企業(yè)職工個(gè)人所得稅代扣代繳問(wèn)題一般有兩種情況：

1、是職工自己承擔(dān)個(gè)人所得稅，企業(yè)只負(fù)有扣繳義務(wù)；2、是企業(yè)承擔(dān)稅款，同時(shí)又負(fù)有扣繳義務(wù)。

例如：xx企業(yè)為張三、李四每月各發(fā)工資2800元，但約定張三自己承擔(dān)個(gè)人所得稅，李四個(gè)人所得稅由企業(yè)承擔(dān)，即李四的收入2800元為稅后所得。會(huì)計(jì)處理為：

1、職工自己承擔(dān)個(gè)人所得稅，企業(yè)只負(fù)有扣繳義務(wù)

張三的收入2800元，應(yīng)納個(gè)人所得稅＝（2800－2000）×10％－25＝55元

計(jì)提工資時(shí)
    借：生產(chǎn)成本（管理費(fèi)用等） 2800
　　 貸：應(yīng)付工資　　　　　　2800

支付工資時(shí)
      借：應(yīng)付工資 2800
          貸：現(xiàn)金 2745
          其他應(yīng)付款---個(gè)人所得稅（或應(yīng)交稅金----應(yīng)交個(gè)人所得稅） 55

交稅時(shí)
      借：其他應(yīng)付款---個(gè)人所得稅（或應(yīng)交稅金----應(yīng)交個(gè)人所得稅） 55
           貸：銀行存款 55

2、企業(yè)承擔(dān)稅款，同時(shí)又負(fù)有扣繳義務(wù)
李四的收入2800元，為稅后所得 ，需換算為稅前所得，再計(jì)算個(gè)人所得稅。
稅前所得=（不含稅收入額－費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)－速算扣除數(shù)）÷（1－稅率）
（2800－2000－25）÷（1－10%）+2000=2861.11
應(yīng)納個(gè)人所得稅＝（2861.11－2000）×10％－25＝61.11元

計(jì)提工資時(shí)
借：生產(chǎn)成本（管理費(fèi)用等） 2861.11
　　貸：應(yīng)付工資　　　　　　2861.11

支付工資時(shí)
　　借：應(yīng)付工資　　　　　　2861.11
　　　貸：現(xiàn)金　　　　　　2800
                 其他應(yīng)付款---個(gè)人所得稅（或應(yīng)交稅金----應(yīng)交個(gè)人所得稅） 61.11

交稅時(shí)
        借：其他應(yīng)付款---個(gè)人所得稅（或應(yīng)交稅金----應(yīng)交個(gè)人所得稅） 61.11
             貸：銀行存款 61.11

第二種情況也可這樣做會(huì)計(jì)處理

計(jì)提工資時(shí)
借：生產(chǎn)成本（管理費(fèi)用等） 2861.11
　貸：應(yīng)付工資　　　　　　2800
　　 其他應(yīng)付款---個(gè)人所得稅（或應(yīng)交稅金----應(yīng)交個(gè)人所得稅） 61.11

交稅時(shí)
      借：其他應(yīng)付款---個(gè)人所得稅（或應(yīng)交稅金----應(yīng)交個(gè)人所得稅） 61.11
         貸：銀行存款 61.11

支付工資時(shí)
　　借：應(yīng)付工資　　　　　　2800
　　　貸：現(xiàn)金　　　　　　2800