cè)模型，就可以對(duì)企業(yè)各方面的各項(xiàng)指標(biāo)進(jìn)行定量預(yù)測(cè)，以方便企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層根據(jù)預(yù)測(cè)結(jié)果和企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)制訂企業(yè)的預(yù)算目標(biāo)，使預(yù)算目標(biāo)更趨于科學(xué)合理。預(yù)算目標(biāo)制訂過程如圖4所示。 (2)目標(biāo)下達(dá) 目標(biāo)下達(dá)主要是將預(yù)算目標(biāo)分解并下達(dá)給企業(yè)的各個(gè)責(zé)任中心。由于我國(guó)企業(yè)預(yù)算編制通常需要經(jīng)過多次的上下溝通并最終形成企業(yè)的預(yù)算，因此目標(biāo)下達(dá)在預(yù)算編制中需要進(jìn)行多次。集團(tuán)企業(yè)預(yù)算編制過程如圖5所示。 (3)預(yù)算編制 主要完成預(yù)算數(shù)據(jù)的采集工作，可以支持人工錄入方式和通過數(shù)據(jù)接口從其他已有系統(tǒng)如會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)、ERP系統(tǒng)中提取數(shù)據(jù)兩種方式。各下屬企業(yè)根據(jù)集團(tuán)預(yù)算指標(biāo)體系通過預(yù)算編制模塊進(jìn)行預(yù)算填報(bào)，具體內(nèi)容包括：數(shù)據(jù)錄入、自動(dòng)公式計(jì)算、數(shù)據(jù)審核、預(yù)算提交、預(yù)算匯總等。 (4)預(yù)算審批 預(yù)算審批是上級(jí)企業(yè)對(duì)下級(jí)企業(yè)已提交的預(yù)算數(shù)據(jù)進(jìn)行全面的技術(shù)審核，審核內(nèi)容包括：是否按既定的業(yè)務(wù)規(guī)則編制以及預(yù)算數(shù)據(jù)是否完整。同時(shí)對(duì)下級(jí)部門提交的預(yù)算進(jìn)行匯總，與企業(yè)預(yù)算總目標(biāo)進(jìn)行比較并進(jìn)行必要的調(diào)整后，向下級(jí)企業(yè)下達(dá)預(yù)算控制目標(biāo)。系統(tǒng)功能包括預(yù)算多級(jí)審批、查詢預(yù)算審批狀態(tài)、審批處理及審批數(shù)據(jù)保存、預(yù)算批復(fù)、預(yù)算批復(fù)下達(dá)等。 [編輯]
預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控預(yù)算的執(zhí)行與監(jiān)控主要分為總部層面與下屬企業(yè)兩個(gè)層面，總部層面主要實(shí)現(xiàn)對(duì)資金的管理，通過與資金管理系統(tǒng)的數(shù)據(jù)接口來實(shí)現(xiàn)。下屬企業(yè)層面則是對(duì)下屬企業(yè)的具體業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行實(shí)時(shí)控制，主要通過與下屬公司的各個(gè)業(yè)務(wù)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)接口來實(shí)現(xiàn)。所以預(yù)算執(zhí)行的數(shù)據(jù)應(yīng)該能夠通過數(shù)據(jù)接口從相關(guān)業(yè)務(wù)系統(tǒng)中導(dǎo)入到預(yù)算管理系統(tǒng)。預(yù)算執(zhí)行的功能包括：數(shù)據(jù)校驗(yàn)，數(shù)據(jù)保存，提供按不同維度查詢預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)，提供和其他系統(tǒng)集成接口。 尤其要注意的是：預(yù)算的控制時(shí)點(diǎn)應(yīng)該是在業(yè)務(wù)發(fā)生前，也就是說預(yù)算的控制應(yīng)該是針對(duì)業(yè)務(wù)事件的，而不應(yīng)該是在業(yè)務(wù)發(fā)生后財(cái)務(wù)核算時(shí)由于財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)的超標(biāo)而無法入賬時(shí)才進(jìn)行監(jiān)控。正如財(cái)務(wù)上所講的，對(duì)于一個(gè)部門資金使用的控制應(yīng)該是在申請(qǐng)款的時(shí)候進(jìn)行，而不是在報(bào)銷的時(shí)候。預(yù)算執(zhí)行作為一種控制手段，并不是要通過預(yù)算目標(biāo)把企業(yè)控制在某一個(gè)點(diǎn)上(收入、利潤(rùn))，而是把企業(yè)的運(yùn)營(yíng)和發(fā)展控制在一個(gè)區(qū)間或是一種趨勢(shì)之中。 [編輯]
預(yù)算調(diào)整預(yù)算調(diào)整是在保留原有預(yù)算數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上對(duì)局部數(shù)據(jù)進(jìn)行調(diào)整。在實(shí)際的預(yù)算執(zhí)行過程中，可能出現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的調(diào)整和修正的需求?？赡苁嵌ㄆ诘恼{(diào)整，也可能是根據(jù)實(shí)際隨時(shí)的調(diào)整。但無論何種情況，在預(yù)算開始執(zhí)行之后，任何對(duì)預(yù)算數(shù)據(jù)的調(diào)整和修訂，都應(yīng)該是嚴(yán)謹(jǐn)?shù)?、受控的、保留痕跡并可追溯的。系統(tǒng)支持以下功能：預(yù)算調(diào)整的申請(qǐng)，提供按不同維度查詢預(yù)算調(diào)整數(shù)據(jù)，預(yù)算調(diào)整數(shù)據(jù)上報(bào)和預(yù)算調(diào)整的批復(fù)。調(diào)整流程首先進(jìn)行預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，然后進(jìn)行預(yù)算調(diào)整審批，最后是預(yù)算調(diào)整執(zhí)行和預(yù)算調(diào)整分析。 [編輯]
預(yù)算查詢預(yù)算報(bào)表要能提供用戶對(duì)預(yù)算總額、預(yù)算余額、核算項(xiàng)目金額等預(yù)算數(shù)據(jù)根據(jù)不同角度、不同維度進(jìn)行實(shí)時(shí)的查詢。所有的預(yù)算報(bào)表應(yīng)該可以按不同維度查詢，并可以支持用護(hù)自定義個(gè)性化要求的報(bào)表。 [編輯]
預(yù)算分析與考評(píng)提供用戶按責(zé)任中心查詢集團(tuán)及其下屬企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的各個(gè)方面的預(yù)算數(shù)據(jù)與實(shí)際執(zhí)行數(shù)據(jù)的對(duì)比分析。主要內(nèi)容應(yīng)該包括：標(biāo)準(zhǔn)財(cái)務(wù)報(bào)告、銷售、經(jīng)營(yíng)、成本費(fèi)用、投資等。責(zé)任分析應(yīng)按預(yù)算科目對(duì)應(yīng)的預(yù)算數(shù)據(jù)及實(shí)際執(zhí)行數(shù)據(jù)自動(dòng)生成。預(yù)算分析與考評(píng)過程如圖6所示。 [編輯]
預(yù)算管理系統(tǒng)的目標(biāo)[3]預(yù)算管理系統(tǒng)必須實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)預(yù)算假設(shè)建立、預(yù)算體系搭建、預(yù)算編制、預(yù)算調(diào)整、預(yù)算控制、預(yù)算分析全過程的管理，并與其他業(yè)務(wù)系統(tǒng)緊密結(jié)合，為企業(yè)的事前計(jì)劃、事中控制、事后分析提供有效的工具和必要的手段。預(yù)算管理系統(tǒng)必須實(shí)現(xiàn)以下目標(biāo)： 1．為企業(yè)提供全面預(yù)算體系 (1)從預(yù)算的縱深角度看，全面預(yù)算包括企業(yè)的長(zhǎng)期戰(zhàn)略規(guī)劃、中期年度計(jì)劃、短期預(yù)測(cè)，一般包括銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、采購(gòu)預(yù)算、庫(kù)存預(yù)算、人力預(yù)算、設(shè)備預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算、資金預(yù)算、成本預(yù)算、專項(xiàng)預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算。它涵蓋企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中的方方面面，從產(chǎn)、供、銷到人、財(cái)、物的資源配置，一直到未來的經(jīng)營(yíng)成果和財(cái)務(wù)狀況的描述。 (2)從預(yù)算的具體內(nèi)容看，將各種預(yù)算類型按照預(yù)算對(duì)象、預(yù)算項(xiàng)目和預(yù)算周期抽象為三維。例如，銷售預(yù)算的預(yù)算對(duì)象可以為部門、地區(qū)、銷售渠道、業(yè)務(wù)員、產(chǎn)品和產(chǎn)品大類，預(yù)算項(xiàng)目可以為銷售數(shù)量、銷售單價(jià)、銷售收入、銷售成本、成本單價(jià)、銷售利潤(rùn)、銷售毛利、回款金額，而預(yù)算周期可以為年、季、月、旬、周、日。 (3)從預(yù)算的應(yīng)用層面看，全面預(yù)算可以應(yīng)用在單個(gè)企業(yè)，以部門或者責(zé)任中心作為考核依據(jù)，也可以應(yīng)用在集團(tuán)企業(yè)，實(shí)現(xiàn)整個(gè)集團(tuán)的預(yù)算編制、匯總和分析。 2．提供多種預(yù)算編制方法與預(yù)算數(shù)據(jù)生成方式 首先要實(shí)現(xiàn)企業(yè)從上到下的預(yù)算分解過程以及支持自下而上的預(yù)算匯總過程，實(shí)現(xiàn)多版本、多周期預(yù)算。其次，要提供多種預(yù)算編制方法，例如零基預(yù)算、增量預(yù)算、滾動(dòng)預(yù)算、基數(shù)加因數(shù)預(yù)算等；要提供多種預(yù)算數(shù)據(jù)生成方式，如內(nèi)置業(yè)務(wù)規(guī)則(如收付款協(xié)議、MRPII算法等)、手工輸入、公式定義、標(biāo)準(zhǔn)數(shù)據(jù)自動(dòng)提取(如銷售單價(jià))、參照歷史數(shù)據(jù)等。此外，要支持各種類型的預(yù)算編制過程，包括銷售起點(diǎn)型、生產(chǎn)起點(diǎn)型、專項(xiàng)起點(diǎn)型等，系統(tǒng)應(yīng)該提供按照行業(yè)設(shè)置的預(yù)算編制體系。 3．實(shí)現(xiàn)預(yù)算控制以及預(yù)算執(zhí)行分析功能 系統(tǒng)應(yīng)能對(duì)財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)的執(zhí)行情況實(shí)現(xiàn)動(dòng)態(tài)控制，表現(xiàn)在對(duì)資金和費(fèi)用預(yù)算的實(shí)時(shí)控制和對(duì)業(yè)務(wù)預(yù)算的動(dòng)態(tài)查詢。預(yù)算控制方式既要提供嚴(yán)格型控制、提示型控制、特批型控制，又應(yīng)實(shí)現(xiàn)總額控制和單項(xiàng)控制；既包括事中控制，也應(yīng)實(shí)現(xiàn)事前預(yù)警。 系統(tǒng)應(yīng)能夠自動(dòng)提取各個(gè)預(yù)算的實(shí)際發(fā)生數(shù)，進(jìn)行多期間的預(yù)算分析、多版本預(yù)算分析、多方式預(yù)算分析，以及圖形化分析功能。 4．支持預(yù)算管理的不同應(yīng)用模式 預(yù)算管理一般分單一企業(yè)和集團(tuán)企業(yè)兩種應(yīng)用模式。為了實(shí)現(xiàn)集團(tuán)應(yīng)用，系統(tǒng)必須具有預(yù)算的上報(bào)、下發(fā)、匯總、批復(fù)等功能，支持多單位的預(yù)算查詢與預(yù)算分析功能，以及支持上級(jí)單位對(duì)下級(jí)單位的直接預(yù)算控制功能。 [編輯]
預(yù)算管理系統(tǒng)與其他系統(tǒng)的接口[1]預(yù)算管理系統(tǒng)是ERP系統(tǒng)的重要組成部分，與企業(yè)管理信息系統(tǒng)的其他子系統(tǒng)之間存在著數(shù)據(jù)傳遞關(guān)系，預(yù)算管理系統(tǒng)與其他系統(tǒng)的接口如圖7所示。 1．與總賬系統(tǒng)的接口 預(yù)算管理系統(tǒng)與總賬緊密聯(lián)系，編制預(yù)算需要參考的數(shù)據(jù)主要來源于總賬；預(yù)算執(zhí)行中實(shí)際運(yùn)行信息也主要由總賬提供，需要從總賬中直接取數(shù)，然后進(jìn)行預(yù)算分析。預(yù)算數(shù)據(jù)可以從預(yù)算系統(tǒng)寫人總賬，在總賬中實(shí)現(xiàn)一些對(duì)實(shí)際業(yè)務(wù)的事后預(yù)算控制。 2．與項(xiàng)目管理系統(tǒng)的接口 項(xiàng)目管理系統(tǒng)中的項(xiàng)目概算數(shù)據(jù)，可以直接從預(yù)算管理系統(tǒng)編制的全面預(yù)算涉及的項(xiàng)目中導(dǎo)入，從而實(shí)現(xiàn)全面預(yù)算管理與號(hào)項(xiàng)預(yù)算管理一體化。 3．與生產(chǎn)管理系統(tǒng)的接口 在全面預(yù)算中，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、產(chǎn)品明細(xì)預(yù)算、材料明細(xì)預(yù)算、材料來購(gòu)預(yù)算，可以按照BOM自動(dòng)展開。 4．與其他系統(tǒng)的接口 預(yù)算系統(tǒng)通過取數(shù)公式，可以將其他系統(tǒng)的數(shù)據(jù)取出，從而生成預(yù)算報(bào)表，進(jìn)行預(yù)算分析。 [編輯]
參考文獻(xiàn)
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