并不是所有銀行查詢結(jié)果都是有價值的，尤其是在初期用被調(diào)查人身份證號碼查詢得到的銀行明細，雖說現(xiàn)在大多數(shù)銀行對小額賬戶收取管理費的措施使一部分人主動注銷了一些賬戶，但根據(jù)我們的查詢經(jīng)驗仍然經(jīng)常發(fā)現(xiàn)一些人會在同一個銀行開設(shè)多個賬戶，當(dāng)眾多銀行查詢下來以后，一個人的銀行賬戶常常會有十幾個甚至二十多個，這就需要調(diào)查人員根據(jù)案件調(diào)查目的、賬戶資金往來頻繁等情況對拿到的銀行明細進行篩選，排除一些沒用的銀行查詢結(jié)果。初步篩選過程中如果發(fā)現(xiàn)某個賬戶平時都是小額的資金往來，某天突然有筆大額資金進入的，這就要引起調(diào)查人員的注意了，不能將該賬戶排除在調(diào)查視線外。

對于一些現(xiàn)取或現(xiàn)存的金額，如果金額較大并且覺得可疑應(yīng)該調(diào)取原始憑證，調(diào)取原始憑證的時候要求銀行把該筆原始憑證調(diào)取出來后，將前后筆（即跟該資金有關(guān)的憑證）也一起調(diào)取，有些資金來源去向就能夠清楚，有些利益輸送的可疑點也就會出現(xiàn)。如我們在查處Y受賄、濫用職權(quán)案中，我們把Y銀行明細中一筆現(xiàn)存10萬元的原始憑證調(diào)取出來，并要求銀行把跟其有關(guān)的上幾筆資金來源的憑證調(diào)取給我們，銀行將有關(guān)憑證給我們后，我們發(fā)現(xiàn)該筆10萬元為Y管轄下的一個企業(yè)出納存給Y，企業(yè)出納現(xiàn)存的這10萬元又來源于該企業(yè)賬戶，我們遂對該企業(yè)出納、企業(yè)法定代表人同步進行詢問，最后證實這10萬元是Y向該企業(yè)以借款之名行索賄之實，但之后一直不予以歸還，而且出納從其保管的憑證中找出當(dāng)時Y借款時出納本人做的“今Y向企業(yè)借款10萬元”的當(dāng)場記錄（該記錄紙張發(fā)黃、字跡向旁邊滲透等顯示當(dāng)時記錄距現(xiàn)在已經(jīng)很久了，應(yīng)該不是偽造，具有很強的真實性），在Y拒不承認(rèn)該事實的情況下，法院經(jīng)過一審、二審對該事實予以認(rèn)定。有時候一些狡猾的被調(diào)查人從柜臺把錢取出來之后，跑到另一個柜臺進行現(xiàn)存，我們在調(diào)查時就碰到某個被調(diào)查人在C行A柜臺把錢取出來，通過該柜臺憑證的上下筆交易去查，查不到資金去處，后來我們請銀行人員通過取款時間段之后半個小時內(nèi)所有柜臺的存款憑證進行查找，發(fā)現(xiàn)該對象去另一個柜臺把這筆錢存給了其他人，針對這種可能從一個柜臺現(xiàn)取到另一個柜臺現(xiàn)存的，我們可以要求在查詢原始憑證時，就在銀行查詢系統(tǒng)中以金額進行查找，然后進行排查。

我們可以分析被調(diào)查人的銀行交易習(xí)慣，即他喜歡在哪些銀行辦理業(yè)務(wù)（一般來說這些辦理地點會離他的工作地點或者居住地較近），是習(xí)慣通過網(wǎng)上銀行、自助柜員機、手機銀行還是去ATM機或者營業(yè)廳辦理業(yè)務(wù)。了解其家庭的財務(wù)收支尤其是每月定期匯給在校讀書的孩子或老人的情況，從而為審訊中合理利用親情策略做好依據(jù)。查看其水電費、有線電視費、物業(yè)費等支付情況，特別在目前房產(chǎn)沒有全國聯(lián)網(wǎng)的有況下，可以通過這些信息大致掌握其房產(chǎn)情況，無其是一些外地房產(chǎn)情況，便于追蹤其資金來源。

如果銀行明細對應(yīng)有證券賬戶，我們應(yīng)該把證券賬戶調(diào)取過來，調(diào)取的數(shù)據(jù)應(yīng)該盡可能多一些，數(shù)據(jù)應(yīng)該包括資金流水，成交流水等信息，這些數(shù)據(jù)中應(yīng)包括有關(guān)交易的IP地點、手機App操作時留下的手機號碼等數(shù)據(jù)，方便下一步的分析判斷。

想知曉銀行卡所有人跟誰經(jīng)濟往來頻繁，我們可以通過Excel的篩選功能，從中篩選出頻繁交易的人員名單，結(jié)合是否與其職務(wù)有關(guān)，是否存在利益輸入等進行分析。

分析銀行明細中跟誰交易只有一兩次的可疑記錄，有些交易只有一次，也沒有資金回到相應(yīng)人員那里的，這些交易（特別是大額資金）也是需要進行關(guān)注的。如我們分析L銀行明細數(shù)據(jù)時，分析數(shù)據(jù)時發(fā)現(xiàn)一筆50萬元資金是某企業(yè)以周轉(zhuǎn)款的名義打給L，但L及其家人之后再也沒有把這筆50萬元打還給該企業(yè)或者企業(yè)的法定代表人、財務(wù)等，L把這50萬元轉(zhuǎn)手借給他人賺取利息，該企業(yè)當(dāng)時屬于L的管轄范圍，我們高度懷疑這50萬元剛開始是借，后來變成了送，即有可能有利益輸送關(guān)系，我們將其當(dāng)作一個可疑的數(shù)據(jù)分析點，最后證實這50萬元是賄賂款，該企業(yè)法定代表人叫公司財務(wù)把50萬元打給L后，自己拿出50萬元把公司的賬填平了。

關(guān)注特殊日子的銀行明細變化。比如說西方的情人節(jié)（2月14日）、國際婦女節(jié)（3月8日）、5月20日、農(nóng)歷七夕節(jié)、春節(jié)前后、中秋節(jié)前后、生日等節(jié)日時重點調(diào)查對象銀行明細的資金變化，據(jù)此分析密切聯(lián)系人。有些行業(yè)是以陽歷的新年（1月1日）開啟新一年的有關(guān)業(yè)務(wù)的，也需對該日期前后進行關(guān)注。

（1）我們通過銀行明細的開戶信息是否留有手機聯(lián)系方式、是否開通短信提醒業(yè)務(wù)等來判斷銀行卡是否為他人使用，如果沒留有手機聯(lián)系方式，而這個銀行卡的開戶人不是老年人，我們就有理由懷疑這張銀行卡非其本人使用，而是其他人使用，然后通過其他數(shù)據(jù)進行比對驗證。

（2）對有懷疑的銀行卡，要重點在看近期有無ATM或者柜合取現(xiàn)交易，如果近期有操作記錄，則去調(diào)取相應(yīng)視頻進行判斷。

（3）一些行賄對象送給公職人員銀行卡，這些銀行卡交易的特點可能是ATM機取現(xiàn)、5萬元以下的現(xiàn)?。?萬元以上柜臺現(xiàn)取需要身份證）、大額轉(zhuǎn)賬在自助柜員機上作完成（一些行賄對象送銀行卡的時候不會送網(wǎng)銀，所以針對大額轉(zhuǎn)賬受賄人只能去自助柜員機操作），所以如果發(fā)現(xiàn)一張銀行卡只有ATM取款5萬元以下現(xiàn)取、用自助柜員機進行大額轉(zhuǎn)賬等異常現(xiàn)象，這張卡很有可能是一張被人收受的銀行卡。

（4）如果銀行卡開戶信息顯示其為老年人或者一些文化程度不高的人等，這些人可能對網(wǎng)銀操作不熟悉，如果其只有開戶信息是柜臺交易，但之后的交易再未柜臺交易，則該卡可能是其子女等親屬在操作，或者是別人在操作。

如果銀行明細中出現(xiàn)柜面取款將近5萬元等規(guī)避銀行取款5萬元需要持卡人身份證的情況或者銀行取款憑證上的簽名前后不一致，這就可能存在取款人非本人的不正?，F(xiàn)象。如果銀行賬戶明細中的現(xiàn)存或現(xiàn)取存在元角分都齊全的現(xiàn)象（比如現(xiàn)取或現(xiàn)存112855.23元），我們就可以初步判斷這是銀行的轉(zhuǎn)存轉(zhuǎn)取，向前向后多翻幾張銀行原始憑證必然能查找出這筆錢的上家出處賬戶或存入的下家賬戶，這種向前向后多翻幾張銀行原始憑證的查詢方法也可以用于查詢賬戶上現(xiàn)取或現(xiàn)存數(shù)十萬元以上的大額資金以期發(fā)現(xiàn)該筆資金去向或來源。如果對公賬戶中是以現(xiàn)金支票的形式存到有關(guān)人員的賬戶的，我們就要注意記賬憑證中現(xiàn)金支票存根聯(lián)中的收款人和銀行原始憑證中現(xiàn)金支票上的收款人是否為同一人，若不是同一人，就可能涉嫌貪污或挪用。如果發(fā)現(xiàn)被調(diào)查人賬戶的交易地點基本是在本地（銀行交易地點的代碼若是以數(shù)字形式顯示的，它是屬于本地還是外地就需要調(diào)查人員積累查詢經(jīng)驗或者向銀行工作人員請教），突然某天在外地網(wǎng)點存入了一筆大額資金，這有可能是被調(diào)查人在外地收受賄賂。L受賄案中，我們發(fā)現(xiàn)L的密切關(guān)系人M的某銀行卡取款的交易地點都在浙江省W市，但有好幾筆大額資金（100萬元以上的）現(xiàn)存記錄交易地點是在上海市（交易網(wǎng)點代碼跟W市該銀行代碼不同，經(jīng)詢問銀行工作人員為上海市網(wǎng)點），于是對其進行重點追蹤，最后證實這幾筆錢均是受賄款，是由M替L去上海拿錢存到M的銀行卡上的。如果被調(diào)查人屬于具有物資采購等權(quán)力的人員，其銀行明細經(jīng)常有規(guī)律地收到外地開戶有關(guān)人員賬戶轉(zhuǎn)賬或資金存人，則要關(guān)注被調(diào)查人是否有收受回扣的問題，如果被調(diào)人有多套房產(chǎn)，但從銀行明細中看不出其有貸款、還貸或大額存款等跡象，我們就要重點關(guān)注其房產(chǎn)資金來源情況以及支付水電費所使用的方式。

將兩個銀行明細之間的交易時間、交易地點比對，從中可能發(fā)現(xiàn)異常。如果兩張銀行卡的交易時間相近，取款地點一樣，那我們有理由懷疑這兩張卡為一人使用，如P案件中，我們發(fā)現(xiàn)P使用的J行銀行卡的ATM機取款時間跟L(系P的下屬）的J行銀行卡的ATM機取款時間相同，而且ATM機的取款機器代碼相同，同時再針對其他多筆取款時間和取款機器代碼進行對比發(fā)現(xiàn)相同規(guī)律，我們判斷L的J行銀行卡為P在使用，最后經(jīng)調(diào)查證實L的J行銀行卡確實為P在使用。如果兩張銀行卡網(wǎng)銀IP等地址一樣，且排除了兩人是直系親屬關(guān)系，我們也有理由懷疑兩張銀行卡可能為同一人在使用。

銀行明細分析最重要的目的是查實有關(guān)的資金來源和去向，一些案件涉及資金量大，被調(diào)查人反調(diào)查意識強，我們更需要將有關(guān)內(nèi)容理順，做好相應(yīng)的取證工作。大部分調(diào)查部門并沒有銀行分析的軟件或者一些銀行分析的軟件并不符合調(diào)查實際的需求，如何在幾百個銀行明細中理清思路和順序，需要一款搜索軟件輔助我們的分析判斷，筆者經(jīng)常用的一種軟件是 FileLocatorpro(全文搜索工具，該軟件使用時注意一些銀行如農(nóng)行的反饋數(shù)據(jù)格式是.et的，把它轉(zhuǎn)換成Excel格式就行）用于銀行明細等數(shù)據(jù)的搜索分析匯總使用，這大大提高了數(shù)據(jù)分析能力，節(jié)約在各個Excel表格中查找的時間。

（1）銀行卡的交易記錄的地點（包括柜臺和網(wǎng)銀操作IP地址等）與銀行卡戶名人員的行蹤軌跡比對，從中發(fā)現(xiàn)異常。如A和B是兩兄弟，兩人長相較為相似，A為公職人員，而B為群眾，在分析B的一個銀行賬戶的時候，結(jié)合B的航班數(shù)據(jù)等行蹤軌跡，發(fā)現(xiàn)在某時段B應(yīng)在飛機上，但同時段B的銀行賬戶顯示在R地的柜臺取款，B不可能人在飛機上同時卻在R地取款，這張卡的使用者一定另有其人。交易流水反映該卡有柜臺交易，而柜臺交易需核對身份證，結(jié)合兄弟倆長相相似的信息，調(diào)在人員大膽推測：使用B銀行卡的就是A，A拿了一張B的身份證去銀行，最后得到證實。

（2）將銀行卡的交易記錄的地點與話單顯示基站地點比對，從中發(fā)現(xiàn)異常。我們可以把銀行明細中交易地點跟當(dāng)時交易時間中話單記錄的基站點進行比對，在銀行交易時間和話單通話時間相差不大的情況下，若發(fā)現(xiàn)兩個數(shù)據(jù)顯示的地點重合，則銀行卡為本人在使用；若銀行明細中的交易地點與話單顯示基站地點不同，則該銀行卡非開卡人使用的可能性很大；如果銀行交易時間和話單通話時間相差很短，但銀行明細中的交易地點與話單顯示基站地點兩者之間距離相隔很遠，通過常理不可能到達另一地，如銀行明細2月10日早上9時取款點在R地，但從2月10日話單顯示11時的通話基站點卻是在遠離R地的C地，R地到C地行程最快都要4個小時，我們也可以判斷該銀行卡非本人使用。

（3）將銀行明細與其對應(yīng)的證券賬戶獲取的數(shù)據(jù)比對，從中發(fā)現(xiàn)異常。從證券公司那里獲取的有關(guān)證券交易的IP地點、手機App操作時留下的手機號碼等數(shù)據(jù)，跟銀行明細所對應(yīng)的開戶人的信息、地點進行比對，從中發(fā)現(xiàn)異常。如Z受賄案中，在D有關(guān)證券賬戶獲取的信息中顯示手機登錄號碼為Z在使用，我們判斷D證券賬戶及對應(yīng)銀行卡很大可能為Z在使用，最后得到驗證。

一般來說，賄賂發(fā)生都會在職權(quán)使用前、使用中，使用后這三個時間段，針對可能存在利益輸送事由的，要重點圍繞著事由發(fā)生的這三個時間段比對銀行明細交易情況，從中篩選出可疑交易進行深入調(diào)查。

一般來說，交易頻繁的人在話單數(shù)據(jù)中顯示也應(yīng)靠前。我們可以從銀行明細中挑出交易頻繁的人員，然后看能否從話單上找出其名字，或者用該交易對手銀行賬戶開戶信息中的聯(lián)系方式與話單數(shù)據(jù)進行比對發(fā)現(xiàn)有無聯(lián)系，如果不符合一般規(guī)律，是否存在通過微信等方式聯(lián)系，又或者銀行明細中交易對手姓名登記的銀行卡實際上是別人在控制使用的情況。