網(wǎng)上申報需到中稅公司去購買申報軟件并接受培訓(xùn)，到時就全明了了。

增值稅報表部分填寫順序如下：先填固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣情況表；然后增值稅納稅申報表附列資料表二；然后增值稅納稅申報表附列資料表一；然后填寫增值稅納稅申報表。

財務(wù)報表填寫包括資產(chǎn)負(fù)債表和損益表，不分順序。

增值稅報表與財務(wù)報表填寫也不分先后順序。

所有報表都填寫完成后點(diǎn)擊生成報表，然后將生成的文件上傳至國稅局專門的申報網(wǎng)站就OK了。

 

1.      申報前的準(zhǔn)備

1）電腦系統(tǒng)要求windows 2000及以上，IE瀏覽器版本為6.0。

2）電腦安裝JAVA虛擬機(jī)。

3）上網(wǎng)注冊并打印申請表到所屬稅局開通網(wǎng)上辦稅。

4) 把www.fj-n-tax.gov.cn加入到信任域。

第二步和第四步請參閱操作手冊中“第一冊”。

2.      申報流程 2.1登陸網(wǎng)上辦稅大廳

1）打開IE瀏覽器，登陸福建省國家稅務(wù)局網(wǎng)站，點(diǎn)擊 進(jìn)入辦稅服務(wù)大廳。

2）輸入“稅務(wù)登記號”和“密碼”點(diǎn)擊 進(jìn)入網(wǎng)上辦稅系統(tǒng)。

 

3）點(diǎn)擊“申報征收”或“納稅申報” 菜單鏈接進(jìn)入稅種選擇界面。

2.2進(jìn)入申報系統(tǒng)

核對對應(yīng)的申報表類型為“增值稅申報表（一般納稅人）”后，點(diǎn)擊“進(jìn)入申報”按鈕登錄進(jìn)增值稅一般納稅人網(wǎng)上申報子系統(tǒng)。

 

注意事項(xiàng)：

有發(fā)現(xiàn)個別的納稅人報的稅種是“增值稅一般納稅人”而顯示的是“增值稅小規(guī)模納稅人”，這種情況的主要原因是增值稅認(rèn)證資格文書存在問題，請先向稅收管理員說明此情況。讓稅收管理員核對一下資格文書是否到期。如再有問題再打技術(shù)服務(wù)熱線。

 

2.3填寫申報表 2.3.1功能菜單

功能介紹：

“更新基礎(chǔ)資料”:系統(tǒng)帶出的企業(yè)的基本信息、附表2第35欄本期認(rèn)證相符的全部防偽稅控增值稅專用發(fā)票等數(shù)據(jù)如果與實(shí)際數(shù)不一致。請點(diǎn)擊“更新基礎(chǔ)資料”，系統(tǒng)重新從防偽稅控等系統(tǒng)提取數(shù)據(jù)。出現(xiàn)這種情況的原因是資料的更新是在你最后去認(rèn)證發(fā)票的時間之前。如果更新之后，還是存在數(shù)據(jù)不一致的情況，請及時打服務(wù)支持電話聯(lián)系。

 

“作廢此申報”:如果納稅人在執(zhí)行“正式提交”申報成功，還未繳納稅款，此時發(fā)現(xiàn)申報錯誤等問題須更正申報表的，可以讓稅收管理員或前臺在征管系統(tǒng)Ctais2.0刪除此申報表。然后通過此功能作廢此次申報，修正申報表后，重新申報。

2.3.2 填寫申報表

1）對應(yīng)表證書單

稅種	報表名稱	主/附表	申報表名稱	備注
增值稅	2003版增值稅 (一般納稅人)	主表	2003版增值稅納稅申報表(適用于一般納稅人)	必報資料
		附表一	2003版增值稅納稅申報表附列資料一：本期銷售情況明細(xì)	必報資料
		附表二	2003版增值稅納稅申報表附列資料二：本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)	必報資料
		其他附表	2003版增值稅納稅申報表附列資料七：成品油購銷存情況明細(xì)表	成品油企業(yè)，且當(dāng)月有業(yè)務(wù)發(fā)生時，必填，否則無須填報
			固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣情況表	當(dāng)月有業(yè)務(wù)發(fā)生時，必填，否則無須填報
		四小票	運(yùn)輸發(fā)票抵扣清單	當(dāng)月有業(yè)務(wù)發(fā)生,須同時進(jìn)行四小票數(shù)據(jù)采集（報盤核對）。納內(nèi)防偽稅控的內(nèi)河及公路運(yùn)輸不需要采集，只需采集由于增值稅運(yùn)輸發(fā)票抵扣聯(lián)中的公路、內(nèi)河已經(jīng)歸入貨運(yùn)防偽稅控系統(tǒng)管理，因此在此表中已經(jīng)不能錄入公路、內(nèi)河及聯(lián)運(yùn)發(fā)票類型的數(shù)據(jù)
		四小票	海關(guān)完稅憑證抵扣清單	當(dāng)月有業(yè)務(wù)發(fā)生,須同時進(jìn)行四小票數(shù)據(jù)采集（報盤核對）

 

2）填寫順序

正常情況下請依序填表寫申報表及附表，即《成品油購銷存明細(xì)表》（沒有發(fā)生該業(yè)務(wù)的可以不填報）→“四小票導(dǎo)入”即《海關(guān)完稅憑證抵扣清單》、《增值稅運(yùn)輸發(fā)票抵扣清單》→《稽核結(jié)果明細(xì)清單確認(rèn)》（輔導(dǎo)期納稅人）→《固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣情況表》→《增值稅附表二》→《增值稅附表一》→《增值稅申報表》→“正式提交”

 

2.3.3填表介紹 1）成品油購銷存明細(xì)申報表

成品油零售企業(yè),且當(dāng)月有發(fā)生業(yè)務(wù)的，必須填報【成品油購銷存情況明細(xì)表】，格式與總局文件附件一致。如果當(dāng)有沒有發(fā)生業(yè)務(wù)的，可以不填。

如果填寫完后，要記著保存。

 

2）四小票導(dǎo)入

（1） 從《通用稅務(wù)數(shù)據(jù)采集軟件》導(dǎo)出申報文件：增值稅貨物運(yùn)輸發(fā)票抵扣清單和增值稅海關(guān)完稅憑證抵扣清單，點(diǎn)擊“文件導(dǎo)入”：

 

(2)如果當(dāng)月有“運(yùn)輸發(fā)票”抵扣清單，選擇從〈通用稅務(wù)數(shù)據(jù)采集軟件〉導(dǎo)出的“申報文件”。導(dǎo)入時須導(dǎo)入兩個文件，JK文件和Crc文件。

 

(3)點(diǎn)擊“編輯修改”，核對導(dǎo)入的數(shù)據(jù)是否正確，并根據(jù)實(shí)際情況修改抵扣金稅額。確定文件沒錯，要上傳時請點(diǎn)擊“提交”

注意事項(xiàng)：

①《增值稅運(yùn)輸發(fā)票抵扣清單》、《海關(guān)完稅憑證抵扣清單》當(dāng)期發(fā)生該項(xiàng)業(yè)務(wù)的納稅人必報資料。
② 如當(dāng)期發(fā)生該項(xiàng)業(yè)務(wù), 請納稅人先在《通用稅務(wù)數(shù)據(jù)采集軟件》采集“四小票”中的運(yùn)輸發(fā)票（鐵路運(yùn)輸、航空運(yùn)輸、管道運(yùn)輸、海洋運(yùn)輸）   的匯總數(shù)據(jù)以及海關(guān)完稅憑證抵扣清單。  

③如果要修改小票數(shù)據(jù)，須先在《通用稅務(wù)數(shù)據(jù)采集軟件》變更重新導(dǎo)出。點(diǎn)擊“刪除”，先刪除掉已上傳的文件，然后重新上傳。

3) 輔導(dǎo)期稽核結(jié)果明細(xì)清單確認(rèn)

輔導(dǎo)期增值稅一般納稅人在填寫附表2前須進(jìn)行輔導(dǎo)期【稽核結(jié)果明細(xì)清單】進(jìn)行抵扣確認(rèn)。點(diǎn)擊輔導(dǎo)期稽核結(jié)果明細(xì)清單確認(rèn)，進(jìn)入：（如圖），

在對應(yīng)的小票數(shù)據(jù)或?qū)Ｓ脭?shù)據(jù)欄點(diǎn)擊“確認(rèn)”，系統(tǒng)會查詢并顯示當(dāng)期經(jīng)稽核比對通過的“稽核結(jié)果明細(xì)”。例如：點(diǎn)擊“增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)稽核結(jié)果明細(xì)清單”確認(rèn)按鈕。顯示當(dāng)期在稽核系統(tǒng)稽核比對通過的“增值稅專用發(fā)票抵扣清單”。在抵扣標(biāo)志選擇抵扣或不抵扣，框內(nèi)打勾的表示可抵扣，框內(nèi)沒有打勾的表示不抵扣?！暗挚蹣?biāo)志全選”表示全打勾或全不打勾。

注意：

①如果“稽核結(jié)果明細(xì)清單”與你的實(shí)際數(shù)據(jù)有出入，請及時與稅收管理員進(jìn)行數(shù)據(jù)核對，經(jīng)核對后，如果數(shù)據(jù)與查詢出的數(shù)據(jù)不符，請及時與服務(wù)技術(shù)聯(lián)系。

②如果“稽核結(jié)果明細(xì)清單”已經(jīng)確認(rèn)，并附表2已經(jīng)填寫，而后才發(fā)現(xiàn)有誤，請先刪除“附表2”數(shù)據(jù)，然后重新選擇抵扣或不抵扣。

 

4）固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣情況表

不論當(dāng)月是否有發(fā)生固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)的，都必須填寫固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣情況表，當(dāng)月沒有固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)的，當(dāng)期數(shù)填“0”保存。

【注】如果固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣情況表沒有填寫，當(dāng)月的申報表是無法申報成功的。如圖所示：

5）附表2填寫

有<成品油購銷存情況明細(xì)表>業(yè)務(wù)發(fā)生的，有四小票須填報的，有

稽核結(jié)果明細(xì)清單確認(rèn)的要求在填寫附表2之前填寫完成。附表（二）自動獲取兩小票數(shù)據(jù)及《成品油購銷存情況明細(xì)表》等數(shù)據(jù)，所以未正式申報前小票的數(shù)據(jù)發(fā)生變更或更改抵扣清單數(shù)據(jù)時，則需重新刪除附表（二）。

 

備注：  

輔導(dǎo)期納稅人，附表2 的填表說明在:辦稅大廳---->操作手冊---->請閱讀手冊中的《增值稅一般納稅人填表說明-附表2(輔導(dǎo)期)》；非輔導(dǎo)期增值稅一般納稅人附表2的填表說請閱讀手冊中的《增值稅一般納稅人填表說明-附表2(非輔導(dǎo)期).doc》；輔導(dǎo)期剛轉(zhuǎn)正增值稅一般納稅人附表2的填表說請閱讀手冊中的《增值稅一般納稅人填表說明-附表2(輔導(dǎo)期剛轉(zhuǎn)正).doc》。

 

6）附表1填寫

填表說明:辦稅大廳---->操作手冊---->請閱讀手冊中的《增值稅一般納稅人填表說明-附表1.doc》

7）主表填表

注意事項(xiàng)：

① 如果系統(tǒng)帶出的本年累計(jì)數(shù)與實(shí)際不符，請選中 ，本年累計(jì)數(shù)可以手工輸入。

②如果是“即征即退企業(yè)”須向前臺或稅管員申請為“即征即退企業(yè)”，只有在“后臺管理系統(tǒng)”設(shè)置了“即征即退企業(yè)”標(biāo)志。附表1和附表2的數(shù)據(jù)才會把數(shù)據(jù)帶到“即征即退貨物及勞務(wù)”欄。

③填表說明請閱讀手冊中的《增值稅一般納稅人填表說明-主表.doc》。

8）正式提交

    在確認(rèn)申報表填寫正確的情況下，點(diǎn)擊“正式提交”。正式提交后須等到系統(tǒng)給出執(zhí)行結(jié)果。并根據(jù)提示繼續(xù)下一步的工作,打印申報表、確認(rèn)繳款、或上門抄稅等。

 

 

（1）點(diǎn)擊“確認(rèn)提交”后提示是否確認(rèn)要正式申報。根據(jù)返回信息點(diǎn)擊“確定”

 

（2）防偽稅控納稅人須到前臺辦理抄稅手續(xù)和繳納稅款.

（3）有四小票，須到前臺報盤核對和劃繳稅款

 

（4）直接劃款

 

 

 

注意事項(xiàng):

①一般納稅人通過門戶網(wǎng)站填報納稅申報表及附列資料提交申報資料成功后,到:"申報征收"菜單中"申報征收查詢"模塊的"補(bǔ)打印申報表"欄目查詢 打印申報表及附列資料。
②如果您是非防偽稅控增值稅一般納稅人，而且當(dāng)月無 “四小票”（鐵路運(yùn)輸、航空運(yùn)輸、管道運(yùn)輸、海洋運(yùn)輸?shù)膮R總數(shù)據(jù)以及海關(guān)完稅憑證抵扣清單），   直接從網(wǎng)上申報和發(fā)送劃款請求。申報成功后請到“申報征收”欄下的“本期未繳納稅款查詢”和“繳款情況查詢”確認(rèn)繳款成功。   紙質(zhì)資料的報送時限請咨詢稅收管理員；
③如果您是防偽稅控增值稅一般納稅人,或者當(dāng)月有“四小票”的，請?jiān)谏陥笃趦?nèi)到主管稅務(wù)分局辦稅大廳遞交紙質(zhì)納稅申報資料(防偽稅控企業(yè)還要  持IC卡；有 “四小票”的，要帶存有從《通用稅務(wù)數(shù)據(jù)采集軟件》導(dǎo)出的數(shù)據(jù)文件的存儲介質(zhì)[軟盤、U盤])，完成申報手續(xù)。
④在申報期內(nèi)已成功申報，如發(fā)現(xiàn)申報錯誤等問題須補(bǔ)充或更正申報的，請到主管稅務(wù)分局辦稅大廳辦理相關(guān)手續(xù)。
⑤一般納稅人報送的財務(wù)報表中的“資產(chǎn)負(fù)債表”和“損益表”不再隨稅種在征期報送，納稅人應(yīng)及時填報以前月份的財務(wù)報表。紙質(zhì)資料的報送時限請咨詢稅收管理員。

 

2.3.4票表比對內(nèi)容

一般納稅人通過門戶網(wǎng)站填報納稅申報表及附列資料成功后，須在申報期內(nèi)到申報窗口遞交納稅申報資料以及網(wǎng)上填報情況反饋單，防偽稅控企業(yè)還要持IC卡進(jìn)行一窗式比對。

（一）銷項(xiàng)比對

1.用防偽稅控報稅系統(tǒng)和機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)采集的專用發(fā)票、機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票金額、稅額匯總數(shù)分別與《增值稅納稅申報表附列資料（表一）》中第1、8、15欄“小計(jì)”項(xiàng)合計(jì)的銷售額、稅額數(shù)據(jù)比對，二者的邏輯關(guān)系必須相等。

2.用防偽稅控報稅系統(tǒng)采集的普通發(fā)票金額、稅額匯總數(shù)與《增值稅納稅申報表附列資料（表一）》中第3、10、16欄“小計(jì)”項(xiàng)合計(jì)的銷售額、稅額數(shù)據(jù)比對，二者的邏輯關(guān)系必須相等。

（二）進(jìn)項(xiàng)比對

1.非輔導(dǎo)期內(nèi)一般納稅人的進(jìn)項(xiàng)票表比對內(nèi)容

（1）用防偽稅控認(rèn)證系統(tǒng)和機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票認(rèn)證系統(tǒng)采集的專用發(fā)票抵扣聯(lián)和機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票抵扣聯(lián)金額、稅額匯總數(shù)分別與《增值稅納稅申報表附列資料（表二）》中第2欄“本期認(rèn)證相符且本期申報抵扣”中所填列的進(jìn)項(xiàng)金額、稅額欄數(shù)據(jù)比對，二者的邏輯關(guān)系是認(rèn)證系統(tǒng)采集的稅額信息必須大于或等于申報資料中所填列的進(jìn)項(xiàng)數(shù)據(jù)。

（2）用《增值稅運(yùn)輸發(fā)票抵扣清單》中“合計(jì)”欄“允許計(jì)算抵扣的運(yùn)費(fèi)金額、計(jì)算抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額”項(xiàng)數(shù)據(jù)與《增值稅納稅申報表附列資料（表二）》中第8欄“運(yùn)費(fèi)發(fā)票”的“金額、稅額”項(xiàng)數(shù)據(jù)比對，二者的邏輯關(guān)系必須相等。

（3）用《海關(guān)完稅憑證抵扣清單》中的“稅款金額”欄匯總數(shù)與《增值稅納稅申報表附列資料（表二）》中第5欄“海關(guān)完稅憑證”的“稅額”項(xiàng)匯總數(shù)比對，二者的邏輯關(guān)系必須相等。

（4）用《廢舊物資發(fā)票抵扣清單》中“發(fā)票金額”欄“計(jì)算抵扣稅額”項(xiàng)匯總數(shù)與《增值稅納稅申報表附列資料（表二）》中第7欄“廢舊物資發(fā)票”的“金額、稅額”欄匯總數(shù)比對，二者的邏輯關(guān)系必須相等。（2009年5月1日后取消比對）

（5）用紅字增值稅專用發(fā)票通知單管理系統(tǒng)“開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單”中“需要作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”的稅額與《增值稅納稅申報表附列資料（表二）》第21欄“稅額”比對，二者邏輯關(guān)系必須相等。

2．輔導(dǎo)期內(nèi)一般納稅人票表比對內(nèi)容

（1）審核《增值稅納稅申報表》附表二第3欄份數(shù)、金額、稅額是否等于或小于當(dāng)期稽核系統(tǒng)比對相符和協(xié)查后允許抵扣的專用發(fā)票抵扣聯(lián)和機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票抵扣聯(lián)數(shù)據(jù)之和。

（2）審核《增值稅納稅申報表》附表二第5欄“海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書”份數(shù)、金額、稅額是否等于或小于當(dāng)期稽核系統(tǒng)比對相符和協(xié)查后允許抵扣的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書之和。

（3）審核《增值稅納稅申報表》附表二第8欄“運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)”份數(shù)、金額、稅額是否等于或小于當(dāng)期稽核系統(tǒng)比對相符和協(xié)查后允許抵扣的運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)之和。

（三）稅款比對

用《增值稅納稅申報表》第24欄“應(yīng)納稅額合計(jì)”數(shù)據(jù)與稅款所屬期為同期的已繳納稅款總額比對，二者的邏輯關(guān)系是“應(yīng)納稅額合計(jì)”小于或等于已繳納稅款總額。

     

3.      查詢和打印 4.1繳款情況查詢和手動繳款

填寫稅款所屬的起止日期，點(diǎn)擊查詢即可查看到繳款記錄,包括在前臺申報的繳款記錄。零申報則查不到繳款記錄。

注意事項(xiàng)：

請?jiān)诙惼趦?nèi)及時查詢稅款是否已繳納，避免因其它原因延誤了稅款繳納。

查詢到的繳款記錄：

 

查看到的未繳款記錄，選定未繳款的記錄，點(diǎn)擊“劃繳請求”：

 

4.2申報結(jié)果查詢

在補(bǔ)“打印申報表”欄目里，選擇①增值稅一般納稅人，輸入要查詢的稅款所屬日期，點(diǎn)“查詢”按鈕即可查到已經(jīng)申報的記錄。

 

查詢到的申報結(jié)果如圖：

 

 

  點(diǎn)擊要打印的報表，然后點(diǎn)擊最下面打 “打印”按鍵，出現(xiàn)如圖：

點(diǎn)擊“預(yù)覽打印”，顯示：

 

    如果出現(xiàn)提示要安裝站點(diǎn)的根據(jù)頁面的提示把當(dāng)前站點(diǎn)加入到信任站域后，關(guān)閉所有網(wǎng)站，重新打開IE登錄到國稅網(wǎng)，進(jìn)行打印。

 

回答人的補(bǔ)充   2009-07-23 09:26

                                               一般納稅人如何網(wǎng)上申報增值稅　

 一、網(wǎng)上辦稅簡易操作流程

（一）基本要求和步驟

1、實(shí)行網(wǎng)上辦稅的納稅人應(yīng)先登錄國家稅務(wù)局網(wǎng)站進(jìn)行注冊：連通互聯(lián)網(wǎng)，打開網(wǎng)頁瀏覽器，輸入國家稅務(wù)局網(wǎng)址打開網(wǎng)站，從網(wǎng)站首頁點(diǎn)擊【網(wǎng)上辦稅】菜單，進(jìn)入網(wǎng)上辦稅大廳，點(diǎn)擊【注冊】按鈕，打開注冊頁面填寫相關(guān)資料進(jìn)行注冊。注冊成功后攜帶相關(guān)資料到主管國稅機(jī)關(guān)申請開通。

2、從網(wǎng)站首頁點(diǎn)擊【網(wǎng)上辦稅】菜單，進(jìn)入網(wǎng)上辦稅大廳，輸入用戶名（即稅務(wù)登記號）和密碼，點(diǎn)擊【登錄】按鈕，即可進(jìn)入網(wǎng)上辦稅大廳進(jìn)行業(yè)務(wù)操作。

（二）一般納稅人增值稅網(wǎng)上申報納稅簡易流程

1、點(diǎn)擊【申報征收】菜單，進(jìn)入申報界面，左邊會顯示該企業(yè)可以進(jìn)行申報的稅種。選擇一般納稅人增值稅申報，點(diǎn)擊【進(jìn)入申報】按鈕。

2、系統(tǒng)彈出對話框：上傳申報描述文件。該文件與申報文件存放在同一位置，文件名為“RepFileInfo.Xml”，點(diǎn)擊【瀏覽】，選擇該文件，然后點(diǎn)擊【確定】按鈕，上傳該文件。

3、上傳申報描述文件成功后系統(tǒng)后自動跳轉(zhuǎn)到“上傳申報文件”界面。根據(jù)系統(tǒng)給出的需上傳的文件種類，逐個點(diǎn)擊【瀏覽】選擇需上傳的文件，點(diǎn)擊【確定】按鈕，系統(tǒng)會彈出您此次申報所有報表名稱以供確認(rèn)，確認(rèn)無誤后點(diǎn)擊【確定】按鈕，系統(tǒng)會彈出“文件上傳結(jié)果”頁面，如果上傳成功，會提示您“文件上傳成功，后臺正在處理申報，您可以通過申報結(jié)果查詢功能稍侯再查詢結(jié)果”。

4、用戶可使用【一般納稅人申報結(jié)果查詢】獲得處理后的申報結(jié)果，如果申報結(jié)果中提示申報成功，即可進(jìn)行“繳稅”操作。

5、進(jìn)入繳稅功能?？梢詮摹吧陥笳魇铡钡氖醉撨M(jìn)入，或者在申報成功后進(jìn)入。

6、“網(wǎng)上繳稅”頁面中顯示企業(yè)欠稅信息列表，在“待處理稅款”一列可以查看到某個稅種的欠稅數(shù)額明細(xì)。

7、點(diǎn)擊“清繳稅款”按鈕，系統(tǒng)彈出提示詢問是否確定繼續(xù)。點(diǎn)擊“確定”按鈕，系統(tǒng)將自動從您的銀行進(jìn)行扣款。

8、如果系統(tǒng)提示扣款成功，表示本次已全額扣稅，用戶即完成了本次網(wǎng)上申報繳稅的全部操作。此時可點(diǎn)擊“注銷登錄”按鈕，退出網(wǎng)上辦稅大廳。

二、網(wǎng)上申報納稅注意事項(xiàng)

（一）納稅人以前月份沒有申報，或當(dāng)期逾期申報的，不允許進(jìn)行網(wǎng)上申報，納稅人應(yīng)到主管稅務(wù)分局辦稅服務(wù)廳接受處理。

（二）納稅人辦理網(wǎng)上申報納稅前，應(yīng)確保繳稅帳戶有足夠余額。因帳戶余額不足而導(dǎo)致扣款不成功，納稅人應(yīng)及時補(bǔ)足銀行帳戶，從【申報征收】首頁直接進(jìn)入【網(wǎng)上繳稅】頁面進(jìn)行稅款繳納。如果因其它原因而導(dǎo)致扣款不成功，納稅人應(yīng)記錄出錯原因，及時通知主管國稅機(jī)關(guān)。

（三）納稅人應(yīng)在納稅申報當(dāng)期結(jié)束前進(jìn)行網(wǎng)上繳稅。逾期繳納稅款的，系統(tǒng)自動按征管法規(guī)定按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。

三、納稅申報資料報送要求

（一）進(jìn)行網(wǎng)上申報的一般納稅人，必須在每月的征收期內(nèi)抄稅時報送。

（二）紙質(zhì)報送資料（由網(wǎng)上申報軟件自動生成并打?。?/p>

1、《增值稅納稅申報表（適用于增值稅一般納稅人）》及《增值稅納稅申報表附列資料（表一）、（表二）》（各一式兩份）

2、《資產(chǎn)負(fù)債表》和《損益表》（一份）

3、裝訂成冊的扣稅憑證（原件或復(fù)印件）

4、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報送的其他資料

1分別上國稅網(wǎng)和地稅網(wǎng)注冊并打印申請表到專管員開通網(wǎng)上辦稅。

2國稅申報就登陸當(dāng)?shù)氐膰叶悇?wù)局網(wǎng)站，點(diǎn)擊進(jìn)入辦稅服務(wù)大廳。

輸入“稅務(wù)登記號”和“密碼”點(diǎn)擊 進(jìn)入網(wǎng)上辦稅系統(tǒng)就可以報稅了。

3地稅申報就登陸當(dāng)?shù)氐囟惥志W(wǎng)站，點(diǎn)擊進(jìn)入辦稅服務(wù)大廳。

點(diǎn)擊“納稅申報”，輸入電腦編碼、登陸名、密碼、驗(yàn)證碼，就可以報稅了。