來(lái)源：中證鵬元

'主要內(nèi)容

本次修訂仍借鑒現(xiàn)行企業(yè)債券管理經(jīng)驗(yàn)，實(shí)現(xiàn)制度規(guī)則良好銜接。2023年9月8日證監(jiān)會(huì)就修訂《公司債券發(fā)行與交易管理辦法》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《管理辦法》）和《公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第24號(hào)——公開(kāi)發(fā)行公司債券申請(qǐng)文件》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《24號(hào)準(zhǔn)則》）公開(kāi)征求意見(jiàn)。此次修訂在借鑒企業(yè)債券管理經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，對(duì)于企業(yè)債券的定位及原有的審核要求進(jìn)行延續(xù)，實(shí)現(xiàn)制度規(guī)則良好銜接。

強(qiáng)化監(jiān)管協(xié)同，提升監(jiān)管效能，建立統(tǒng)一執(zhí)法機(jī)制，有助于防范監(jiān)管套利。本次《管理辦法》征求意見(jiàn)稿將企業(yè)債券納入規(guī)制范圍加強(qiáng)了監(jiān)管協(xié)同，提出強(qiáng)化防假打假、募集資金監(jiān)管、非市場(chǎng)化發(fā)行監(jiān)管等具體要求，體現(xiàn)了監(jiān)管部門(mén)對(duì)進(jìn)一步壓實(shí)發(fā)行人及中介機(jī)構(gòu)責(zé)任的堅(jiān)決態(tài)度，以及對(duì)發(fā)行人挪用債券募集資金、改變資金用途未事先履行既定程序和及時(shí)披露、募投項(xiàng)目不實(shí)等違規(guī)行為加強(qiáng)監(jiān)管，規(guī)范募集資金使用，防范發(fā)行人對(duì)債券募集資金的不當(dāng)使用而加大債券違約的風(fēng)險(xiǎn)，約束發(fā)行人規(guī)范自身行為，此外不再將主承銷(xiāo)商和證券服務(wù)機(jī)構(gòu)及其有關(guān)人員被立案調(diào)查列為應(yīng)當(dāng)中止審核注冊(cè)的情形，避免債券發(fā)行人受到無(wú)辜牽連，有助于提高發(fā)行效率。

納入證監(jiān)會(huì)監(jiān)管體系后，整體審核流程可能有所提速，同時(shí)對(duì)于資質(zhì)較弱或債務(wù)率較高區(qū)域的主體，其債券發(fā)行難度可能加大。國(guó)家發(fā)改委對(duì)于企業(yè)債的發(fā)行審核嚴(yán)格，對(duì)募投項(xiàng)目要求較高，審核流程也相對(duì)更長(zhǎng)，而證監(jiān)會(huì)監(jiān)管的債券體系審核流程較為透明，整體審核流程可能有所提速。企業(yè)債發(fā)行主體基本為城投公司、地方產(chǎn)業(yè)國(guó)企，2022年及2023年1-8月城投公司發(fā)行的企業(yè)債規(guī)模占比均超82%，AA級(jí)城投公司企業(yè)債發(fā)行占比較高且呈逐年提升態(tài)勢(shì)，部分弱區(qū)縣城投公司通過(guò)擔(dān)保公司增信的方式發(fā)行企業(yè)債券，而AA級(jí)城投公司發(fā)行一般公司債券的比例則很低，一般公司債券對(duì)于發(fā)行主體的資質(zhì)要求較高，此外，城投公司發(fā)行公司債、銀行間產(chǎn)品受到“分檔審理”政策的影響，對(duì)債券發(fā)行額度有所限制，企業(yè)債券納入證監(jiān)會(huì)監(jiān)管體系后是否會(huì)對(duì)發(fā)行主體資質(zhì)審核要求提高仍需關(guān)注，同時(shí)也可能降低發(fā)行主體融資套利空間，對(duì)于資質(zhì)較弱或債務(wù)率較高區(qū)域的主體，其債券發(fā)行難度可能會(huì)有所加大。

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一、公開(kāi)征求意見(jiàn)主要內(nèi)容 

2023年3月10日，《黨和國(guó)家機(jī)構(gòu)改革方案》審議通過(guò)，國(guó)家發(fā)展和改革委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“國(guó)家發(fā)改委”）的企業(yè)債券發(fā)行審核職責(zé)劃入中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“證監(jiān)會(huì)”），由證監(jiān)會(huì)統(tǒng)一負(fù)責(zé)公司（企業(yè)）債券發(fā)行審核工作。

2023年9月8日證監(jiān)會(huì)就修訂《管理辦法》和《24號(hào)準(zhǔn)則》公開(kāi)征求意見(jiàn)。《管理辦法》修訂內(nèi)容主要有五個(gè)方面：一是落實(shí)黨和國(guó)家機(jī)構(gòu)改革部署要求，將企業(yè)債券納入《管理辦法》規(guī)制范圍，促進(jìn)協(xié)同發(fā)展。二是強(qiáng)化防假打假要求，壓實(shí)發(fā)行人作為信息披露第一責(zé)任人的義務(wù)，完善中國(guó)證監(jiān)會(huì)及其派出機(jī)構(gòu)、證券交易所開(kāi)展現(xiàn)場(chǎng)檢查的機(jī)制。三是強(qiáng)化募集資金監(jiān)管，進(jìn)一步完善募集資金信息披露有關(guān)要求。四是強(qiáng)化對(duì)非市場(chǎng)化發(fā)行的監(jiān)管要求，明確發(fā)行人的控股股東、實(shí)際控制人不得參與非市場(chǎng)化發(fā)行。五是根據(jù)《中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)行政許可實(shí)施程序規(guī)定》（2023年修訂），不再將主承銷(xiāo)商和證券服務(wù)機(jī)構(gòu)及其有關(guān)人員被立案調(diào)查列為應(yīng)當(dāng)中止審核注冊(cè)的情形。

《24號(hào)準(zhǔn)則》借鑒現(xiàn)行企業(yè)債券管理經(jīng)驗(yàn)，修訂內(nèi)容主要有三個(gè)方面：一是強(qiáng)化募投項(xiàng)目合規(guī)性要求，債券募集資金投向固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目的，需提供募投項(xiàng)目土地、環(huán)評(píng)、規(guī)劃等合規(guī)合法性文件。二是企業(yè)債券募集資金投向固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目的，要求發(fā)行人提供省級(jí)及以上發(fā)改部門(mén)出具的專(zhuān)項(xiàng)意見(jiàn)。三是壓實(shí)會(huì)計(jì)師“看門(mén)人”責(zé)任，明確部分債券發(fā)行人提供會(huì)計(jì)師出具的發(fā)行人最近一年資產(chǎn)清單及相關(guān)說(shuō)明文件的要求。

二、企業(yè)債券納入證監(jiān)會(huì)監(jiān)管體系， 

 

構(gòu)建統(tǒng)一的公司債券監(jiān)管制度規(guī)則體系

1、借鑒現(xiàn)行企業(yè)債券管理經(jīng)驗(yàn)，實(shí)現(xiàn)制度規(guī)則良好銜接

從《管理辦法》及《24號(hào)準(zhǔn)則》征求意見(jiàn)稿的主要內(nèi)容來(lái)看，企業(yè)債券納入證監(jiān)會(huì)監(jiān)管體系，主要是按照公開(kāi)發(fā)行公司債券的監(jiān)管框架進(jìn)行管理，同時(shí)堅(jiān)持穩(wěn)字當(dāng)頭，實(shí)現(xiàn)制度規(guī)則良好銜接，在借鑒企業(yè)債券管理經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，對(duì)于企業(yè)債券的定位及原有的審核要求進(jìn)行延續(xù)，包括保持企業(yè)債券“資金跟著項(xiàng)目走”等制度安排，鼓勵(lì)公開(kāi)發(fā)行公司債券的募集資金投向符合國(guó)家宏觀調(diào)控政策和產(chǎn)業(yè)政策的項(xiàng)目建設(shè)，發(fā)揮支持國(guó)家重大戰(zhàn)略、重大項(xiàng)目建設(shè)等功能；在發(fā)行審核方面，對(duì)募投項(xiàng)目合規(guī)性、提供省級(jí)及以上發(fā)改部門(mén)出具的專(zhuān)項(xiàng)意見(jiàn)、最近一年資產(chǎn)清單及相關(guān)說(shuō)明文件等仍有所要求。

2、強(qiáng)化監(jiān)管協(xié)同，提升監(jiān)管效能

我國(guó)信用債市場(chǎng)經(jīng)過(guò)多年的發(fā)展，在企業(yè)債券發(fā)行審核職責(zé)正式劃入證監(jiān)會(huì)之前，形成了由人民銀行、證監(jiān)會(huì)和國(guó)家發(fā)改委分別監(jiān)管的格局，近年來(lái)人民銀行、證監(jiān)會(huì)、國(guó)家發(fā)改委陸續(xù)共同推出了多項(xiàng)舉措，以強(qiáng)化監(jiān)管執(zhí)法，建立統(tǒng)一的執(zhí)法機(jī)制，本次《管理辦法》征求意見(jiàn)稿將企業(yè)債券納入規(guī)制范圍，有助于加強(qiáng)對(duì)公司（企業(yè)）債券的統(tǒng)一監(jiān)管，防范監(jiān)管套利的行為。

具體來(lái)看，本次《管理辦法》征求意見(jiàn)稿中提出強(qiáng)化防假打假要求，壓實(shí)發(fā)行人作為信息披露第一責(zé)任人的義務(wù)，完善中國(guó)證監(jiān)會(huì)及其派出機(jī)構(gòu)、證券交易所開(kāi)展現(xiàn)場(chǎng)檢查的機(jī)制體現(xiàn)了監(jiān)管部門(mén)對(duì)進(jìn)一步壓實(shí)發(fā)行人及中介機(jī)構(gòu)責(zé)任的堅(jiān)決態(tài)度，對(duì)于發(fā)行人應(yīng)及時(shí)、規(guī)范的披露重大事項(xiàng)，同時(shí)督促中介機(jī)構(gòu)在業(yè)務(wù)開(kāi)展中保持誠(chéng)實(shí)守信、勤勉盡責(zé)、保持合理懷疑，對(duì)公司（企業(yè)）債券發(fā)行文件的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性進(jìn)行審慎核查。此外，近年主承銷(xiāo)商因債券受托管理問(wèn)題受罰的案例時(shí)常發(fā)生，對(duì)于中介機(jī)構(gòu)加強(qiáng)在債券存續(xù)內(nèi)對(duì)發(fā)行人的監(jiān)管管理提出要求。

其次，強(qiáng)化募集資金監(jiān)管，進(jìn)一步完善募集資金信息披露有關(guān)要求，增加了發(fā)行人“應(yīng)當(dāng)在定期報(bào)告中披露公開(kāi)發(fā)行公司債券募集資金的使用情況、募投項(xiàng)目進(jìn)展情況（如涉及）”，近年來(lái)發(fā)行人違規(guī)使用募集資金的情況時(shí)常發(fā)生，交易商協(xié)會(huì)公布了多只債券募集資金被違規(guī)使用的案例，監(jiān)管機(jī)構(gòu)也加強(qiáng)對(duì)發(fā)行人挪用債券募集資金、改變資金用途未事先履行既定程序和及時(shí)披露、募投項(xiàng)目不實(shí)等違規(guī)行為監(jiān)管，規(guī)范募集資金使用，防范發(fā)行人對(duì)債券募集資金的不當(dāng)使用而加大債券違約的風(fēng)險(xiǎn)。

再次，本次《管理辦法》征求意見(jiàn)稿提出強(qiáng)化對(duì)非市場(chǎng)化發(fā)行的監(jiān)管要求，針對(duì)一些債券發(fā)行難度較大的主體為將債券順利發(fā)行而進(jìn)行暗箱操作的非市場(chǎng)化發(fā)行行為強(qiáng)化監(jiān)管，如承諾高于票面利率的投資收益通過(guò)暗箱操作輸送給投資者、購(gòu)買(mǎi)機(jī)構(gòu)發(fā)行的產(chǎn)品，通過(guò)機(jī)構(gòu)發(fā)行的產(chǎn)品認(rèn)購(gòu)發(fā)行人所發(fā)債券，對(duì)上述行為嚴(yán)格監(jiān)管，同時(shí)此次明確發(fā)行人的控股股東、實(shí)際控制人不得參與非市場(chǎng)化發(fā)行亦有助于約束發(fā)行人規(guī)范自身行為。

此外，本次《管理辦法》征求意見(jiàn)稿不再將主承銷(xiāo)商和證券服務(wù)機(jī)構(gòu)及其有關(guān)人員被立案調(diào)查列為應(yīng)當(dāng)中止審核注冊(cè)的情形，避免債券發(fā)行人受到無(wú)辜牽連，有助于提高發(fā)行效率。

3、納入證監(jiān)會(huì)監(jiān)管體系后，企業(yè)債券發(fā)行可能發(fā)生的變化

國(guó)家發(fā)改委對(duì)于企業(yè)債的發(fā)行審核嚴(yán)格，對(duì)募投項(xiàng)目要求較高，審核流程也相對(duì)更長(zhǎng)，而證監(jiān)會(huì)監(jiān)管的債券體系審核流程較為透明，企業(yè)債券納入證監(jiān)會(huì)監(jiān)管體系后，整體審核流程可能有所提速。

同時(shí)由于從企業(yè)債的募集資金大多對(duì)應(yīng)政府相關(guān)項(xiàng)目，發(fā)行主體基本為城投公司、地方產(chǎn)業(yè)國(guó)企，2022年及2023年1-8月城投公司發(fā)行的企業(yè)債規(guī)模占比均超82%，從各主體級(jí)別城投公司發(fā)行企業(yè)債的情況來(lái)看，2021-2022年及2023年1-8月AA級(jí)城投公司企業(yè)債發(fā)行占比分別為34.19%、39.65%和50.97%，AA級(jí)城投公司企業(yè)債發(fā)行占比較高且呈逐年提升態(tài)勢(shì)，部分弱區(qū)縣城投公司通過(guò)擔(dān)保公司增信的方式發(fā)行企業(yè)債券，而AA級(jí)城投公司發(fā)行一般公司債券的比例則很低，僅在3%左右，一般公司債券對(duì)于發(fā)行主體的資質(zhì)要求較高，此外，城投公司發(fā)行公司債、銀行間產(chǎn)品受到“分檔審理”政策的影響，對(duì)債券發(fā)行額度有所限制，企業(yè)債券納入證監(jiān)會(huì)監(jiān)管體系后是否會(huì)對(duì)發(fā)行主體資質(zhì)審核要求提高仍需關(guān)注，同時(shí)也可能降低發(fā)行主體融資套利空間，對(duì)于資質(zhì)較弱或債務(wù)率較高區(qū)域的主體，其債券發(fā)行難度可能會(huì)有所加大。

作者 I 范俊根 畢 柳

部門(mén) I 中證鵬元 工商企業(yè)評(píng)級(jí)部

來(lái)源：證監(jiān)會(huì)

原標(biāo)題：《公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格 式準(zhǔn)則第 24 號(hào)—公開(kāi)發(fā)行公司債券申請(qǐng)文 件(征求意見(jiàn)稿)》修訂說(shuō)明

為深入貫徹落實(shí)黨中央、國(guó)務(wù)院關(guān)于機(jī)構(gòu)改革的決策部 署，進(jìn)一步規(guī)范公開(kāi)發(fā)行公司債券(含企業(yè)債券)申請(qǐng)文件 報(bào)送行為，近日，中國(guó)證監(jiān)會(huì)根據(jù)《公司法》《證券法》《公 司債券發(fā)行與交易管理辦法》，修訂完善了《公開(kāi)發(fā)行證券 的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第24 號(hào)—公開(kāi)發(fā)行公司債 券申請(qǐng)文件》(以下簡(jiǎn)稱(chēng)《24 號(hào)準(zhǔn)則》)。

一、修訂背景

《黨和國(guó)家機(jī)構(gòu)改革方案》明確“劃入國(guó)家發(fā)展和改革委 員會(huì)的企業(yè)債券發(fā)行審核職責(zé)，由中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì) 統(tǒng)一負(fù)責(zé)公司(企業(yè))債券發(fā)行審核工作”。為貫徹落實(shí)這一 要求，做好企業(yè)債券職責(zé)劃轉(zhuǎn)的制度銜接，中國(guó)證監(jiān)會(huì)在修 訂《公司債券發(fā)行與交易管理辦法》的同時(shí)，對(duì)《24 號(hào)準(zhǔn)則》 進(jìn)行了修訂調(diào)整，將企業(yè)債券納入規(guī)制范圍。

二、修訂主要內(nèi)容

一是發(fā)行人募集資金投向固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目的，要求提 供原始合法性文件。為加強(qiáng)債券募集資金管理，強(qiáng)化對(duì)募投 項(xiàng)目合規(guī)性把關(guān)，《24 號(hào)準(zhǔn)則》明確債券募集資金投向固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目的，需提供募投項(xiàng)目土地、環(huán)評(píng)、規(guī)劃等合規(guī)合法性文件。

二是企業(yè)債券募集資金投向固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目的，要求 發(fā)行人提供省級(jí)及以上發(fā)展改革部門(mén)出具的專(zhuān)項(xiàng)意見(jiàn)。為充 分發(fā)揮發(fā)展改革部門(mén)對(duì)募投項(xiàng)目合規(guī)性的把關(guān)作用，吸收現(xiàn) 有企業(yè)債券監(jiān)管經(jīng)驗(yàn)，《24 號(hào)準(zhǔn)則》明確企業(yè)債券募集資金 投向固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目的，需提供省級(jí)及以上發(fā)展改革部門(mén) 對(duì)募投項(xiàng)目是否符合國(guó)家宏觀調(diào)控政策、固定資產(chǎn)投資管理 法規(guī)制度和產(chǎn)業(yè)政策出具的專(zhuān)項(xiàng)意見(jiàn)。

三是明確部分發(fā)行人提供會(huì)計(jì)師出具發(fā)行人最近一年 資產(chǎn)清單及相關(guān)說(shuō)明文件的要求。為加強(qiáng)對(duì)發(fā)行人資產(chǎn)質(zhì)量 的穿透式監(jiān)管，壓實(shí)會(huì)計(jì)師“看門(mén)人”責(zé)任，切實(shí)保護(hù)投資者 合法權(quán)益，《24 號(hào)準(zhǔn)則》明確部分發(fā)行人應(yīng)提供會(huì)計(jì)師出具 的發(fā)行人最近一年資產(chǎn)清單及相關(guān)說(shuō)明，對(duì)發(fā)行人資產(chǎn)真實(shí) 有效性、政府性應(yīng)收款項(xiàng)情況、權(quán)證辦理情況等出具專(zhuān)項(xiàng)意 見(jiàn)。

原標(biāo)題：公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式 準(zhǔn)則第24 號(hào)—公開(kāi)發(fā)行公司債券申請(qǐng)文件(征求意見(jiàn)稿)

第一條為規(guī)范公開(kāi)發(fā)行公司債券(含企業(yè)債券)申請(qǐng) 文件的報(bào)送行為，根據(jù)《公司法》《證券法》《公司債券發(fā) 行與交易管理辦法》，制定本準(zhǔn)則。

第二條申請(qǐng)公開(kāi)發(fā)行公司債券的，應(yīng)按本準(zhǔn)則的規(guī)定 制作申請(qǐng)文件，并通過(guò)證券交易所債券項(xiàng)目申報(bào)系統(tǒng)報(bào)送電 子文件。

報(bào)送的電子文件應(yīng)和預(yù)留原件一致。發(fā)行人律師應(yīng)對(duì)報(bào)送的電子文件和預(yù)留原件的一致性出具鑒證意見(jiàn)。報(bào)送的電子文件和預(yù)留原件具有同等的法律效力。

第三條中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)(以下簡(jiǎn)稱(chēng)中國(guó)證監(jiān) 會(huì))和證券交易所根據(jù)需要，可以要求發(fā)行人和中介機(jī)構(gòu)提 供補(bǔ)充文件。補(bǔ)充文件和相關(guān)說(shuō)明也應(yīng)通過(guò)證券交易所債券 項(xiàng)目申報(bào)系統(tǒng)報(bào)送。中國(guó)證監(jiān)會(huì)或證券交易所認(rèn)可的發(fā)行人，可按規(guī)定適當(dāng)簡(jiǎn)化發(fā)行申請(qǐng)文件。

第四條如果申請(qǐng)文件目錄中某些內(nèi)容對(duì)發(fā)行人不適 用，可不必提供，但應(yīng)作出說(shuō)明。

第五條申請(qǐng)文件一經(jīng)受理，未經(jīng)同意不得增加、撤回 或更換。

第六條發(fā)行人應(yīng)根據(jù)證券交易所對(duì)發(fā)行申請(qǐng)文件的 審核問(wèn)詢以及中國(guó)證監(jiān)會(huì)對(duì)申請(qǐng)文件的注冊(cè)反饋問(wèn)題提供 補(bǔ)充材料。主承銷(xiāo)商和相關(guān)證券服務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)對(duì)相關(guān)問(wèn)題進(jìn)行 盡職調(diào)查并出具專(zhuān)業(yè)意見(jiàn)。

第七條發(fā)行人向證券交易所債券項(xiàng)目申報(bào)系統(tǒng)報(bào)送 的申請(qǐng)文件應(yīng)采用標(biāo)準(zhǔn)“.doc”“.docx”或“.pdf”格式文件，按幅 面為 209 毫米*295 毫米規(guī)格的紙張(標(biāo)準(zhǔn) A4 紙張規(guī)格)進(jìn) 行排版，并應(yīng)采用合適的字體、字號(hào)、行距，以便于投資者 閱讀。

第八條發(fā)行人應(yīng)確保申請(qǐng)文件的原始紙質(zhì)文件已存 檔。

對(duì)于申請(qǐng)文件的原始紙質(zhì)文件，發(fā)行人不能提供有關(guān)文 件原件的，應(yīng)由發(fā)行人律師提供鑒證意見(jiàn)，或由出文單位蓋 章，以保證與原件一致。如原出文單位不再存續(xù)，由承繼其 職權(quán)的單位或作出撤銷(xiāo)決定的單位出文證明文件的真實(shí)性。

第九條申請(qǐng)文件的原始紙質(zhì)文件所有需要簽名處，應(yīng) 載明簽名字樣的印刷體，并由簽名人親筆簽名，不得以名章、 簽名章等代替。

申請(qǐng)文件的原始紙質(zhì)文件中需要由發(fā)行人律師鑒證的 文件，發(fā)行人律師應(yīng)在該文件首頁(yè)注明“以下第 XX 頁(yè)至第XX 頁(yè)與原件一致”，并簽名和簽署鑒證日期，律師事務(wù)所應(yīng)在該文件首頁(yè)加蓋公章，并在第XX 頁(yè)至第 XX 頁(yè)側(cè)面以公 章加蓋騎縫章。

第十條申請(qǐng)文件的封面應(yīng)標(biāo)明“XXX 公司(面向普通 投資者/面向?qū)I(yè)投資者)公開(kāi)發(fā)行公司債券申請(qǐng)文件”字樣。

發(fā)行申請(qǐng)文件的扉頁(yè)上應(yīng)標(biāo)明發(fā)行人信息披露事務(wù)負(fù) 責(zé)人(或履行同等職責(zé)的相關(guān)人員)以及有關(guān)中介機(jī)構(gòu)項(xiàng)目 負(fù)責(zé)人的姓名、電話、傳真、電子信箱及其他有效的聯(lián)系方 式。

第十一條未按本準(zhǔn)則的要求制作和報(bào)送發(fā)行申請(qǐng)文 件的，證券交易所可不予受理。

第十二條本準(zhǔn)則由中國(guó)證監(jiān)會(huì)負(fù)責(zé)解釋。

第十三條本準(zhǔn)則自發(fā)布之日起施行。2021 年 12 月 23日發(fā)布的《公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第24 號(hào)——公開(kāi)發(fā)行公司債券申請(qǐng)文件(2021 年修訂)》(證 監(jiān)會(huì)公告〔2021〕47 號(hào))同時(shí)廢止。

附件:

  第一章 本次公司債券發(fā)行的募集文件

1-1 募集說(shuō)明書(shū)(申報(bào)稿)
1-2 募集說(shuō)明書(shū)摘要(如有)
第二章 發(fā)行人關(guān)于本次公司債券發(fā)行的申請(qǐng)與授權(quán)

文件

2-1 發(fā)行人關(guān)于本次公司債券發(fā)行的申請(qǐng)報(bào)告

2-2 發(fā)行人董事會(huì)、股東會(huì)或股東大會(huì)(或者法律法 規(guī)以及公司章程規(guī)定的有權(quán)機(jī)構(gòu))關(guān)于本次公司債券發(fā)行的 決議

2-3 監(jiān)事會(huì)對(duì)募集說(shuō)明書(shū)真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性的 審核意見(jiàn)

第三章 主承銷(xiāo)商關(guān)于本次公司債券發(fā)行的文件

3-1 主承銷(xiāo)商核查意見(jiàn)，主要內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括: (1)發(fā)行人基本情況; (2)公司債券主要發(fā)行條款; (3)發(fā)行人是否履行了規(guī)定的內(nèi)部決策程序; (4)對(duì)募集文件真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性的核查意見(jiàn)，

包括募集文件中與發(fā)行條件相關(guān)的內(nèi)容是否符合相關(guān)法律 法規(guī)及部門(mén)規(guī)章規(guī)定的意見(jiàn);

(5)發(fā)行人存在的主要風(fēng)險(xiǎn);

(6)主承銷(xiāo)商已按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行盡職調(diào)查和審慎核 查的承諾;

(7)主承銷(xiāo)商是否履行了內(nèi)核程序，以及內(nèi)核關(guān)注的 主要問(wèn)題、解決情況以及內(nèi)核意見(jiàn);

(8)發(fā)行人本次發(fā)行公司債券，是否符合地方政府性 債務(wù)管理的相關(guān)規(guī)定的核查意見(jiàn)(適用于地方政府及其部門(mén) 或機(jī)構(gòu)直接或間接控股的發(fā)行人);

(9)中國(guó)證監(jiān)會(huì)要求的其他內(nèi)容。

  核查意見(jiàn)應(yīng)當(dāng)由主承銷(xiāo)商法定代表人、債券承銷(xiāo)業(yè)務(wù)負(fù)
責(zé)人、內(nèi)核負(fù)責(zé)人、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人及其他成員簽字，加蓋主承
銷(xiāo)商公章并注明簽署日期。

4-1 法律意見(jiàn)書(shū)
4-2 關(guān)于申請(qǐng)電子文件與預(yù)留原件一致的鑒證意見(jiàn)第五章 募集資金投向有關(guān)文件
5-1 募集資金投向固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目的原始合法性文

件(如有)
5-2 省級(jí)及以上發(fā)展改革部門(mén)對(duì)企業(yè)債券募集資金投

向的固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目出具的專(zhuān)項(xiàng)意見(jiàn)(如有)

第六章 其他文件

6-1 發(fā)行人營(yíng)業(yè)執(zhí)照及公司章程5

6-2 發(fā)行人最近三年的財(cái)務(wù)報(bào)告和審計(jì)報(bào)告及最近一 期的財(cái)務(wù)報(bào)告或會(huì)計(jì)報(bào)表(截至此次申請(qǐng)時(shí)，最近三年內(nèi)發(fā) 生重大資產(chǎn)重組的發(fā)行人，同時(shí)應(yīng)當(dāng)提供重組前一年的備考 財(cái)務(wù)報(bào)告以及審計(jì)或?qū)忛唸?bào)告和重組進(jìn)入公司的資產(chǎn)的財(cái) 務(wù)報(bào)告、資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告和/或?qū)徲?jì)報(bào)告)

6-3 發(fā)行人董事會(huì)(或者法律法規(guī)及公司章程規(guī)定的 有權(quán)機(jī)構(gòu))、會(huì)計(jì)師事務(wù)所及注冊(cè)會(huì)計(jì)師關(guān)于非標(biāo)準(zhǔn)意見(jiàn)審 計(jì)報(bào)告(如有)的補(bǔ)充意見(jiàn)

6-4 由會(huì)計(jì)師出具的發(fā)行人最近一年資產(chǎn)清單及相關(guān) 說(shuō)明(如有)

6-5 債券受托管理協(xié)議
6-6 債券持有人會(huì)議規(guī)則
6-7 資信評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)為本次發(fā)行公司債券出具的資信評(píng)

級(jí)報(bào)告(如有)
6-8 本次發(fā)行公司債券的擔(dān)保合同、擔(dān)保函、擔(dān)保人

6-9 擔(dān)保人最近一年的財(cái)務(wù)報(bào)告(注明是否經(jīng)審計(jì)) 及最近一期的財(cái)務(wù)報(bào)告或會(huì)計(jì)報(bào)表(如有)

6-10 特定行業(yè)主管部門(mén)出具的監(jiān)管意見(jiàn)書(shū)(如有)6-11 有關(guān)主管部門(mén)推薦意見(jiàn)(如有)
6-12 發(fā)行人董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員對(duì)發(fā)行申請(qǐng)文件真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性的確認(rèn)意見(jiàn)

6-13 發(fā)行人關(guān)于申請(qǐng)文件不適用情況的說(shuō)明(如有)6-14 發(fā)行人信息披露豁免申請(qǐng)(如有)
6-15 發(fā)行人及主承銷(xiāo)商關(guān)于申請(qǐng)電子文件與預(yù)留原

件一致的承諾函
6-16 中國(guó)證監(jiān)會(huì)或證券交易所規(guī)定的其他文件