本期內(nèi)容圍繞“家族財(cái)富傳承的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與規(guī)劃策略”展開

風(fēng)險(xiǎn)解析

高凈值企業(yè)家業(yè)風(fēng)險(xiǎn)與法律

一、家族財(cái)富傳承的多元需求與時(shí)代挑戰(zhàn)

圍繞“五維時(shí)代”與“四類需求”的創(chuàng)新理念，將家族財(cái)富傳承劃分為創(chuàng)富、守富、廣富、傳富及共富五個(gè)階段，每個(gè)階段都伴隨著不同的需求與挑戰(zhàn)。隨著稅收征管體系的不斷完善、新公司法的修訂、稅制改革的深入以及跨境收入管理的加強(qiáng)，高凈值人士在財(cái)富傳承過程中面臨的風(fēng)險(xiǎn)日益復(fù)雜。

二、高凈值企業(yè)家業(yè)風(fēng)險(xiǎn)全景圖

在高凈值企業(yè)家業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的剖析中，有經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及傳承風(fēng)險(xiǎn)等五大類。其中，新公司法中的橫向法人穿透問題成為關(guān)注的焦點(diǎn)，提醒企業(yè)家們需更加注重公司治理結(jié)構(gòu)的合規(guī)性。同時(shí)，婚姻風(fēng)險(xiǎn)也不容忽視，繼承的財(cái)產(chǎn)在離婚時(shí)可能面臨分割，對家族財(cái)富的積累構(gòu)成潛在威脅。

三、關(guān)稅與政策風(fēng)險(xiǎn)下的外貿(mào)企業(yè)應(yīng)對策略

關(guān)稅風(fēng)險(xiǎn)方面，主要是金稅四期大數(shù)據(jù)稽查的重點(diǎn)方向，包括跨境電商、直播電商及隱匿海外收入等領(lǐng)域。此外，政策風(fēng)險(xiǎn)如對等關(guān)稅及美國800美金小額包裹免稅政策的調(diào)整，也可能對外貿(mào)企業(yè)主的經(jīng)營產(chǎn)生重大影響。因此，外貿(mào)企業(yè)需密切關(guān)注政策動(dòng)態(tài)，及時(shí)調(diào)整經(jīng)營策略。

四、稅收協(xié)定濫用與稅務(wù)合規(guī)新挑戰(zhàn)

隨著稅收協(xié)定的廣泛應(yīng)用，一些企業(yè)試圖通過設(shè)立空殼企業(yè)等方式套取稅收優(yōu)惠。這種行為不僅違反了稅法規(guī)定，還可能面臨嚴(yán)厲的處罰。同時(shí)，2025年稅務(wù)部門將加大對特定行業(yè)及虛假申報(bào)研發(fā)費(fèi)用等行為的查處力度，企業(yè)需加強(qiáng)稅務(wù)合規(guī)管理。

五、境外收入申報(bào)與稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控

在CRS金融法案的框架下，境外銀行和其他金融機(jī)構(gòu)需將大陸稅務(wù)居民的金融賬戶信息交換至香港稅務(wù)局，再由香港稅務(wù)機(jī)關(guān)傳回大陸稅務(wù)局。盡管香港企業(yè)分紅給自然人目前無需繳納個(gè)人所得稅，但作為大陸稅務(wù)居民，可能需在大陸補(bǔ)繳稅款。因此，高凈值人士需加強(qiáng)境外收入申報(bào)的合規(guī)性管理。

六、企業(yè)稅務(wù)籌劃的合法性與有效性

稅務(wù)籌劃是企業(yè)合法利用國家政策降低稅負(fù)的重要手段。然而，一些企業(yè)隨意拆分大企業(yè)以降低增值稅和所得稅的做法存在法律風(fēng)險(xiǎn)。稅務(wù)籌劃需遵循合法合規(guī)原則，確保拆分出的企業(yè)具有商業(yè)實(shí)質(zhì)。

七、海外公司設(shè)立與稅務(wù)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)在海外設(shè)立公司時(shí)，需通過ODI等合規(guī)方式進(jìn)行。若操作不合規(guī)，可能面臨非法經(jīng)營罪等法律風(fēng)險(xiǎn)。因此，企業(yè)在海外設(shè)立公司時(shí)需嚴(yán)格遵守相關(guān)法規(guī)，確保合規(guī)經(jīng)營。

八、離岸賬戶與稅務(wù)合規(guī)策略

空殼企業(yè)加離岸賬戶的模式在香港所得來源地征稅制度下雖可享受一定的稅收優(yōu)惠，但也可能面臨受控外國企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)應(yīng)盡量將業(yè)務(wù)做實(shí)，為當(dāng)?shù)刎暙I(xiàn)稅收，以降低被穿透的風(fēng)險(xiǎn)。

九、保險(xiǎn)架構(gòu)設(shè)計(jì)與傳承規(guī)劃創(chuàng)新

在保險(xiǎn)架構(gòu)設(shè)計(jì)與傳承規(guī)劃方面，對比了大陸與香港的不同做法。在大陸，投被保人不一致時(shí)，保單可能成為投保人的遺產(chǎn)并面臨分配限制。因此，考慮將投保人和受益人換為信托計(jì)劃成為一種解決方案。而在香港，保單則相對靈活，可自由更換投保人、被保險(xiǎn)人和受益人。此外，香港企業(yè)中還存在稅后利潤購買要員保險(xiǎn)的現(xiàn)象，為家族財(cái)富傳承提供了新的思路。

十、家族財(cái)產(chǎn)傳承與遺產(chǎn)稅規(guī)劃

面對獨(dú)生子女在父母財(cái)產(chǎn)繼承時(shí)可能遭遇的困境，可以通過家族信托和保單等方式解決財(cái)產(chǎn)傳承問題的方案。家族信托和保單可代替代持實(shí)現(xiàn)財(cái)產(chǎn)分配方案的保密性，減少家庭沖突。同時(shí)，保單作為一種簡單易行的解決方案，受益人可按理賠規(guī)則直接獲得賠款，無需復(fù)雜繼承程序。此外，通過信托、保險(xiǎn)等方式將遺產(chǎn)變?yōu)橘r款還可有效避免遺產(chǎn)稅問題。香港保單的類信托功能更是為保單的永續(xù)增值提供了可能。

我們相信，通過深入學(xué)習(xí)和理解家族財(cái)富傳承的風(fēng)險(xiǎn)與規(guī)劃策略，高凈值人士將能夠更好地守護(hù)自己的財(cái)富與夢想。