借：現(xiàn)金

貸：待處理財產(chǎn)損溢—待處理流動資產(chǎn)損溢

查明原因后作如下處理：

借：待處理財產(chǎn)損溢—待處理流動資產(chǎn)損溢

貸：其他應(yīng)付款—應(yīng)付現(xiàn)金溢余（X單位或個人）

營業(yè)外收入—現(xiàn)金溢余（無法查明原因的）

借：待處理財產(chǎn)損溢—待處理流動資產(chǎn)損溢

貸：現(xiàn)金

查明原因后作如下處理：

借：其他應(yīng)收款—應(yīng)收現(xiàn)金短缺（XX個人）

其他應(yīng)收款—應(yīng)收保險賠款

管理費用—現(xiàn)金溢余（無法查明原因的）

貸：待處理財產(chǎn)損溢—待處理流動資產(chǎn)損溢

計提

借：生產(chǎn)成本

制造費用—福利費

管理費用—福利費

貸：應(yīng)付職工薪酬—福利費

發(fā)放

借：應(yīng)付職工薪酬—福利費

貸：銀行存款

借：管理費用—工會經(jīng)費

貸：應(yīng)付職工薪酬—工會經(jīng)費

借：管理費用—職工教育費

貸：應(yīng)付職工薪酬—職工教育費

計提

借：生成成本

制造費用

管理費用

貸：應(yīng)付職工薪酬-工資

發(fā)放

借：應(yīng)付職工薪酬-工資

貸：現(xiàn)金

其他應(yīng)付款(代扣款項)

應(yīng)交稅費—應(yīng)交個人所得稅

借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交城建稅

借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費—教育費附加

借：管理費用

貸：銀行存款