借：現(xiàn)金  
        貸：待處理財產(chǎn)損溢  

    借：待處理財產(chǎn)損溢  
        貸：營業(yè)外收入（注：無法查明原因）/ 

    2、現(xiàn)金短款  

    借：待處理財產(chǎn)損溢
        貸：現(xiàn)金  

    借：其他應收款——應收現(xiàn)金短缺款（個人）

　　　　　　　　　——應收保險賠償款

　　　　管理費用——現(xiàn)金短缺（注：無法查明原因） 
        貸：待處理財產(chǎn)損溢 

    3、提取福利費

　　借：生產(chǎn)成本 
　　  　營業(yè)費用 
      　管理費用
　　　　貸：應付福利費

    4、計提工會經(jīng)費 

　　借：管理費用——工會經(jīng)費  
        貸：其他應付款——工會經(jīng)費 

    5、計提職工教育經(jīng)費 

    借：管理費用——職工教育費 
　　　  貸：其他應付款——職工教育費

    6、支付工資

　　借：應付工資 
　　    貸：現(xiàn)金
　　　　    應交稅金——應交個人所得稅 
　　　      其他應付款 
            其他應收款（代扣款項） 

    7、提取城建稅

　　借：主營業(yè)務稅金及附加/其他業(yè)務支出 
　　　  貸：應交稅金——應交城建稅 

    8、計提教育費附加 

　  借：主營業(yè)務稅金及附加
　　    貸：其他應交款——教育費附加 

    9、印花稅 

　  借：管理費用/待攤費用
　　    貸：銀行存款/現(xiàn)金（每本賬簿貼五元印花稅）